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CARENCIA DE CONTROL INTERNO A CLIENTES:

Si existen, controles internos débiles en la empresa se pueden
presentar los siguientes casos:

1-Enviárse mercancia a clientes, cuyo crédito no ha sido aprobado.
2-enviarse mercancia a clientes, sin notificarle a la persona encargada de
  procesar la factura de venta a crédito.
3-No preparar la factura de venta.
4-Las facturas de venta, pueden contener errores en precios y cantidades.
5-Si las facturas no tienen un control de consecutivo, algunas pueden perderse y
  se queda la venta sin registro alguno.
6-Aunque se realice la factura pero sin que alguien la reviser, puede existir
  errores en códigos ó referencias de los productos.

CONTROL INTERNO:

1-Separar ó segregar las diferentes funciones de la venta a crédito de tal modo que
  los diferentes empleados ó departamentos sean responsables de:

a-La preparación del pedido de venta
b-Aprobación del crédito.
c-Sálida de mercancia del Almacen.
d-Facturación
e-Verificación de la factura.
f-Transporte de la mercancia
g-Mantenimiento de las cuentas de mayor.
h-Registro contable de la venta
i-El recaudo del efectivo en las cobranzas

2-Un adecuado procemiento para la aprobación del crédito ( Análisis E. Fros Falsos).
3-Facturación oportuna
4-Factura cambiaria de compra-venta, debe llevar firma de recibido por el cliente.
5-control en los consecutivos de las facturas( incluso las anuladas. ).
6-Verificacion de Cantidades facturadas
7-Verificacion de Precios por una persona diferente al de cantidades.
8-Constante revisión de la cartera por edades.
9-Proceso de recepción de las devoluciones.
10- Funcionario ó ejecutivo facultado para castigar cartera.
11-Un efectivo control de las cuentas pagadas.
12-Implementar control al gerente de ventas ( Devoluciones, ó pedidos ficticios para darse
  el shampoo en los comités de gerencia.


INFORMES PARA LA GERENCIA:
El depto encargado debe enviar a la gerencia, los reportes adecuados de modo que la
gerencia pueda visualizar un buen control en las ventas a crédito.

1-Relacion de cuentas por cobrar clasificada por antigüedad de saldos ( cartera x edades) por
  totales expresado en pesos y en porcentaje.
2- Un infomre de cuentas incobrables, explicando las causas.




                                    CONTROL-INTERNO-CLIENTES                                    Página 1
Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila




3-Un informe de cartera vencida por edades, a nivel de totales y en porcentajes
4-Un informe del total de solicitudes recibidas, discriminando las aprobadas y las rechazadas
  y las causas. Politicas de crédito muy rigurosas ó muy benignas van en contravia de la
  productividad de la empresa.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR COBRAR :

1-Solicite un informe de Cartera vigente y Vencida por edades, con porcentajes sobre el
  total de la cartera.
2-Verifique cada informe, con las cuentas de mayor y las cuentas auxiliares.
3-Verifique mediante pruebas, la cartera vencida y tome nota de cualquier cobro recibido des-
  pues del informe.
4-CONFIRMACION: Mediante comunicación directa, verifique con los clientes.
5-Revise las ventas a crédito realzadas a empleados de la empresa: Directivos, accionistas,
 y empresas filiales.
6-Verifique las cuentas incobrables.
7-Verifique si la provision de quot;CUENTAS INCOBRABLESquot; si es suficiente.
8-Verifique las causas importantes de devoluciones en ventas.
9-Verifique la politica de descuentos por pronto pago y su ejecución.
10-CIRCULARIZACION: envie circulares a los clientes con cartera vencida, con el
   fin de verificar su autenticidad. Igualmente circularice la cartera incobrable, con el fin de
   verificar si realmente son incobrables.
11- Revise las notas crédito por devoluciones y su veracidad.
12- Revise el corte de documentos a fin de mes.
13-Aleatoriamente, verifique la veracidad de algunas ventas a crédito ( contabilizacion y des-
   pacho de las mercancias ).
14-Verifique las cifras presentadas en el Balance, con el Libro auxiliar contable.




SUMARIO DE CUENTAS POR COBRAR:

                            SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN AJUSTE             SALDO
DETALLE           INDICE    AUDITORIA   CONTABILIDAD                   AUDITADO




                                     CONTROL-INTERNO-CLIENTES                                      Página 2
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                   EMPRESA LOS TECNOLOGOS LTDA
                    PLANILLA DE ARQUEO DE CAJA.

Fecha del Arqueo:                                          Cajero No____
Responsable de la Caja:                                    Hora :
Base de Caja : $600.000

                                 Maquina      Inventario
Detalle                        Registradora      Real         Faltante       Sobrante
Base                             600,000       600,000
Efectivo                        7,350,000     7,270,000       80,000
Cheques                         4,369,000     4,369,000
Soportes Tarjetas Debito        3,657,000     3,657,000
Soportes Tarjetas Credito       2,698,000     2,698,000

TOTALES                        18,674,000     18,594,000      80,000


Firma del Responsalbe de la Caja:
Firma del Auditor:


PUNTO DOS:                      CODIGO            DB            CR
BANCOS                          111005        11,639,000
CAJA                            110505                      11,639,000

PUNTO TRES:
CxC 3ros ( Cia temporal ).       138020         80,000
CAJA                             110505                       80,000

PUNTO CUATRO:
1-Verificar en el sistema de ventas, los registros de dicho punto venta.
2-Comparar las ventas registradas por el sistema de ventas, con el registro
   que muestra el sistema contable.
3- Entrar en linea a la cuenta bancaria y verificar las consignaciones, por el
  movimiento diario

PUNTO CINCO:
Recomendaciones
1- Hacer firmar póliza de la Empresa Temporal, para garantizar cobro
   de los faltantes de las Cajas.
2- Verificar que proceso de selección, realiza la empresa temporal, para
  contratar las cajeras.
3-Solicitar a la empresa temporal, copia de las hojas de vida de las cajeras y analizar.

PUNTO SEIS: Hacer Formato de Conciliacion Bancaria




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Control Interno Clientes

  • 1. Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila CARENCIA DE CONTROL INTERNO A CLIENTES: Si existen, controles internos débiles en la empresa se pueden presentar los siguientes casos: 1-Enviárse mercancia a clientes, cuyo crédito no ha sido aprobado. 2-enviarse mercancia a clientes, sin notificarle a la persona encargada de procesar la factura de venta a crédito. 3-No preparar la factura de venta. 4-Las facturas de venta, pueden contener errores en precios y cantidades. 5-Si las facturas no tienen un control de consecutivo, algunas pueden perderse y se queda la venta sin registro alguno. 6-Aunque se realice la factura pero sin que alguien la reviser, puede existir errores en códigos ó referencias de los productos. CONTROL INTERNO: 1-Separar ó segregar las diferentes funciones de la venta a crédito de tal modo que los diferentes empleados ó departamentos sean responsables de: a-La preparación del pedido de venta b-Aprobación del crédito. c-Sálida de mercancia del Almacen. d-Facturación e-Verificación de la factura. f-Transporte de la mercancia g-Mantenimiento de las cuentas de mayor. h-Registro contable de la venta i-El recaudo del efectivo en las cobranzas 2-Un adecuado procemiento para la aprobación del crédito ( Análisis E. Fros Falsos). 3-Facturación oportuna 4-Factura cambiaria de compra-venta, debe llevar firma de recibido por el cliente. 5-control en los consecutivos de las facturas( incluso las anuladas. ). 6-Verificacion de Cantidades facturadas 7-Verificacion de Precios por una persona diferente al de cantidades. 8-Constante revisión de la cartera por edades. 9-Proceso de recepción de las devoluciones. 10- Funcionario ó ejecutivo facultado para castigar cartera. 11-Un efectivo control de las cuentas pagadas. 12-Implementar control al gerente de ventas ( Devoluciones, ó pedidos ficticios para darse el shampoo en los comités de gerencia. INFORMES PARA LA GERENCIA: El depto encargado debe enviar a la gerencia, los reportes adecuados de modo que la gerencia pueda visualizar un buen control en las ventas a crédito. 1-Relacion de cuentas por cobrar clasificada por antigüedad de saldos ( cartera x edades) por totales expresado en pesos y en porcentaje. 2- Un infomre de cuentas incobrables, explicando las causas. CONTROL-INTERNO-CLIENTES Página 1
  • 2. Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila 3-Un informe de cartera vencida por edades, a nivel de totales y en porcentajes 4-Un informe del total de solicitudes recibidas, discriminando las aprobadas y las rechazadas y las causas. Politicas de crédito muy rigurosas ó muy benignas van en contravia de la productividad de la empresa. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR COBRAR : 1-Solicite un informe de Cartera vigente y Vencida por edades, con porcentajes sobre el total de la cartera. 2-Verifique cada informe, con las cuentas de mayor y las cuentas auxiliares. 3-Verifique mediante pruebas, la cartera vencida y tome nota de cualquier cobro recibido des- pues del informe. 4-CONFIRMACION: Mediante comunicación directa, verifique con los clientes. 5-Revise las ventas a crédito realzadas a empleados de la empresa: Directivos, accionistas, y empresas filiales. 6-Verifique las cuentas incobrables. 7-Verifique si la provision de quot;CUENTAS INCOBRABLESquot; si es suficiente. 8-Verifique las causas importantes de devoluciones en ventas. 9-Verifique la politica de descuentos por pronto pago y su ejecución. 10-CIRCULARIZACION: envie circulares a los clientes con cartera vencida, con el fin de verificar su autenticidad. Igualmente circularice la cartera incobrable, con el fin de verificar si realmente son incobrables. 11- Revise las notas crédito por devoluciones y su veracidad. 12- Revise el corte de documentos a fin de mes. 13-Aleatoriamente, verifique la veracidad de algunas ventas a crédito ( contabilizacion y des- pacho de las mercancias ). 14-Verifique las cifras presentadas en el Balance, con el Libro auxiliar contable. SUMARIO DE CUENTAS POR COBRAR: SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN AJUSTE SALDO DETALLE INDICE AUDITORIA CONTABILIDAD AUDITADO CONTROL-INTERNO-CLIENTES Página 2
  • 3. Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila EMPRESA LOS TECNOLOGOS LTDA PLANILLA DE ARQUEO DE CAJA. Fecha del Arqueo: Cajero No____ Responsable de la Caja: Hora : Base de Caja : $600.000 Maquina Inventario Detalle Registradora Real Faltante Sobrante Base 600,000 600,000 Efectivo 7,350,000 7,270,000 80,000 Cheques 4,369,000 4,369,000 Soportes Tarjetas Debito 3,657,000 3,657,000 Soportes Tarjetas Credito 2,698,000 2,698,000 TOTALES 18,674,000 18,594,000 80,000 Firma del Responsalbe de la Caja: Firma del Auditor: PUNTO DOS: CODIGO DB CR BANCOS 111005 11,639,000 CAJA 110505 11,639,000 PUNTO TRES: CxC 3ros ( Cia temporal ). 138020 80,000 CAJA 110505 80,000 PUNTO CUATRO: 1-Verificar en el sistema de ventas, los registros de dicho punto venta. 2-Comparar las ventas registradas por el sistema de ventas, con el registro que muestra el sistema contable. 3- Entrar en linea a la cuenta bancaria y verificar las consignaciones, por el movimiento diario PUNTO CINCO: Recomendaciones 1- Hacer firmar póliza de la Empresa Temporal, para garantizar cobro de los faltantes de las Cajas. 2- Verificar que proceso de selección, realiza la empresa temporal, para contratar las cajeras. 3-Solicitar a la empresa temporal, copia de las hojas de vida de las cajeras y analizar. PUNTO SEIS: Hacer Formato de Conciliacion Bancaria control-interno-clientes-090306120428-phpapp01.xls