1. República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Defensa
Universidad Nacional Experimental Politécnica
De la Fuerza Armada Nacional
Carrera: Contaduría Pública
Sección: 8LC-N-10
Cátedra: AUDITORIA II
Integrantes:
Pérez, Aoma C.I: 10.486.783
Rojas, Jessica C.I: 17.561.683
Urbina, Nailith C.I: 17.561.339
Vásquez, Surima C.I: 13.432.747
Velásquez, Jeimmy C.I: 17.529.886
Docente:
Gómez, Aryelexis

7. Descripción del error Ejemplos
Debilidades o factores del control interno que
aumentan el riesgo del error.
Error en valor
registrado de las
inversiones
Error:
* No registrar los cambios en el
valor de mercado de las
inversiones.
* Manual inadecuado de contabilidad personal
incompetente de contabilidad.
Error en valor
registrado de las
inversiones
Fraude:
* Error del valor de una inversión
mantenida con firmeza.
* Registro de valores ficticios.
* Ineficiencia del consejo de administración,
del comité de auditoria o de función de
auditoria interna; actitud de la gerencia que no
favorece la conducta ética; demasiada presión
para cumplir dos objetivos de ganancias.
Transacciones de
inversiones no
autorizadas
Fraude:
* Un empleado con acceso a los
valores los convierte para uso
personal.
* División inadecuada de las funciones de
llevar los registros y de custodiar los valores.
Registro incompleto
de las inversiones
Error:
* No registrar los contratos de
derivados que están contenidos en
otros contratos.
* Manual inadecuado de contabilidad personal
incompetente de contabilidad.
* Monitoreo inadecuado por
parte de los auditores internos.

8. CONTROL INTERNO
PLANES
DATOS
CONTABLES
SEGURIDADPLANIFICACION
ORGANIZACION

9. CONTROL E INFORMACION
DE LAS OPERACIONES
CONDUCCION DE LA
ORGANIZACION
IMPORTANCIA
OPERACIONES
DEL MERCADO

10. CONTROL
IVERSIONES
EVALUA
PRUEBAS
INVERSIONES
FINANCIERAS
SOPORTE
RIESGO
RIESGO

11. VENTA
COMPRA
COMITEANALISI
S
REVISION
PERIODICA

12. REVISION
INFORME
VALORES
COMPRE
VENTA
REVISION
PRUEBAS
SUSTANTIVAS

13. Pruebas sustantivas Objetivos primarios de la
auditoria
Conseguir análisis de las inversiones y de las
cuentas respectivas para conciliarlas con el
mayor.
Veracidad administrativa
Revisar los valores disponibles y los contratos de
los derivados.
Existencia y derechos
Integridad
Valuación
Confirmar los valores y los instrumentos derivados
con los tenedores y las contrapartes.
Verificar algunas compras y ventas de inversiones
hechas en el año.
Verificar el corte de las transacciones de
inversiones del cliente.

14. Los Amigos S.A
Análisis de Inversiones
Emisora Acciones
Fecha de
Adquisición
Fecha de
Vencimientos
Electricidad de Caracas 100 05/06/2009 19/11/2009
Los Amigos S.A
Libro Mayor De Inversiones
Fecha Descripción Debe Haber
05/06/2009 Inversión en acciones Electricidad de CCS 1.000.000
Efectivo o Banco 1.000.000
P/R Registro de adquisición de acciones
1.000.000 1.000.000

17. Pruebas sustantivas Objetivos primarios de la
auditoria
Revisar las minutas y los informes del comité de
inversiones Integridad
Aplicar métodos analíticos
Existencia y derechos
IntegridadCalcular en forma independiente los ingresos
producidos por los valores

20. Pruebas sustantivas Objetivos primarios de
la auditoria
Revisar la documentación referente a la
intención de los directivos de clasificar como
protección las transacciones derivadas.
Presentación y
revelación
Valuación
Evaluar el método de contabilizar las
inversiones.
Verificar la valuación de los estados
financieros.
Evaluar la presentación de los estados
financieros y la revelación de las inversiones
financieras.
Presentación y
revelación

22. DETERMINAR SI EXISTE UNDETERMINAR SI EXISTE UN
CONTROL INTERNO ADECUADOCONTROL INTERNO ADECUADO
SOBRE LAS INVERSIONES Y ELSOBRE LAS INVERSIONES Y EL
RENDIMIENTO DE LAS MISMAS,RENDIMIENTO DE LAS MISMAS,
COMPROBAR LA CORRECTACOMPROBAR LA CORRECTA
UTILIZACIÓN DE PRINCIPIOS,UTILIZACIÓN DE PRINCIPIOS,
PRÁCTICAS, PRESENTACIÓN YPRÁCTICAS, PRESENTACIÓN Y
VALUACIÓN CONTABLE.VALUACIÓN CONTABLE.

23. OBJETIVOS ESPECÍFICOSOBJETIVOS ESPECÍFICOS

25. Preparado por___
Fecha___________ CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Revisado por____ Inversiones
Fecha___________
1. ¿Están todos los documentos que amparan las inversiones bajo la
responsabilidad y cuidado de un custodio?
Sí
2. ¿Tiene autoridad el custodio para efectuar transacciones con los valores
bursátiles y otras inversiones?
No
3. ¿Tiene fianza el custodio? Sí
4. ¿Se conserva en una caja fuerte de seguridad todos los documentos que
amparan las inversiones?
Sí
5. ¿Es preciso que esté presente más de una persona para abrir la caja de
seguridad?
Sí
6. ¿Se inspeccionan, o ratifican, periódicamente los valores bursátiles y otros
documentos que amparan inversiones y se reconcilian con los libros de
contabilidad?
Sí
7. ¿Tiene acceso el custodio de los valores bursátiles a los mayores o libros de
primera entrada? No
8. ¿Hay valores bursátiles registrados a nombre del cliente? Sí

26. 9. Si los valores bursátiles registrados no están a nombre del cliente, ¿están
debidamente endosados en blanco, o a la orden de un custodio, o de un apoderado
nominativo, o tienen adjunto un poder notarial? Sí
10. ¿Lleva el departamento de contabilidad un registro detallado de todos los
valores bursátiles, incluyendo los números de los títulos y de los bonos? Sí
11. Contabiliza adecuadamente el departamento de contabilidad todos los
Ingresos procedentes de los valores bursátiles? Sí
12. ¿Tienen los bonos de cupones todos sus cupones correspondientes para el
Cobro de intereses subsecuentes? Sí
13. ¿Están todas las compras y ventas de valores bursátiles y otras inversiones
Debidamente autorizadas por el consejo de directores? Sí
14. ¿Están apropiadamente segregados materialmente y en libros los valores
bursátiles recibidos como garantía colateral, o para su custodia u otros fines
Por cuenta de otra persona? Sí
15. ¿ Se tiene cuidado de observar las posible realización futura de valores que se juzgan
carecen de valor y se han dado de baja en libros directamente o con cargo a una reserva? Sí
16. ¿Se ejerce un control interno adecuado sobre los valores bursátiles reducidos o cero?
17. ¿Se tiene una cantidad adecuada de seguros y fianzas? Sí

27. Programa de Auditoría a la cuenta de: INVERSIONES
Nombre de la empresa auditada: __ELECTRONICA, C.A
Fecha de corte del Estado Financiero auditado : ___JUNIO 2010
Fecha en que se hace la auditoría: ___31 DE OCTUBRE 2010
Nombre del auditor: _______________________
Nombre del Gerente de auditoría que revisó: ________________ Fecha de su revisión: _____________
Procedimientos a desarrollar Cédula Fecha Auditor
1. Realizar una lista de todos los títulos de acciones y examinarlas
cuidadosamente
2. Realizar pruebas de existencia e integridad agotando los
siguientes pasos: a
a. Recuento de valores
b. Confirmación
3. Ratificar los títulos de acciones en poder de otras personas
4. Realizar pruebas de los ingresos procedentes de las acciones
5. Realizar pruebas de Valuación agotando los siguientes pasos:
a. Obtención de cotizaciones de mercado
6. Pruebas de clasificación y presentación
Conclusión: En mi opinión, las Inversiones y los ingresos por
inversiones Si ( ) No ( ) contienen cifras erróneas materiales Firma:

28. PRUEBA DE INGRESOS PROCEDENTES DE LASPRUEBA DE INGRESOS PROCEDENTES DE LAS
ACCIONESACCIONES

29. PRUEBA DE INGRESOS PROCEDENTES DE LASPRUEBA DE INGRESOS PROCEDENTES DE LAS
ACCIONESACCIONES

30. PRUEBA DE VALUACIÓN DE LAS ACCIONESPRUEBA DE VALUACIÓN DE LAS ACCIONES

31. PRUEBA DE VALUACIÓN DE LAS ACCIONESPRUEBA DE VALUACIÓN DE LAS ACCIONES

32. PRUEBA DE CLASIFICACIÓN Y PRESENTACIÓNPRUEBA DE CLASIFICACIÓN Y PRESENTACIÓN
Electrónica, C.A.
Balance general
Al 30/06/2010
(En bolívares)
ACTIVO
Circulante
Caja Chica 910.000
Banco Venezolano 2.565.400
Exigible
Cuentas por cobrar 2.000.000
-Provisión cuentas de dudoso cobro 600.000 1.400.000
Otras cuentas por cobrar 820.000
Realizable
Inversiones temporales 40.301.000
-Provisión fluctuaciones de valores en el Mercado 35.000.000 5.301.000
Inventario de mercancías 760.000
Inventario de material de oficina 230.000
Seguro pagado por anticipado 600.000
Intereses pagados por anticipado 550.000
Inversiones en Bonos (Vence 31/12/2000) 4.200.000
Total activo circulante 17.336.400
Propiedades, planta y equipo (fijo)
Maquinaria 3.000.000
-Depreciación acumulada maquinaria 450.000 2.550.000
Intangibles
Franquicia 3.000.000
-Amortización acumulada Franquicia 200.000 2.800.000
Marca de fábrica 3.200.000
Total propiedades, planta y equipo 6.000.000
Inversiones a largo plazo
Inversiones Permanentes
Inversión en acciones 40.301.000
-Provisión fluctuaciones de valores en Mercado 35.000.000 5.301.000

33. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAPROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
MÁS IMPORTANTESMÁS IMPORTANTES