El documento define el efectivo en caja como el dinero disponible en una empresa para transacciones al contado. Explica que el efectivo incluye monedas y billetes de curso legal, así como cheques no depositados a nombre de la empresa. También cubre las entradas y salidas de efectivo y el proceso de arqueo de caja para verificar el saldo físico contra la contabilidad.

1. TEMA 1 EFECTIVO
1.1.-Efectivo en caja
1.1.1.-Definición
Es el dinero disponible que se
posee en la empresa para
todas sus transacciones que ha
determinado hacer de
contado.
Según la NICS 7( flujo de
efectivo) El propósito de la
tenencia de equivalentes a
efectivo es cumplir
obligaciones de pago en
efectivo a corto plazo
Asignación:
Completa el siguiente cuadro
1.1.-Efectivo en caja
1.1.1.-Definición
1.1.2.-Entradas y salidas
de caja
1.1.3.-Arqueo de caja

2. Efectivo
Definición de efectivo
Es un activo circulante, el de mayor
liquidez con el que cuenta una
organización para cubrir sus inmediatas
obligaciones.
“Se entiende por Efectivo la moneda
de curso legal, es decir, emitida por el
Estado y de obligatoria aceptación dentro
del Territorio Nacional, así como los
depósitos a la vista destinados al pago de
operaciones y obligaciones de la
empresa”.
Se caracteriza por tener:
•Disponibilidad Inmediata y
•Ninguna Limitación para su utilización.
Según Rodríguez (1998), efectivo es
todo el dinero que tenemos disponible
para gastarlo en un momento
determinado, tales como: monedas,
billetes, cheques, depósitos a la vista y
otros. Es una cuenta real del Balance
General, que va ubicada en el Activo
Circulante Disponible y tiene saldo
deudor. Con el efectivo se suelen crear
diferentes tipos de fondo.
TEMA 1 EFECTIVO

3. 1.1.-Efectivo en caja
1.1.1.-Definición
1.1.2.-Entradas y salidas
de caja
1.1.3.-Arqueo de caja
1.1.2.-Entradas y salidas de caja
Las entradas y salidas representan las
partidas que ingresan y salen de
caja bajo diferentes modalidades
siendo estas:
•Monedas y billetes de curso legal en
el país
•Monedas y billetes extranjeros
cotizable en Venezuela
•Cheques que aun no han sido
depositados y que están a nombre
de la empresa.
•Soportes de tarjetas de débito y
crédito
Asignación:
¿Que otros documentos
pueden estar en caja?

4. 1.1.-Efectivo en caja
1.1.1.-Definición
1.1.2.-Entradas y salidas
de caja
1.1.3.-Arqueo de caja
1.1.3.-Arqueo de caja
Es el análisis de las transacciones
del efectivo, durante un lapso
determinado, para comprobar la
contabilización de todo el efectivo
recibido y determinar si el saldo
que arroja la cuenta corresponde
con lo que se encuentra
físicamente en Caja.
Esta operación es realizada
diariamente por el Cajero.
Asignación
Traer un modelo de
arqueo de caja

5. DRA: NIVIA PETIT DE TAPIA/ DRA: ZORAYA DIAZ DE PELEY CONTABILIDAD II MAYO/JULIO 2012
Ejemplo de arqueo de caja
ARQUEO DE CAJA
EMPRESA:
FECHA:
NOMBRE CUSTODIO:
EFECTIVO EN BILLETES:
DENOMINACIÓN CANTIDAD TOTAL
100
50
20
10
5
2
TOTAL EFECTIVO EN BILLETES
EFECTIVO EN MONEDAS
1,00
0,50
0,25
0,13
0,10
0,05
0,01
TOTAL EFECTIVO EN MONEDAS
TOTAL EFECTIVO BILLETES Y MONEDAS
TOTAL COMPROBANTES DE EGRESO
TOTAL EFECTIVO MAS COMPROBANTES SEGÚN ARQUEO
TOTAL ASIGNADO FONDO CAJA CHICA
SOBRANTE (FALTANTE)
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
FIRMA CUSTODIO

6. DRA: NIVIA PETIT DE TAPIA/ DRA: ZORAYA DIAZ DE PELEY CONTABILIDAD II MAYO/JULIO 2012
Ejemplo de arqueo de caja
ARQUEO DE CAJA
EMPRESA:
FECHA:
NOMBRE CUSTODIO:
EFECTIVO EN BILLETES:
DENOMINACIÓN CANTIDAD TOTAL
100
50
20
10
5
2
TOTAL EFECTIVO EN BILLETES
EFECTIVO EN MONEDAS
1,00
0,50
0,25
0,13
0,10
0,05
0,01
TOTAL EFECTIVO EN MONEDAS
TOTAL EFECTIVO BILLETES Y MONEDAS
TOTAL COMPROBANTES DE EGRESO
TOTAL EFECTIVO MAS COMPROBANTES SEGÚN ARQUEO
TOTAL ASIGNADO FONDO CAJA CHICA
SOBRANTE (FALTANTE)
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
FIRMA CUSTODIO