Este documento presenta una lista de cotejo para verificar procedimientos de cierre contable. La lista incluye preguntas sobre activos, pasivos, patrimonio y aspectos generales para asegurar la razonabilidad de los estados financieros al cierre del ejercicio económico. La lista busca identificar posibles problemas que podrían afectar la presentación de los estados financieros.

1. 1
EJERCICIO
ECONÓMICO
2016
LISTA DE COTEJO EN EL CIERRE
CONTABLE
Lcdo Eli Saul Rojas Ruiz
CPC - MÉRIDA

2. 2
OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
Esta lista de cotejo está dirigida a Gerentes, Contralores, Directores Financieros,
Contadores Públicos, Comisarios, Auditores y Revisores Fiscales, entre otros y su objetivo
es proveer de un punto de partida para identificar situaciones que puedan afectar la
razonabilidad de los estados financieros.
Esta lista de cotejo no pretende abarcar todas las situaciones, simplemente pretendemos
que sirva de base para el mejoramiento en la presentación de los estados financieros.
LISTA DE COTEJO EN EL CIERRE
CONTABLE

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Procedimiento de cumplimiento a la fecha de cierre
DESCRIPCIÓN SI NO N/A ACCIONES
ACTIVO CORRIENTE
CAJAS
¿Los saldos de caja al cierre existen y
están debidamente soportados y
conciliados?
¿Efectuó arqueos de caja a la fecha de
cierre?
BANCOS
¿Todas las cuentas bancarias están
debidamente conciliadas?
¿Las partidas conciliatorias están
debidamente soportadas y no tienen
implicaciones significativas en los
estados financieros? Ej. Intereses
bancario por registrar.
¿No existen partidas conciliatorias
antiguas con implicaciones
significativas en los estados
financieros?
¿Los saldos crédito de bancos fueron
reclasificados a la cuenta del pasivo?
¿Las restricciones del efectivo fueron
reveladas en las notas a los estados
financieros? Ejemplo: cuentas
embargadas.
¿Los cheques girados con antigüedad
superior a 6 meses fueron anulados e
ingresados a la cuenta de bancos?
¿Los saldos en moneda extranjera
fueron ajustados a las tasas legales
vigentes a la fecha de cierre?

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Procedimiento de cumplimiento a la fecha de cierre
DESCRIPCIÓN SI NO N/A ACCIONES
ACTIVO CORRIENTE
ANTICIPO PROVEEDORES
¿Los saldos por anticipos y avances son
recuperables?
COMERCIALES
¿Existe un adecuado corte de las
facturas de venta y recibos de caja?
¿Los saldos de deudores del libro
mayor están debidamente conciliados
con el módulo administrativo?
¿Se efectuó y documentó un análisis de
la cobrabilidad de la cartera de clientes
y se contabilizaron los deterioros a que
había lugar de acuerdo con el análisis
individual de clientes?
¿Todas las cuentas por cobrar a
vinculados económicos están
debidamente conciliadas y las partidas
conciliatorias no tienen implicaciones
significativas en los estados
financieros?
¿Los saldos por cobrar a empleados
están debidamente conciliados con el
módulo nómina y están siendo
descontados de acuerdo con lo
convenido y autorizado por el
trabajador?
¿Los saldos de otras cuentas por cobrar
son recuperables y están debidamente
soportados?

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Procedimiento de cumplimiento a la fecha de cierre
DESCRIPCIÓN SI NO N/A ACCIONES
ACTIVO CORRIENTE
INVENTARIOS
¿Los saldos de inventarios del libro
mayor están debidamente conciliados
con el módulo de inventarios?
Se efectuó un conteo de inventario
físico a la totalidad de las existencias
¿Las diferencias entre el conteo físico y
el kardex fueron aclaradas y ajustadas
en los estados financieros?
¿La valorización del inventario se
realizó de acuerdo con el método
utilizado por la compañía?
¿Se efectuó y documentó un análisis de
costo valor de mercado el más bajo y se
registraron el deterioro a que había
lugar?
¿Se realizó un conteo físico del
inventario en poder de terceros?
¿El inventario en tránsito se reconoció
y contabilizó teniendo en cuenta los
términos?
EXIGIBLE TRIBUTARIO
¿Los saldos por impuesto a favor son
recuperables y están debidamente
soportados?
GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO
¿Los saldos registrados en gastos
pagados por anticipado están
representados por bienes o servicios de
los cuales se esperan recibir beneficios
en el futuro?

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Procedimiento de cumplimiento a la fecha de cierre
DESCRIPCIÓN SI NO N/A ACCIONES
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
¿Los saldos de propiedad, planta y
equipo del libro mayor están
debidamente conciliados con el
módulo de PPE?
¿Todos los activos susceptibles de
depreciar fueron depreciados teniendo
en cuenta su vida útil?
¿Se ha realizado un inventario de
propiedad, planta y equipo y se han
realizado los ajustes necesarios en los
estados financieros?
¿A la fecha de cierre fueron conciliados
los datos incluidos en la contabilidad
por concepto de obras en curso,
maquinaría en montaje, etc?
PROPIEDADES INVERSION
¿Los saldos de propiedades de
Inversión del libro mayor están
debidamente conciliados con el
módulo de PI?
Se encuentran incluidos sólo terrenos y
edificios o arrendamientos financiero
en este grupo financiero

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Procedimiento de cumplimiento a la fecha de cierre
DESCRIPCIÓN SI NO N/A ACCIONES
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
¿Todas las obligaciones financieras de
la compañía están debidamente
registradas?
¿Los intereses generados por las
obligaciones financieras durante el
ejercicio económico se encuentran
reconocidos?
¿Se reclasificaron los préstamos
bancarios para conocer la porción
corriente y no corriente?
PROVEEDORES
¿Los saldos de proveedores y cuentas
por pagar del libro mayor están
debidamente conciliados con el
módulo de cuentas por pagar?
¿Para facturas de compras que no
llegaron en la fecha límite, están
relacionadas con compras o servicios
recibidos, se crearon provisiones que
están debidamente registradas y
soportadas?
ISLR POR PAGAR
¿El saldo de ISLR por pagar
corresponde al pago en la declaración
para el ejercicio económico?

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Procedimiento de cumplimiento a la fecha de cierre
DESCRIPCIÓN SI NO N/A ACCIONES
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES LABORALES
¿Los saldos de obligaciones laborales
del libro mayor están debidamente
conciliados con el módulo de nómina?
¿Se registraron las obligaciones
laborales pendiente de pago
debidamente soportada?
PASIVO NO CORRIENTE
¿Se consolidaron y contabilizaron todas
las prestaciones sociales?
PATRIMONIO
¿Se cotejó los registros contables con
los registros legales de capital?
¿Se registraron los aumentos de capital
y reparto de dividendos del ejercicio
económico?
ASPECTOS GENERALES
¿Se consulto a los representantes
legales de situación en litigio?
¿Se preparó y documentó la
conciliación entre la renta fiscal y la
renta contable?
¿Todos los activos de la compañía
están debidamente asegurados con
pólizas vigentes?
¿Se prepararon los estados financieros
de propósito general los cuales
incluyen estado de situación financiera,
estado de resultados, de cambios en el
patrimonio, de cambios en la situación
financiera y de flujos de efectivo y sus
respectivas notas?
¿Se imprimieron los libros legales?