Este documento presenta información sobre técnicas de auditoría para inventarios. Explica los diferentes tipos de pruebas de auditoría como pruebas de control, sustantivas y de detalle. Luego detalla el proceso de evaluación de riesgos, plan de pruebas y posibles hallazgos para la auditoría de inventarios, incluyendo pruebas de inventario físico, comparativo, valor neto de realización y corte de importaciones.
ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORÍA.pptjmenacho7
Elaborar papeles de trabajo cumpliendo los requisitos mínimos de calidad y
comprender la importancia de documentar adecuadamente su trabajo y su responsabilidad por la custodia y conservación de los papeles de trabajo.
El documento presenta el tema "NIA 500-580 Evidencia de Auditoría" discutido por el Equipo #5 en la asignatura de Normas Internacionales de Auditoría de la carrera de Licenciatura en Contaduría Pública. El documento incluye la introducción del tema, el contenido con una discusión de las NIA 500 a 580, y la agenda para la presentación con una breve descripción de cada norma.
Este documento trata sobre la importancia de las auditorías para mejorar el sistema de gestión de calidad de una organización. En tres oraciones: 1) Las auditorías asumen un gran respeto por las partes interesadas y presuponen que los colaboradores obran de buena fe. 2) Ayudan a entender los procesos, actividades y riesgos asociados. 3) Se necesitan auditores con atributos como ser éticos, diplomáticos y perceptivos para realizar las auditorías de manera efectiva.
Auditoria interna en iso 9001 como herramienta de mejora continuaAntonio Solé Cabanes
La auditoría interna en ISO 9001 es una herramienta de mejora continua que permite identificar oportunidades de mejora y asegurar que el sistema de gestión cumple con los requisitos. La auditoría interna es un proceso sistemático y documentado para obtener evidencias de forma objetiva y evaluar el cumplimiento de los criterios. Identifica desviaciones como no conformidades que se corrigen para mejorar el sistema de gestión.
Este documento presenta información sobre un seminario de casos de auditoría realizado en la Universidad de San Carlos de Guatemala. Incluye resúmenes de presentaciones de varios estudiantes sobre temas como la evidencia de auditoría, consideraciones específicas para determinadas áreas como existencias, litigios y reclamaciones, e información por segmentos.
El documento presenta el proyecto de investigación sobre la aplicación de la Metodología Integradora de Procesos Empresariales al área de ventas de la empresa Hallimar SCRL. El objetivo general es identificar los principales problemas en el área de ventas para plantear soluciones viables que mejoren la calidad del producto y servicio. Los objetivos específicos incluyen identificar los procesos, actividades y funciones del área de ventas, así como los principales problemas en cada proceso a nivel operacional, táctico y estratégico
04. TECNICAS DE AUDITORIA ISO22000-TUV .pdfHENRYCORTES11
Este documento proporciona información sobre la planificación y ejecución de auditorías basadas en la norma ISO 19011:2018. Explica los principios, tipos y metodología de las auditorías, incluyendo la preparación, desarrollo y seguimiento. También cubre aspectos como la definición de objetivos y alcance, identificación de riesgos, elaboración de programas y listas de verificación, y la recopilación y clasificación de evidencias durante la auditoría.
La auditoría de calidad de Produventas evaluó el cumplimiento de sus requisitos de gestión de calidad en departamentos como contabilidad, ventas y administración. Se identificaron algunas no conformidades como falta de capacitación y seguimiento. El informe final resumió los hallazgos y recomendaciones para mejorar el sistema de gestión de calidad de acuerdo con las normas ISO.
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Auditoria interna en iso 9001 como herramienta de mejora continuaAntonio Solé Cabanes
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Este documento presenta un resumen de las Normas Internacionales de Auditoría NIA 500, 501 y 540. La NIA 500 trata sobre la obtención de evidencia de auditoría suficiente y apropiada. La NIA 501 cubre consideraciones específicas para partidas seleccionadas como inventarios, litigios y revelación de información por segmento. La NIA 540 establece los requisitos para la auditoría de estimaciones contables, incluidas las del valor razonable, y sus revelaciones.
ISO 9001 de Auditoría Interna como herramienta para la mejora continuaPECB
The webinar covers:
• IMPORTANCIA DE LA ADUDITORÍA INTERNA, EN LA MEDIDA, SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD ISO 9001:2015
• PLANIFICACIÓN, ESTRUCTURA Y REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA
• RESULTADOS DE LA AUDITORÍA INTERNA. NO CONFORMIDADES COMO OPORTUNIDADES DE MEJORA
Presenter:
Este seminario será presentado por Antonio Sole Cabanes , PECB Certified Trainer y Director en Consultor y Formador Textil.
Link of the recorded session published on YouTube: https://youtu.be/J8rD3pzStg4
Este documento habla sobre la calidad y su variabilidad, incluyendo los costos de la no calidad. Define la calidad como el grado en que un producto cumple con los requisitos, y explica cómo medir la calidad a través de la variabilidad. Además, clasifica los costos de calidad en costos de conformidad (prevención y evaluación) y costos de no conformidad (falla interna y externa). Finalmente, advierte que los costos de no calidad pueden destruir la capacidad productiva de una empresa si no se detectan y controlan
Unidad 4 - Planificación del Inventario.pptjorgenieto81
Este documento presenta información sobre la gestión de inventarios y almacenes. Se divide en 5 unidades que cubren temas como políticas de nivel de servicio, análisis ABC de inventario, gestión de riesgos de suministro, codificación de productos y recuento de inventario. El objetivo general es analizar y mejorar los procesos y sistemas de gestión de inventarios.
El documento describe los objetivos y procesos clave de una auditoría financiera. Explica que la auditoría evalúa la exactitud de los estados financieros y consiste en 5 fases: planificación, evaluación del control interno, ejecución de pruebas, comunicación de resultados e implementación de recomendaciones. El propósito es ayudar a la organización a mejorar sus procesos contables y asegurar la integridad de la información financiera reportada.
Este documento presenta un taller sobre el manejo efectivo de almacenes. El taller abarca temas como la evaluación del desempeño del sistema de control de inventarios actual, el diseño e implementación de conteos cíclicos, la optimización del uso del espacio físico del almacén y el aumento de la eficiencia y eficacia del personal del almacén. El contenido temático incluye sistemas de administración de inventarios, disposición de almacenes, métodos y técnicas de lotificación, clasificación ABC, productividad en
Este documento presenta una introducción a las auditorías de sistemas de gestión de la calidad. Explica conceptos clave como la definición de auditoría, los objetivos y beneficios de una auditoría, los tipos de auditorías y clases. También describe elementos como los reportes de no conformidad, las acciones correctivas y la importancia de la evidencia objetiva. El documento provee una guía básica para entender el proceso de auditoría y sus diferentes componentes.
Este documento presenta un programa de auditoría de inventarios que incluye objetivos, procedimientos y responsabilidades. El programa contiene etapas como evaluar los procesos de administración de inventarios, realizar visitas, entrevistas y análisis de documentación para identificar riesgos y hallazgos. El objetivo final es emitir un informe para la gerencia con recomendaciones sobre controles internos y políticas de inventarios.
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría Clarificadas (NIA). Explica que las NIA establecen los principios y responsabilidades generales de una auditoría, así como los procedimientos específicos para áreas como la determinación de riesgos, la obtención de evidencia, el uso del trabajo de otros, las conclusiones y los informes. También cubre consideraciones para auditorías de pequeñas y medianas empresas y los requisitos de control de calidad.
Este documento trata sobre diferentes tipos de auditorías logísticas y de proveedores. Explica que una auditoría logística examina aspectos como la producción, eficiencia y áreas de mejora. También describe métodos para realizar auditorías de proveedores como analizar calidad, servicio y precio. Además, detalla cómo llevar a cabo auditorías de almacenes y clientes para optimizar procesos y mejorar el servicio.
El documento habla sobre los conceptos básicos de auditoría interna y externa. La auditoría interna evalúa los controles internos de una organización para mejorar la eficiencia, mientras que la auditoría externa examina y expresa opiniones sobre los estados financieros de una organización. El documento también describe los cinco componentes del Marco de Control Interno COSO y los procedimientos y tipos de informes de auditoría.
Auditoria en el ciclo de inventario y almacenajeDaianna Reyes
Este documento describe la auditoría del ciclo de inventario y almacenamiento. Explica los objetivos de la auditoría como verificar la existencia del inventario, la integridad de los registros y la valuación correcta. También describe los procesos involucrados como la recepción de materiales, el almacenamiento, el procesamiento de productos y el embarque de productos terminados. Finalmente, destaca la importancia de examinar los controles internos a lo largo de todo el ciclo.
El documento presenta información sobre la recopilación y verificación de información durante una auditoría, incluyendo las fuentes de información, evidencia y conclusiones. También explica el análisis de no conformidades, detallando los tres requisitos para reportar una no conformidad y diferentes tipos de no conformidades, observaciones y oportunidades de mejora.
Este documento presenta las normas internacionales de auditoría 330-402 que tratan sobre los procedimientos de auditoría para responder a los riesgos identificados. Explica conceptos como pruebas de controles, procedimientos sustantivos y analíticos, y cómo diseñar respuestas a los riesgos de acuerdo a su naturaleza, momento y extensión. Además, incluye un ejemplo de aplicación evaluando riesgos y objetivos de auditoría para la existencia, integridad y exactitud de las compras de una empresa.
El documento describe la evaluación de la cadena de suministros. Explica que la evaluación debe incluir tanto medidas cuantitativas como cualitativas para cuantificar la eficiencia y calidad de los procesos y actividades. También es importante comparar los indicadores internos con estándares de la industria y cadenas competidoras. La evaluación utiliza indicadores que miden el rendimiento de procesos como recepción, almacenamiento e inventarios.
El documento describe los conceptos clave de la administración de materiales y control de inventarios, incluyendo el proceso de compras, las decisiones sobre fabricar o comprar, la determinación de la cantidad de compra óptima, y los métodos para manejar la incertidumbre en los inventarios. Explica que el objetivo es tener los materiales adecuados, en la cantidad conveniente, en el lugar apropiado y en el momento requerido para maximizar la eficiencia.
Universidad Técnica Particular de Loja
Ciclo Académico Abril Agosto 2011
Carrera: Contabilidad y Auditoría
Docente: Mgs. Liz Valle
Ciclo: Sexto
Bimestre: Segundo
PPT-UD TALLER DE ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES-INDICADOR 7.pptxWILSONLEONARDOLOPEZ1
El documento discute la importancia de implementar indicadores clave de desempeño (KPI) para evaluar el rendimiento de las operaciones de almacén. Explica que los KPI deben ser específicos, medibles, alcanzables, relevantes y medibles en el tiempo. Además, los KPI se utilizan con el objetivo de medir la efectividad, eficiencia, calidad, satisfacción del cliente y productividad para identificar oportunidades de mejora continua.
Este documento contiene información sobre pruebas sustantivas de detalle, procedimientos analíticos sustantivos y papeles de trabajo en auditoría. Describe los objetivos y métodos de selección de pruebas de detalle, así como los pasos para ejecutar procedimientos analíticos sustantivos. También cubre la documentación requerida en los papeles de trabajo y los archivos de papeles de trabajo en una auditoría financiera.
Introducción al curso de métricas, curso del cual uno aprende demasiado, el profesor nos dejó una muy buena introducción, habla sobre como implementar las métricas en nuestra vida cotidiana, estudiantil y laboral, como nos servirá.
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2. ¿Qué aprendimos la clase anterior?
2
¿Cuándo es mejor elegir la estrategia de confianza
en controles?
¿En qué consiste la indagación?¿La indagación por sí
sola se considera evidencia suficiente?
¿ Podría mencionar dos pruebas que podríamos
realizar al auditar el proceso de ventas y cuentas por
cobrar?
3. Tipos de
pruebas
Pruebas de
control
Pruebas
sustantivas
Pruebas de
detalle
Eficacia de
diseño
Eficacia de
operación
Analíticas
sustantivas
Respuestas del auditor a los riesgos valorados
Tipos de Pruebas
Fuente: NIA 330 y NIA 500
Obtener
suficiente
comfort
Informe de
auditoría
4. Normas Internacionales de Auditoría - NIAs
200
210
220
230
240
250
260R
265
Principios generales
y responsabilidades Evidencia de
auditoría
500, 501
505. 510
520, 530
540, 550
560, 570R
580
Gestión de
riesgos y
respuesta a los
riesgos
300
315R
320
330
402
450
Areas
especializadas
800R
805R
810R
Conclusiones de
auditoria y
reporte
700R
701
705R
706R
710
720R
Usando el
trabajo de otros
600
610
620
200 300
400
500 600 700 8 800
Normatividad NIAs
6
3
3
11
6
8
5. Agenda de la sesión
5
1. Introducción – Proceso productivo
2. Repaso manifestaciones o aserciones
3. Matriz o Sumaria del rubro
4. Evaluación del riesgo
5. Plan de pruebas para el rubro
6. Posibles hallazgos
Ejecución y Pruebas de auditoría
Inventarios
6. 6
N° Aserción Descripción del riesgo
1 Exactitud Los montos y otros datos podrían no ser exactos
2 Existencia /Ocurrencia Las transacciones y saldos podrían no existir
3 Totalidad /Integridad Las transacciones y saldos podrían estar incompletos
4 Corte La operaciones podrían estar registradas en el periodo
incorrecto
5 Valuación Los importes registrados podrían estar incorrectamente
valuados
6 Clasificación/
Presentación y revelación
Las operaciones o saldos no están siendo correctamente
presentados y/o revelados en los EEFF
7 Derechos y obligaciones La empresa podría no tener derechos sobre los activos ni
obligaciones sobre los pasivos
Repaso- Manifestaciones financieras
10. 10
N° Aserción Descripción del riesgo
1 Exactitud Los inventarios podrían no ser exactos.
2 Existencia Los inventarios podrían no existir.
3 Totalidad No todos los inventarios podrían estar registrados.
4 Corte Los inventarios podrían estar registrados en el periodo
incorrecto.
5 Valuación Los inventarios podrían no estar registrados al menor
valor entre el costo y el VNR. La provisión podría no estar
correctamente valuada.
Inventarios
Evaluación de Riesgos
11. 11
N° Riesgo Procedimiento
1 Los inventarios podrían no ser
exactos (Exactitud)
• Toma de inventarios físico
• Revisión de compras y determinación del costo
promedio (si aplica)
2 Los inventarios podrían no existir
(Existencia)
• Toma de inventarios físico
3 Los inventarios podrían estar
incompletos (Totalidad)
• Toma de inventarios físico
4 Los inventarios podrían no estar
siendo reconocidos en el periodo
correcto (Corte)
• Corte de ventas
5 Los inventarios podrían no estar
registrados al menor valor entre
el costo y el VNR
La provisión por deterioro podría
no estar correctamente valuada
(Valuación)
• Prueba de comparación entre el costo y el
VNR
• Revisión de anticuamiento de suministros y
repuestos
Plan de pruebas de auditoría
13. Granos
Pocos Items,
gran cantidad
Muestra pequeña.
Inventario al barrer
Considerar faltantes en
medio de la ruma
Tener en cuenta unidad
de medida que se usará
para el conteo
Muestreo aleatorio que
el producto sea el
correcto y no esté
vencido
Muchos items,
poca cantidad
Mayor tamaño de muestra.
Inventario específico, no al
barrer
Algunos items se deben
pesar para poder hacer el
conteo (p.e. clavos).
Verificar la antigüedad de
los items (aspecto físico)
Indagar sobre bienes que no
serán usados (pertenecen a
una bien que ya no tienen)
Mejor estimado. Cálculo
por volumen
Revisión de controles de
ingreso y salida
Ajustes de inventario al
culminar el uso del silo
Los granos son seres
vivos, aumentan de
tamaño al absorber
humedad.
Inventarios
Pruebas de auditoria
Inventario físico
14. Instrucciones
Lugar, horario,
equipos, personal
de
contacto, otros.
Corte documentario
Revisión de los movimientos
según
documentos
Items a inventariar
Pocos items, gran volume -
al barrer
Muchos items, poco
volume -
específico.
Libro a piso
Existencia – Selección de muestra del
Kardex o similar, búsqueda del item en el
almacén.
Piso a libro
Totalidad. Selección de muestra desde el
almacén, cruce con Kardex o similar.
Roll - forward
Realizar Trabajo adicional desde la fecha
del inventario hasta el 31 de diciembre.
• Los papeles de trabajo deben ser firmados por el cliente antes de abandonar el establecimiento.
• El auditor no es responsable del conteo, sólo participa observando.
Inventario físico
Inventarios
Pruebas de auditoria
15. 12
Hoja de trabajo - Comparativo
N° Descripción Físico SAP DIf
1 Cristal 1000 1040 (40)
2 Pilsen 820 820 -
3 Cusqueña dorada 750 720 30
4 Corona 400 400 -
5 Arequipeña 160 159 1
6 Stella Artois 510 525 (15)
7 San Juan 900 924 24
Inventario físico
Inventarios
Pruebas de auditoria
16. Hoja de trabajo – Comparativo real
Inventarios
Pruebas de auditoria
Inventario físico
17. NIC 2: Los inventariosdeben estar valuados al menor entre el costo y el valor neto de realización.
Costo = Valor en libros VNR = Valor de venta – gastos necesarios para realizar la venta
Inventarios
Pruebas de auditoria
Prueba de Valor neto de realización
18. Expectativa de no
rotación.
Repuestos de
maquinas dadas
de baja.
Evaluar si la
empresa cuenta
con una política
de provisión.
La provisión
puede ser
gradual. Año 1,
30%, Año 2, 60%,
Año 3, 100%
01
02
03
04
Objetivo:
Identificar items que no hayan tenido
movimiento en un periodo de tiempo (2 - 3
años) o items que se espera no tengan
movimiento en el futuro, para reconocer una
posible pérdida de valor.
Existen
suministros y
repuestos
estratégicos
Inventarios
Pruebas de auditoria
Anticuamiento de suministros
y repuestos
19. Solicitar el
listado de
existencias por
recibir.
Seleccionar
muestra
Solicitar
documentación
de sustento.
Confirmar fecha de
transferencia de
riesgos y
beneficios.
Verificar
contabilización.
Posible ajuste.
Aspecto clave: Transferencia de riesgos y beneficios - INCOTERMS
Inventarios
Pruebas de auditoria
Corte de importaciones
20. Bienes inexistentes o en
mal estado.
Bienes antiguos que no
serán utilizados.
No cuentan con un control
de inventarios periódicos
(políticas y procedimientos).
No existe evidencia de los
conteos físicos (no se
guardan los papeles de
trabajo).
01
02
05
06
Valuación incorrecta de
inventarios (costo vs VNR).
Reconocimiento en el
periodo incorrecto.
03
04
¿Qué podemos encontrar?
Inventarios
Pruebas de auditoria