Este departamento se encarga de elaborar presupuestos y analizar partidas para proyectos de construcción. Trabaja en coordinación con Diseño, Arquitectura, Cálculos Estructurales y Compras para la confección de presupuestos.

1. PRESUPUESTOS
Este departamento, es normativo y de control. Rinde información a la gerencia general, de todas sus
actividades; es el órgano encargado de la confecciones de los presupuestos y análisis de partidas que se
deberán realizar en la ejecución de los proyectos de construcción que son realizada por la empresa.
Para su mejor desenvolvimiento trabaja en coordinación con el departamento de diseño y arquitectura,
así como también coordina actividades con la unidad de cálculos estructurales y compras para manejos
de precios para la confección de presupuestos.
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CAJA CHICA
1. Debe dictarse un reglamento específ ico para cajas chicas.
2. Los fondos de caja chica deben estar bajo la custodia de una sola persona.
3. Todo desembolso de caja chica deberá contar con una autorización escrita y será respaldado con el
correspondiente justif icante.
4. Todo reembolso de caja chica deberá respaldarse con documentos originales que serán revisados en
cuanto a su integridad y autenticidad y marcados a efecto de que no puedan ser utilizados
posteriormente.
5. Los cheques que se emitan para reembolso de caja chica deben hacerse a nombre del responsable de
manejo del fondo.
6. No se cambiarán cheques personales con fondos de caja chica.
7. Deben efectuarse arqueos por sorpresa de los fondos de caja chica.
8. Los vales de caja chica ya utilizados deberán mutilarse para evitar que se vuelvan a usar.
9. Una persona distinta al encargado del fondo de caja chica deberá controlar los vales de caja no
utilizados.
10. Numere en forma consecutiva todos los vales.
11. Todos los pagos que se hagan del fondo de caja chica deberán estar amparados por vales debidamente
autorizados.
12. Simultáneamente controle todo el efectivo, así como los valores negociables.
13. Elaborar un arqueo del fondo, listando todas las partidas encontradas.
14. Exigir que el encargado del fondo f irme dicho listado, aceptando que los fondos les fueron devueltos.
15. Concilie el fondo con la cuenta del mayor general “Fondo de Caja Chica” a la fecha del balance.
16. Examine la documentación original probatorio de los desembolsos, y compare los vales del fondo de
caja chica con la cuenta por pagar expedida previo a la expedición del cheque para el reembolso del
fondo; inspecciones las distribuciones y aprobaciones.
17. Exija que personas responsables acepten por escrito y aprueben cualquier faltante en el fondo.
18. Obtenga confirmación directa del personal de la compañía respecto al importe del fondo en su poder al
f inal del periodo.
19. Si el examen se lleva a cabo al f inal de un periodo f iscal, ajuste la cuenta para que presente el saldo
correcto a dicha fecha de conclusión del periodo.
20. Se requiere que los fondos estén debidamente salvaguardados.
FLUJOGRAMA DE CAJA CHICA
FONDO
INICIAL
PROCESO
RECIBO
COPIA

2. COPIA
SEGUIMIENTO
REPOSICION
FIN
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CAJA GENERAL
1. Los ingresos en efectivo deberán depositarse íntegramente a más tardar el día hábil posterior a su
recepción.
2. Se separará el manejo de efectivo de lo concerniente al registro contable.
3. Tener volantes, ya sean de ingreso a caja o desembolso.
4. Que estos volantes estén enumerados.
5. Deben ser manejados por una sola persona.
6. La caja general no debe utilizarse para propósitos y retiros operacionales.
7. Depositar el dinero de la caja general.
8. Todo depósito debe tener anexo los recibos de caja.
9. Se centralizará hasta donde sea posible la recepción de efectivo.
10. Se efectuarán arqueos sorpresivos a todos los cajeros.
11. No se cambiarán cheques personales con fondos de la caja.
12. Que los desembolsos se efectúen sólo después de que se hayan autorizado.
13. Una vez que se haya efectuado el arqueo del contenido del efectivo que se tenga en las cajas generales y
de los valores guardados en las cajas de seguridad, se habrán de regresar al cliente.
14. Los fondos en efectivo serán contados después de las horas de cierre del establecimiento.
15. Los vales de caja que amparen préstamos deberán excluirse del saldo de efectivo debiendo procederse a
correr un ajuste de auditoría cargando a la cuenta de “Deudores Diversos”.
16. Los comprobantes de gastos que se encuentren en la caja deberán traspasarse mediante un ajuste a la
cuenta de gastos apropiada.
17. Se deberá hacer un listado de los cheques que se localicen en los fondos de caja, consultando el auditor
sus papeles de trabajo del periodo anterior para comprobar que ninguno de estos cheques estén
ref lejando un préstamo a largo plazo.
18. Que los fondos estén debidamente salvaguardados.
19. El arqueo de todos los fondos que sea practicado por el auditor, deberá ser presenciado por un
representante del cliente.
20. El efectivo y demás partidas de caja no depositadas deberán enumerarse en detalle.
FLUJOGRAMA DE CAJA GENERAL
FONDO
INICIAL
PROCESO
RECIBO
COPIA

3. COPIA
SEGUIMIENTO
DEPOSITO
FIN
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE VENTAS A CREDITO
1. Tener un historial de clientes donde indique el monto de crédito aprobado.
2. Debe recibirse una orden de compra, f irmada y sellada por el dueño de la empresa.
3. Cuando se realiza una venta, al cliente debe elaborársele una factura.
4. Cada formulario debe tener copias suficientes para ser distribuidas en los diferentes departamentos /
clientes.
5. Al salir la mercancía debe ser revisada por la persona encargada.
6. Que los comprobantes sean revisados y contabilizados.
7. Se debita para cerrarla al f inal del periodo contable.
8. Se acredita para registrar la venta de mercancías a crédito.
9. Debe hacerse un reporte de ventas a crédito.
10. Las devoluciones y descuentos en ventas a crédito deben estar autorizados por la gerencia.
11. Las facturas nulas deben ser archivadas con las originales y copias.
12. Los créditos deben tener un límite.
13. Las órdenes de compras deben ser pre numeradas y f irmadas.
14. Las ventas a crédito se llevan separadas de las ventas al contado.
15. Las facturas deben archivarse en orden cronológico.
FLUJOGRAMA DE VENTAS A CREDITO
CLIENTE
Vendedor
CONSULTA MERCANCÍAS
Y PRECIOS
SOLICITA CREDITO
CONCEDE
CREDITO
Jefe de Crédito
No
FIN
Si
AUTORIZA VENTA

4. A CREDITO
Vendedor
VENTA DE FACTURA
A CREDITO
Jefe de Crédito
FIRMA FACTURA
CLIENTE
Almacenista Sección Contabilidad
COMPROBANTE
DIARIO DE
CONTABILIDAD
ENTREGADO
FACTURA VENTA
A CREDITO
KARDEX
ARCHIVO
FACTURA VENTA
A CREDITO
CLIENTE
FIN
2
FACTURA VENTA 1
A CREDITO
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CUENTAS POR COBRAR
1. Verif icar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
2. Determinar la ef iciencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
3. Verif icar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las
disposiciones legales.
4. Observar si los movimientos en las cuentas por pagar se registran adecuadamente.
5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a
las condiciones de la empresa.
6. Comprobar que las modif icaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien
corresponda.
7. Verif icar que las cuentas por cobrar estén adecuadamente respaldados.

5. 8. Comprobar que las cuentas por cobrar estén vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen
correctamente.
9. Controlar el efectivo recibido a proveedores.
10. Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
11. Controlar notas de débito y de crédito.
12. Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos de nuevo.
13. Verif icar qué cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con atrasos, o si no han sido
pagadas o protestadas.
14. Examinar las autorizaciones para la venta que originó el respectivo documento por cobrar.
15. Seleccionar un número de documentos por cobrar de clientes y/o otros deudores y comprobar las
entradas de aquellos en los registros contables.
FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR
INICIO
PROCESO
FACTURA DE
COBRO
SEGUIMIENTO
CLIENTE PAGA
FACTURA
FIN
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE LAS COMPRAS A CREDITO
1. Debe emitirse una requisición de compra por el departamento y enviarlo a compras para que este
departamento proceda a cotizar y solicitar la aprobación.
2. Las cotizaciones deben ser mínimas tres.
3. Las compras deben estar respaldadas por un funcionario responsable.
4. Se deben buscar distintas cotizaciones de varios proveedores.
5. Cuando llega la factura del proveedor y se comprueba que está correcta, se realiza el registro contable.
6. Compras debe hacer un pedido de cotización con el detalle de la mercadería solicitada que se envía a
cada proveedor, una copia queda en compras.
7. Se reciben las cotizaciones de cada proveedor y para seleccionar una serie debe tener en cuenta el
precio, el tiempo de entrega, las formas de pago y los benef icios adicionales.
8. Se deben solicitar cotizaciones a los acreedores.
9. Las órdenes de compras deben estar enumeradas.
10. El departamento de compras debe elaborar un presupuesto de compras al inicio de cada periodo.
11. Debe conocerse el límite de crédito disponible con cada proveedor.
12. Verif icar los stocks de inventario antes de realizar las compras.
13. Todos los proveedores deben tener un Registro Nacional de Contribuyentes.
14. Elegir un proveedor por análisis.
15. Compras debe estar completamente separada del almacén.
FLUJOGRAMA DE COMPRAS A CREDITO

6. FIN
FACT. COMPRA
COPIA
FACTURA DE COMPRA
ENTREGADO
ORDEN DE
COMPRA
AUTORIZACION
COMPRA A CREDITO
INICIO
SOLICITUD DE
CREDITO
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CUENTAS POR PAGAR
1. Cada proveedor debe tener un expediente con RNC.
2. No se deben realizar pagos en efectivo.
3. Todos los pagos deben hacerse con cheques pre numerados.
4. Los cheques deben tener más de una f irma.
5. Los comprobantes deben tener un sello de pagado.
6. Revise y extracte los contratos o compromisos de compras importantes, en casos de que existan.
7. Las funciones relativas al pago de facturas, salvo excepciones, deberán separarse de las de compra y
recepción de bienes y materiales.
8. Se llevará un auxiliar, o preparar una relación de cuentas por pagar con indicación de su vencimiento,
que se conciliará mensualmente con la respectiva cuenta de control del mayor general.
9. Se llevará un registro adecuado de compromisos pendientes de pago.
10. Se segregarán en grupos las cuentas por pagar a efecto de que se presenten adecuadamente en el
balance general.
11. Investigar los saldos individuales importantes revisando facturas, estados de cuentas y otros
comprobantes para cerciorarse de que el pasivo exista en la fecha del balance.
12. Examine los registros y las notas de entrada al almacén por un periodo anterior a la fecha del balance
para asegurarse que se hayan registrado los pasivos correspondientes.
13. Comprobar que el pasivo por conceptos de participación de utilidades, gratif icaciones por pagar, etc.,
se hayan calculado de acuerdo con lo que establezca la ley.
14. Revisar los pagos posteriores de cuentas por pagar y determinar si se han liquidado pasivo no
registrado, o por cantidades diferentes a las que muestran los libros.
15. Reclasif icar los saldos que no sean a favor de proveedores, así como los saldos deudores, para efectos
de presentación de estados f inancieros.
FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR
FIN
ARCHIVAR

7. FACTURA
INICIO
SOLICITUD
DE FACTURA
FACTURA DE PAGO
PAGO A
PROVEEDOR
SOLICITUD DE CHEQUE
EMISION DE CHEQUE
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE PRODUCCION
1. El departamento de producción debe estar dirigido por una sola persona.
2. El gerente de producción debe preparar el presupuesto de producción.
3. El gerente de producción debe recomendar a la gerencia la capacidad de la planta instalada.
4. Se debe asesorar a la gerencia en cuanto a la materia prima.
5. Se debe asesorar a la gerencia sobre los planes de acción para optimizar la producción.
6. Se debe velar porque los costos disminuyan a su mínima expresión.
7. El gerente de producción debe hacer reportes de productos terminados y no terminados.
8. Se debe elaborar requisiciones de materiales y materia prima de manera oportuna a f in de que la
producción no se vea afectada por la falta de las mismas.
9. Coordinar la producción con el presupuesto que el departamento general al iniciar cada periodo.
10. Se debe elaborar un reporte de producción al f inalizar cada jornada.
11. Cuando llega la factura del proveedor y se comprueba que está correcta, se realiza el registro contable.
12. El gerente de producción detecta defectos en la mercadería y la envía junto con un parte de devolución
de Mercaderías a almacenes.
13. El gerente de producción determina si la mercadería es factible y luego se confecciona una nota de
débito por duplicado y se lo envía al proveedor.
14. El gerente de producción emite el parte de mercaderías por cuadruplicado, archiva el cuadruplicado y
envía el resto a almacén.
15. El gerente de producción confecciona el parte de producción por cuadruplicado y los envía junto con
las mercaderías a control de calidad.
FLUJOGRAMA DE PRODUCCION
FIN
MUESTREO Y
CONTROL DE CALIDAD AL PRODUCTO FINAL
INICIO
SELECCION DE
MATERIA PRIMA
DISPONIBILIDAD
DE EQUIPO
DOSIFICACIÓN Y

8. MEZCLADO
ALMACENADO
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE INVENTARIO
1. Toda adquisición de materiales deberá contar con la autorización de la persona o personas designadas
para ello.
2. La recepción de materiales deberá canalizarse por medio de una unidad independiente de la de compra.
3. La salida de materiales de bodega requerirá necesariamente la expedición de una requisición
debidamente autorizada.
4. Se llevará un control sobre a localización de todos los materiales que formen parte de los inventarios.
5. Se establecerá un sistema de inventarios perpetuos.
6. Los auxiliares de inventarios perpetuos deben conciliarse periódicamente con las cuentas de control del
mayor general.
7. Los registros de inventarios perpetuos serán verif icados, por lo menos anualmente, mediante
inventarios f ísicos, que deberán realizar personas distintas de quienes lleven dichos registros.
8. Se f ijarán límites máximos y mínimos para las existencias que deben mantenerse en el almacén.
9. Debe crearse una Tarjeta de Control de Inventario para cada producto.
10. Se debe hacer conteos f ísicos periódicamente.
11. Confrontar los inventarios f ísicos con los registros contables.
12. Proteger los inventarios en un almacén techado y con puertas de manera que se eviten los robos.
13. Realizar entrega de mercancías únicamente con reportes autorizados.
14. Proteger los inventarios con una póliza de seguro.
15. Las mercancías dañadas deben ser reportadas a la gerencia.
FLUJOGRAMA DE INVENTARIO
FIN
INICIO
RECEPCION DEL
PRODUCTO
CONDUCE DE MERCANCIA
ENTRADA AL
TARJETERO
ALMACENADO
CATALOGO DE CUENTAS DE CONSTRUCTORA TRES-K S. A.
100 ACTIVOS CORRIENTES:
1000 EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
01 CAJA GENERAL
02 CAJA CHICA
03 BANCO POPULAR DOMINICANO
04 BANCO HIPOTECARIO DOMINICANO (BHD)
06 BANCO DEL LEON
07 BANCO DE RESERVAS
08
09

9. 1100 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
01 INMOBILIARIA GERARDINO
02 CENTURY 21
03 REMAX
04 INMOBILIARIA BISONO
05 INMOBILIARIA PROCASTY
06 GRUPO ONIX
07 INMOBILIARIA BANRESERVAS
08 REMAX LIDER
09 CONSTRUCTORA DEL CARIBE
10 BELTRES S.A
11 BJ INMOBILIARIA
12 VENELUC
13 INMOBILIARIA MELAFRANK
14 HOLGUIN ASOCIADOS S.A
15 CONSTRUCTORA UREÑA
16 ALCANCTARA Y ASOCIADOS
17 INMOBILIARIA Y CONSTRUCTORA RODRIGUEZ
18
19
20
1200 CUENTAS POR COBRAR FUNCIONARIOS
01 ING. CARLOS UREÑA
02 ING. SUHEILY MORILLO
03 ING. CARLOS MOISES U.
04 ARQ. PATRICIA CAPELLAN
05 LIC. GREGORIO SANCHEZ
06 BELKIS COSS
07 METIN KURT
08
09
1300 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
01 CHEQUES DEVUELTOS
02 RESERVAS PARA CUENTAS DUDOSAS
03 CUENTA POR COBRAR INTERCOMPAÑIA
04 CUENTAS POR COBRAR VARIAS
05 CUENTA POR COBRAR MOBILIARIO
06
07
1400 INVENTARIOS
01 MATERIALES DE CONSTRUCCION
02 MODULOS MAT. CONSTRUCCION
03 MATERIALES DE MINA
04 MATERIALES ELECTRICOS
05 MATERIALES DE PLOMERIA
06 MADERAS
07 TRANSFORMADORES
08 RESERVAS OBSOLETOS /DAÑADOS

10. 09
10
11
12
1500 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
01 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
02 SEGUROS GENERAL LOCAL
03 MEJORA EN AREA ARRENDADA
04
1600 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
01 TERRENO
02 EDIFICIOS
03 DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIOS
04 MOBILIRIARIO Y QUIPOS DE OFICINA
05 DEPRECIACION ACUM. MOB. Y EQUIPOS DE OFICINA
06 EQUIPOS DE TRANSPORTE DE CONSTRUCCION
07 DEPRECIACION ACUM. EQ. TRANSP. DE CONSTRUCC.
08 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE CONSTRUCCION
09 DEPRECIACION MAQ. Y EQUIPOS CONSTRUCCION
10 ADICCIONES EQ. Y MAQUINARIAS CONSTRUCCION
11 EQUIPOS DE TRANSPORTE DE CARGAS
12 DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS Y TRANSP. CARGA
13 ADICCIONES EQUIPOS Y TRANSP. DE CARGA
14 EQUIPOS MENORES DE CONSTRUCCION
15 DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS MENORES CONST.
16 ADICCIONES EQUIP. MENORES DE CONSTRUCCION
17
18
1700 OTROS ACTIVOS
01 CONSTRUCCION EN PROCESO
05 PROGRAMAS PARA COMPUTADORAS
06 AVANCE DE IMP/RENTA
07 MEJORA EN AREAS ARRENDADAS
200 PASIVOS CORRIENTES:
2000 DOCUMENTOS POR PAGAR
01 PRESTAMOS POR PAGAR BANCO POPULAR
02 PRESTAMOS POR PAGAR BANCO HIPOTECARIO DOM.
03 PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION LA NACIONAL
04 PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION DE AHORRO
05 PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION POPULAR
06
2100 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
01 BLOCK KHURYS
02 CEMENTO TITAN
03 ARENERA CASTRO
04 FERRETERIA POPULAR
05 EQUIPOS PESADOS MOYA
06 MATERIALES INDUSTRIALES POPO

11. 07
2200 RETENCIONES Y ACUMULACIONES POR PAGAR
01 SEGURO SOCIAL
02 SEGUROS MEDICOS
03 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA POR PAGAR
04 ITBIS POR PAGAR
05 REGALIA POR PAGAR
06 SUELDOS POR PAGAR
07 INFOTEP
08
09
2300 PASIVOS A LARGO PLAZO
01 PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
02 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
03
2400 OTROS PASIVOS
01 AVANCE CONSTRUCCION EN PROCESO
02 CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS
03 COMPAÑIAS POR PAGAR RELACIONADAS
04 SOBREGIROS BANCARIOS
05
06
300 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS:
3000 CAPITAL SOCIAL
01 CAPITAL EN ACCIONES
02 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
03 ACCIONES NO EMITIDAS
04
05
3100 CAPITAL Y RESERVAS
01 RESERVA LEGAL
02 UTILIDADES RETENIDAS DEL PERIODO
03 UTILIDADES RETENIDAS DE AÑOS ANTERIORES
04 RESERVA DE CAPITAL
05
06
400 INGRESOS:
4000 INGRESOS POR CONTRATOS TERMINADOS
01 INGRESOS ESTIMADOS DE OBRAS EN PROCESO
02 INGRESOS POR SERVICIOS
03 INGRESOS POR PLANOS Y CALCULOS
04 INGRESOS POR TRABAJOS TOPOGRAFICOS
05 INGRESOS POR SUPERVISION DE OBRAS
06 INGRESOS POR ALGUILER DE EQUIPOS
07 INGRESOS POR VENTAS DE VIVIENDAS
08
09
4100 OTROS INGRESOS

12. 01 INGRESOS POR INTERESES BANCARIOS
02 GANACIA DIFERENCIA CAMBIARIA
03
500 COSTOS:
5000 COSTOS DE CONSTRUCCION EN PROCESO
01 COSTO PROYECTO A
02 COSTO PROYECTO B
03 COSTO PROYECTO C
04 COSTO PROYECTO D
05
06
600 GASTOS OPERACIONALES:
6000 GASTOS DE CONSTRUCCION
01 SUELDOS
02 COMISIONES
03 SEGURO SOCIAL
04 REGALIA PASCUAL
05 BONIFICACIONES
06 VACACIONES
07 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
08 MATERIALES GASTABLE
09 TRANSPORTE
10 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
11 REFRIGERIOS Y DIETAS
12 MANTENIMIENTO LOCAL
13
14
6100 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
01 SUELDOS
02 VACACIONES
03 HORAS EXTRAS
04 BONIFICACIONES
05 MATERIALES Y UTILES DE OFICINA
06 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
07 PATENTES
08 ATENCIONES Y REPRESENTACIONES
09 GASTOS LEGALES
10 GASTOS DE VIAJES
11 HONORARIOS PROFESIONALES
12 AGUA, LUZ Y TELEFONO
13 TRANSPORTE
14 REFRIGERIOS Y DIETAS
15 REPARACION Y MANTTENIMIENTO
16 MANT. AUTOS Y CAMIONES
17 MANT. MOBILIARIOS Y EQUIPOS
18 MANT. EQUIPOS DE OFICINA
19 MANT. EQUIPOS PESADOS
20 DEPRECIACION

13. 21 DEPREC. AUTOS Y CAMIONES
22 DEPREC. EQUIPOS DE OFICINAS
23 DEPREC. EQUIPOS PESADOS
24 AMORTIZACION
25 GASTO DE ORGANIZACIÓN
26 GASTO PROMOCION Y PUBLICIDAD
DESCRIPCION DEL CATALOGO DE CUENTAS
CATALOGO DE CUENTAS:
El Catálogo de Cuentas: contiene todas las cuentasque se estiman, las cuales serán necesarias al
momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe contener la suficiente f lexibilidad para ir
incorporando las cuentas que en el futuro deberán agregarse al sistema.
Objetivos.
 Permitir que distintos empleados puedan mantener registros coherentes con la implementación de un
catalogo de cuenta similar.
 Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidad cifras f inancieras.
 Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las operaciones de una empresa o entidad.
Las cuentas en el catálogo deben estar numeradas. La numeración se basa en el sistema métrico
decimal. Se comienza por asignar un número índice a cada grupo de cuentas tanto del Balance General
como del estadode resultado, de la manera siguiente:
Balance General
Activo
Pasivo
Capital
Estado de Resultado
Ingresos, Otro ingresos
Costos, Otros egresos
Gastos
En las cuentas fundamentalmente se anotan las partidas débito y crédito para obtener un balance.
La codif icación es considerada como una operación preliminar para la clasif icación.
ACTIVOS:
Son todos los bienes y derechos de propiedad de una entidad capaces de generar ingresos en el futuro.
Los activos son de origen deudor y pertenecen a las cuentas reales, los cuales aumentan su balance con
débitos y disminuyen con créditos.
PASIVOS:
Están constituidos por todas las deudas u obligaciones contraídas por una entidad. Los pasivos son de
origen acreedor y pertenecen a las cuentas reales, los cuales aumentan su balance con créditos y
disminuyen con débitos.
CAPITAL:
Está representado por los aportes o inversiones realizados por los socios, así como las ganancias, o las
pérdidas producidas, por las operaciones de un negocio. El capital es de origen acreedor y pertenecen a
las cuentas reales, el cual aumenta su balance con créditos y disminuye con débitos.
INGRESOS:
Es el producto obtenido por la venta de mercancía o la prestación de algún servicio. Los ingresos son
de origen acreedor y pertenecen a las cuentas nominales, los cuales aumentan su balance con créditos y
disminuyen con débitos.
COSTOS:

14. Es el valor pagado u obligación asumida en la adquisición de bienes y servicios. Los costos son de
origen deudor y pertenecen a las cuentas nominales, los cuales aumentan su balance con débitos y
disminuyen con créditos.
GASTOS:
Es el consumo de un bien o la expiración gradual de un costo para contribuir a la producción de un
ingreso. Los gastos son de origen deudor y pertenecen a las cuentas nominales, los cuales aumentan su
balance con débitos y disminuyen con créditos.
CONSTRUCTORA TRES-K S. A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(en miles RD$)
Proyectado Histórico
31/12/2005 31/12/2005
Ventas Netas 56,543 53,112
Otros Ingresos Operacionales 1,101 1,559
TOTAL INGRESOS BRUTOS 57,644 54,671
Costo de Ventas -35,923 -31,598
UTILIDAD BRUTA 21,721 23,073
Gastos de Venta -10,947 -10,959
Gastos de Administración -1,273 -3,956
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN -12,220 -14,915
UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA 9,501 8,158
OTROS INGRESOS (EGRESOS)
Ingresos Financieros 233 196
Gastos Financieros -1,263 -541
Otros Ingresos 2,954 4,787
Otros Egresos -776 -1,913

15. Resultado por Exposición a la Inflación 405 87
M UTILIDAD (PERD) ANTES DE PART.
E IMPUESTOS 11,054 10,774
Participaciones y Deducciones -442 -461
Impuesto a la Renta -1,524 -1,587
UTILIDAD (PERD) ANTES DE PARTIDAS
EXTRAORDINARIAS 9,088 8,726
Ingresos Extraordinarios - -
Egresos Extraordinarios - -
UTILIDAD (PERDIDA DEL EJERCICIO) 9,088 8,726
Dividendos de Acciones Preferenciales - -
UTILIDAD NETA DISP.PARA LAS
ACCIONES COMUNES 9,088 8,726
CONSTRUCTORA TRES-K S. A.
DATOS ADICIONALES
Proyectado Histórico
30/11/2007 30/11/2007
1. Valor de Ventas totales del sector S/ 61,266 S/ 55,364
2. Ventas del año 2006
3. Total de clientes de la empresa 3,500 2,800
4. Clientes nuevos de la empresa 700 500
5. Valor de la mercadería devuelta 650 840
6. Valor del Costo de producción 25,933 21,365

16. 7. Unidades producidas (cantidad) 20,356 17,563
8. Productos defectuosos (cantidad) 1,653 1,986
9. Productos nuevos (cantidad) 3,562 2,986
10. Número de empleados 1,654 1,630
11. Número de empleados capacitados 1,659 659
12. Número de quejas del empleado 165 180
13. Costo Promedio Ponderado de Capital 12% 10%
TRES-K S. A.
ANÁLISIS DE SERIE DE TIEMPO (ESTRUCTURAL Y HORIZONTAL)
DEL BALANCE GENERAL
ACTIVO
Caja y bancos
Clientes
Ctas.por Cob.Acc.
Otras Ctas por Cob.
Prov.Cob. Dudosa
Mercaderías
Productos terminad.
Produc. En Proceso
Mat.primas y aux.
Sumin. Diversos
Cargas diferidas

17. Tot. Activos cte.
Activo No corriente:
Ctas, Cobrar l/plazo
Inversiones
Intangibles
Activo fijo
Deprec. Acumulada
Tot. Activo No Cte.
Total Activo.
TRES-K S. A.
ESTADOS DE RESULTADO COMPARATIVO