1. Profesora: Morillo Normedis

2. Efectivo
y
caja chica

3. Manejo y Control
Las operaciones que el área de control de efectivo maneja son en general, las
siguientes:
Área funcional Operaciones que realizan
Control de efectivo Recibe:
Depósitos en bancos
Vencimiento de inversiones
Depósitos en caja (facturas cobradas)
Facturas por cobrar
Facturas por pagar
Gastos por efectuar
Pagos realizados (facturas pagadas)
Entregas de préstamos
Cobro de préstamos
Entrega:
Pagos a proveedores
Pagos de nómina
Pagos de prestaciones
Pagos de Gastos generales
Inversiones realizadas
Depósitos en bancos

4. Control Interno del Efectivo
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el
propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan
afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo
salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los
registros mediante:
• División del trabajo
• Delegación de autoridad
• Asignación de responsabilidades
• Promoción de personal eficiente
• Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

5. Las funciones que el área de control de efectivo realiza son
en términos generales las siguientes:
Funciones generales de Control de
Efectivo
 Verificación de depósitos en bancos
 Autorización de los pagos a realizar.
 Negociación de pagos pendientes.
 Inversión de excedentes.
 Control de vencimiento de inversiones y
reinversiones.
 Concilia cobrado contra depósitos
 Concilia pagos contra montos de cheques
 Participa en los comités de precios.
 Concilia cuentas de bancos
 Concilia presupuestos de gastos
 Concilia presupuestos de ventas.

6. DOCUMENTOS PARA LLEVAR UN
CONTROL ADECUADO DEL EFECTIVO.
•Tarjetas de Firmas.
•Cheques.
•Planillas de depósito.
•Estado de Cuenta Bancario.
Caja Chica
1- Creación de la Caja Chica
MES DIA DESCRIPCION DEBE HABER
-X-Enero
30 Caja Chica 1.500,00
Banco de
Venezuela.
1.500,00
fondo fijo pagos
menores

7. 2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS
FECHA CONCEPTO BOLIVARES
NOV. XXX GASTOS DE VEHICULO XXX
ARTICULOS DE OFICINA XXX
ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX
CANTV XXX
OTROS XXX
TOTAL XXX
3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica
Fecha Cuenta y Explicación Ref. Debe Haber
Nov.xxx -x-
Gastos De Vehículo XXX
Cantv XXX
Artículos De Limpieza XXX
Banco XXX
Para Reponer El Fondo Fijo
De La Caja
Chica Según Relación De
Comprobantes

8. El Control Interno de la Caja Chica debe
hacerse, tomando en cuenta lo siguiente
• Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja
chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
• Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo,
o para su eliminación.
• Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
• La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la
Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.
• La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona
responsable del mismo.
• El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se
especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.
• Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar
aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y
letras, el monto pagado.

9. ARQUEO DE CAJA CHICA
Consideración:
*Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo.
*En caso de no terminar el arqueo en el día los fondos de valores deben guardarse
*Regularizar los depósitos pendientes al día siguiente.
*Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización

10. RQUEO DE CAJA CHICA
EMPRESA XXX
AL XX-XX-XXX
Saldo de Caja Chica XXX
Dinero en Efectivo:
______x 100,00 = XXX
______x 50,00 = XXX
______x 20,00 = XXX
______x 10,00 = XXX
Monedas = XXX
Total Dinero en Efectivo XXX
Facturas y Recibos
Luz XXX
Agua XXX
Teléfono XXX
Artículos de Oficina XXX
Gastos de Limpieza XXX
Vales a Empleados XXX
Gastos Varios XXX
Total Facturas y Recibos
XXX
Total
XXX
Saldo de Caja Chica XXX
Más Efectivo: XXX
Facturas y Recibos XXX
XXX
TOTAL CAJA CHICA
XXXX
________________ ________________
V.B. Contador Firma del Cajero

11. A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA
Fecha Cuenta y Explicación REF Debe Haber
Nov.xxx -x-
Gastos De Vehículo XXX
Cantv XXX
Artículos De Limpieza XXX
Banco xxx
Sobrante de Caja
Chica
Para Reponer El Fondo
Fijo De La Caja Chica
Según Relación De
Comprobantes con un
Sobrante.

12. B.- FALTANTE DE CAJA CHICA
Fecha Cuenta y Explicación REF Debe Haber
Nov.xxx -x-
Gastos De Vehículo XXX
Cantv XXX
Artículos De Limpieza XXX
Faltante de Caja Chica XXX
Banco XXX
Para Reponer El Fondo Fijo
De La Caja Chica
Según Relación De
Comprobantes con un
Faltante.

13. EJERCICIO:
La empresa “Relámpago” C.A., crea el 03-07-2009 una caja chica por
Bs. 100,00 para realizar pagos de Bs. 10,00 o menos.
El día 04-07-2003, cancela luz por Bs. 9,90.
El día 07-07-2003, se cancela el recibo de CANTV por Bs. 9,00
El día 09-07-2003, cancela artículos de oficina por Bs. 9,50.
El día 10-07-2003, cancela facturas de gasolina por Bs. 9,70
El día 11-07-2003, cancela recibo por Bs. 8,90 de artículos de aseo.
El día 21-07-2003, se le expide un vale a la secretaria por Bs. 10,00
El día 25-07-2003, se paga una factura por arreglo de la máquina de
escribir por Bs. 9,50
Hay en efectivo Bs. 32,50
Se pide
Realizar los asientos necesarios

14. Caja Chica 100,00
Desembolsos 66,50
Efectivo que debe haber 33,50
Efectivo que hay 32,50
Faltante de Caja Chica 1,00
Fecha
2.009
Descripción Ref. Debe Haber
Julio 03 -1-
Caja Chica 100,00
Banco 100,00
Para registrar creación del
fondo fijo de
Caja Chica
Julio 30 -2-
Gastos Generales 66,50
Faltante De Caja Chica 1,00
Banco 67.500
Para Registrar El
Reembolso De Caja
Chica Según Cheque N°
012365

15. Bibliografía
Libro de Contabilidad. Autor: Brito
Libro Fundamentos de
Contabilidad. Autor: Jesús A. Silva