Este documento presenta información sobre la definición, historia y tipos de auditoría. Resume la evolución de la auditoría desde su enfoque original en la detección de fraudes hasta auditorías más amplias de estados financieros y operaciones. También describe las ventajas e inconvenientes de las auditorías externas e internas, y define la auditoría informática como el proceso de evaluar si un sistema de información protege activos, mantiene integridad de datos y usa recursos de manera eficiente.

1. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULA PARA LA EDUCACION SUPERIOR
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITECNICO SANTIAGO MARIÑO
AUDITORIA INFORMATICA
Integrante:
Ender Piña
V-20.689.122
Maracaibo, 10 de Octubre del 2015

2. TAREA
1) Definición de auditoria y autor:
- Auditar es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizado por
una persona independiente y competente acerca de la información cuantitativa de una
entidad económica específica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado
de correspondencia existente entre la información cuantificable y los criterios
establecidos.
- El autor no necesariamente tiene que crear algo, solo puede perfeccionar algo que
ya existía para luego promoverlo. La palabra autor puede ser definida como la persona
o individuo que es causante de algo o que lo inventa; pero también alude a la persona
que ha elaborado algún tipo de obra literaria, científica o artística.
2) Mapa cronológico donde se reseñe la historia y evolución de la auditoria según
Carlos Muños Razo:
En la Edad Media, la auditoría trataba de descubrir fraudes; este enfoque se
mantiene hasta finales del siglo XIX.
Hasta la Revolución Industrial la economía se desarrollaba en base a una estructura
de empresa familiar donde la propiedad y la dirección de sus negocios confluían en
las mismas personas, que, por tanto, no sentían ninguna necesidad de la auditoría
independiente ni tampoco se les imponía por normativa legal.
Con la aparición de las grandes sociedades, la propiedad y la administración quedó
separada y surgió la necesidad, por parte de los accionistas y terceros, de conseguir
una adecuada protección, a través de una auditoría independiente que garantizara
toda la información económica y financiera que les facilitaban los directores y
administradores de las empresas.
La razón de ser Gran Bretaña la cuna de la auditoría se explica por ser este país el
pionero en la Revolución Industrial.
Estados Unidos, en la actualidad, está a la vanguardia del estudio e investigación de
las técnicas de auditoría y de su desarrollo a nivel legislativo.
La crisis de Wall Street en 1929 y la creación de la Securities and Exchange
Commission (SEC), órgano regulador y controlador de la Bolsa, han sido factores
determinantes para conseguir las cotas de desarrollo que los profesionales de la
auditoría han alcanzado en aquel país.
El auditor no le dice a la empresa como tiene que preparar la contabilidad, ésta ha
de ser totalmente independiente, la llevanza de la contabilidad es competencia de la
administración o de los gestores.
Origen De La Auditoria

3. Evolucion De La
Auditoria
Sin abandonar las funciones primitivas, la auditoría acomete un objetivo más amplio:
determinar la veracidad de los estados financieros de las empresas.
Al Reino Unido se le atribuye el origen de la auditoría, pero fue en Gran Bretaña, debido a
la Revolución Industrial y a las quiebras que sufrieron pequeños ahorradores, donde se
desarrolló la auditoría para conseguir la confianza de inversores y de terceros. La auditoría
no tardó en extenderse a otros países.
En la actualidad se puede decir que EEUU es el país pionero, este avance fue impulsado
por la crisis de Wall Street de 1929.
En el caso de España la introducción de la profesión de la auditoría ha sido muy lenta, en
1943 nace el ICJCE y, más recientemente, el Registro de Economistas Auditores (REA) en
1982 y el Registro General de Auditores (REGA) en 1985.
La armonización contable internacional consiste en que la información financiera
proporcionada por las empresas que actúan en un mismo mercado sea útil para sus
destinatarios, sin necesidad de una “traducción”, por lo que es necesario un acercamiento
de las legislaciones contables.
El International Accounting Standards Board (IASB), acometió la tarea de elaborar un cuerpo
de normas contables que pudieran ser aceptadas en los mercados financieros
internacionales, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF).
En la actualidad, tanto en el ambito legislativo como tecnico y de investigacion, se puede
decir que EEUU es el pais pionero mas vanguardista. Este avance fue impulsado por la crisis
de Wall Street de 1992. En la UE. antes Comunidad Europea ( CE ) e inicialmente Comunidad
Economica Europea ( CEE ), los caminos seguidos han sido distintos.

4. 3) Mapa conceptual donde se observe la clasificación de los diferentes tipos de
auditoria según Carlos Muñoz Razo.
Clasificacion
De Los
Diferentes
Tipos De
Auditoria
Audotiroia Administrativa: Despues de
lo anterior, el siguiente paso de la
auditoria, fue ampliar su ambito de
evaluacion a las actividades
administrativas de las empresas. Se
evalua el adecuado cumplimiento de las
funciones y actividades administrativas.
Auditoria Operacional: En un
principio formo parte de la
evaluacion a las operaciones
contables y administrativas, pero
su peso e importancia fueron tales
que fue necesario hacer auditorias
a las operaciones de toda la
instituciones.
Auditoria Gubernamental: Esta
auditoria se realiza debido a que los
gobernos federales, estatales y/o
municipal son los responsables de
captar los ingresos aportados por los
contribuyentes, y son tambien los
encargados de manejar los egresos
de caracter publico para proporcionar
el bienestar de la sociedad.
Auditoria Financiera (Contable):
Inicialmente llamada auditoria contable,
en realidad fue el primer tipo de auditoria
que existio en el ambito comercial; en
este tipo de auditoria la principal
actividad del auditor consiste en revisar la
correcta aplicacion de los registros
contables
Auditoria Integral: Debido al
constante crecimiento de las ramas
en las que se podia utilizar la
auditoria, surgio la necesidad de
avanzar en la rama de auditoria,
con el fin de buscar una forma de
evaluacion global de todas las areas
que participan en la vida productiva
de las corporaciones.

5. Ventajas De La
Auditoria
Externa
Desventajas De
La Auditoria
Externa
El tiempo es una presión
para su revisión.
Los resultados pueden ser
negociados o manejables
por la empresa contratante.
La calidad profesional a
intervenir depende del punto
anterior.
Son contratados por un
precio y tiempo
determinado.
Sus sugerencias tienden a
una estandarización
preestablecida.
Pueden ser contratados
para un trabajo específico..
Su amplia experiencia en
otras empresas le permite
analizar la aplicación de los
procedimientos generales.
El auditor tiene
independencia profesional
4) Cuadro comparativo entre las ventajas y desventajas de las auditorías externas
e internas.
Ventajas De La
Auditoria
Interna
Desventajas De
La Auditoria
Interna
Los ejecutores senior pueden tender
a magnificar los resultados en busca
de mejores posiciones en la
empresa.
Los ejecutores junior pueden
caer en medios coercitivos.
Los ejecutores no tienen
independencia profesional.
Los ejecutores de la revisión
podrían utilizarla como medio
de poder.
Son conocidos y dominados los
procedimientos y el control
interno.
Se tiene acceso a toda la
información y documentación.
La lleva a cabo personal de la
misma empresa.
Se practica dentro de la propia
empresa.

6. 5) Definición de Auditoria informática y establezca su alcance e importancia
dentro de una organización.
¿Qué es la auditoria informática?
La Auditoría Informática es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para
determinar si un sistema informatizado salvaguarda los activos, mantiene la integridad
de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la organización y utiliza
eficientemente los recursos. De este modo la auditoría informática sustenta y confirma
la consecución de los objetivos tradicionales de la auditoría:
 Objetivos de protección de activos e integridad de datos.
 Objetivos de gestión que abarcan, no solamente los de protección de activos,
sino también los de eficacia y eficiencia.
El auditor evalúa y comprueba en determinados momentos del tiempo los controles y
procedimientos informativos más complejos, desarrollando y aplicando técnicas
mecanizadas de auditoría, incluyendo el uso del software. En muchos casos, ya no es
posible verificar manualmente los procedimientos informatizados que resumen,
calculan y clasifican datos, por lo que se deberá emplear software de auditoría y otras
técnicas.
El auditor es responsable de revisar e informar a la Dirección de la Organización sobre
el diseño y el funcionamiento de los controles implantados y sobre la fiabilidad de la
información suministrada.
¿Cuál es el alcance e importancia de la auditoria informática?
El alcance ha de definir con precisión el entorno y los límites en que va a desarrollarse
la auditoría informática, se complementa con los objetivos de ésta. El alcance ha de
figurar expresamente en el Informe Final, de modo que quede perfectamente
determinado no solamente hasta que puntos se ha llegado, sino cuales materias
fronterizas han sido omitidas. Ejemplo: ¿Se someterán los registros grabados a un
control de integridad exhaustivo*? ¿Se comprobará que los controles de validación de
errores son adecuados y suficientes*? La indefinición de los alcances de la auditoría
compromete el éxito de la misma.
*Control de integridad de registros:
Hay Aplicaciones que comparten registros, son registros comunes. Si una Aplicación no
tiene integrado un registro común, cuando lo necesite utilizar no lo va encontrar y, por
lo tanto, la aplicación no funcionaría como debería.
*Control de validación de errores:
Se considera importante la auditoria y más la informática debido a que con este seguimiento se
pueden evitar muchos problemas dentro de una empresa u organización.

7. 6) Cuadro comparativo donde se muestre las diferencias entre Auditoria en
Sistemas de Información y Auditoría Informática.
Similitudes Diferencias
1. No se requieren normas de
auditoria, son todas las mismas.
1. Se establecen algunos nuevos
procedimientos de auditoria.
2. Los elementos básicos de un
buen sistema de control
contable interno siguen siendo
los mismo; por ejemplo, la
adecuada segregación de
funciones.
2. Hay diferencias en las técnicas
destinadas a mantener un adecuado
control interno contable.
3. Los propósitos principales del
estudio y la evaluación del
control contable interno son la
obtención de evidencia para
respaldar una opinión y
determinar la base, oportunidad
y extensión de las pruebas
futuras de auditoria.
3. Hay alguna diferencia en la manera
de estudiar y evaluar el control interno
contable.
4. El énfasis en la evaluación de los
sistemas manuales está en la
evaluación de transacciones, mientras
en el énfasis de los sistemas
informáticos, está en la evaluación del
control interno.
7) Objetivos y características de la Auditoria informática.
¿Cuáles son los objetivos de la auditoria informática?
 La auditoría informática se puede definir como “el conjunto de procedimientos y
técnicas para evaluar y controlar un sistema informática con el fin de constatar si
sus actividades son correctas y de acuerdo a las normativas informáticas de la
empresa”.
 La auditoría informática deberá comprender no solo la evaluación de los equipos
de cómputo, de un sistema o procedimiento específico, sino que además tendrá
que evaluar los sistemas de información en general desde sus entradas,
procedimientos, controles, archivos, seguridad y obtención de información.
Auditoria informática y Auditoria de Sistemas de Información

8.  El alcance ha de definir con precisión el retorno y los limites en que va a
desarrollarse la auditoria informatica, se complementa con los objetivos de esta.
El alance ha de figurar expresamente en el informe final, de modo que quede
perfectamente determinado no solamente hasta que puntos se ha llegado, sino
que cuales materias fronterizas han sido omitidas.
 Control de integridad de registros: Hay aplicaciones que comparten registros,
son registros comunes. Si una aplicación no tiene integrado un registro común,
cuando lo necesite utilizar no lo va encontrar y, por lo tanto, la aplicación no
funcionaría como debería.
¿Cuáles son las características de la Auditoria Informática?
1) La información de la empresa y para la empresa, siempre importante, se ha
convertido en un Activo Real de la misma, como sus Stocks o materias primas si las
hay. Por ende, han de realizarse inversiones informáticas, materia de la que se
ocupa la Auditoria de Inversión Informática.
2) La información de la empresa y para la empresa, siempre importante, se ha
convertido en un Activo Real de la misma, como sus Stocks o materias primas si las
hay. Por ende, han de realizarse inversiones informáticas, materia de la que se
ocupa la Auditoria de Inversión Informática.
3) Cuando se producen cambios estructurales en la Informática, se reorganiza de
alguna forma su función: se está en el campo de la Auditoría de Organización
Informática.
4) Estos tres tipos de auditorías engloban a las actividades auditoras que se
realizan en una auditoría parcial. De otra manera: cuando se realiza una auditoria
del área de Desarrollo de Proyectos de la Informática de una empresa, es porque
en ese Desarrollo existen, además de ineficiencias, debilidades de organización, o
de inversiones, o de seguridad, o alguna mezcla de ellas.

9. 8) Síntomas de necesidad de una auditoria informática dentro de una
organización.
9) Perfil profesional de un auditor Informático.
- Especialización en función de la importancia económica que tienen distintos
componentes financieros dentro del entorno empresarial. Por ejemplo, en un entorno
financiero pueden tener mucha importancia las comunicaciones, por lo que se debe
tener una especialización en esa rama.
- Debe conocer técnicas de administración de empresas y de cambio, ya que las
recomendaciones y soluciones que aporte deben estar alineadas a los objetivos de la
empresa y a los recursos que poseen.
Sintomas de
necesidad de
una auditoria
informatica
dentro de una
organizacion.
Primer Sintoma : Debilidades
Economicas Financieras.
Segundo Sintoma: Mala Imagen e
Insatisfaccion de los usuarios.
Tercer Sintoma: Descoordinacion
y Desorganizacion en la empresa.
Cuarto Sintoma : Inseguridad
dentro de la empresa y con su
alrededor.

10. - Debe tener un enfoque de Calidad Total, lo cual hara que sus conclusiones y trabajo
sean reconocidos como un elemento valioso dentro de la empresa y que los resultados
sean aceptados en su totalidad.
- Se deben poseer una mezcla de conocimientos de auditoría financiera y de
informática en general. En el área informática, se debe tener conocimientos básicos de:
 Desarrollo de Sistema de Información
 Análisis de riesgos en un entorno informático
 Sistemas Operativos
 Redes locales
 Seguridad física
 Administración del cambio
 Administración de Datos
 Comercio Electrónico
 Encriptación de datos
Estos son solo algunas de las cualidades y habilidades que un auditor informático debe
tener.