El documento presenta el tema "NIA 500-580 Evidencia de Auditoría" discutido por el Equipo #5 en la asignatura de Normas Internacionales de Auditoría de la carrera de Licenciatura en Contaduría Pública. El documento incluye la introducción del tema, el contenido con una discusión de las NIA 500 a 580, y la agenda para la presentación con una breve descripción de cada norma.

1. Asignatura: Normas Internacionales de Auditoria
Carrera: Lic. en Contaduría Pública
Grupo: ESP16
Docente: Pánfilo Morales de la Cruz
EQUIPO #5
Integrantes del equipo :
• César Armando Fernández Díaz
• Andrik Gómez Miranda
• Karla Alejandra Hernández Jiménez
• Diego Hernández Rodríguez
• Lidia Valeria Laynes Frías
• Valeria Morales Martínez
Tema: NIA 500-580 EVIDENCIA DE AUDITORIA
Fecha: 07/03/2022

2. NIA 500-580
Evidencia De
Auditoría

3. Contenido:
 4.1 NIA 500. Evidencia de auditoría.
 4.2 NIA 501. Evidencia de auditoría Consideraciones específicas para determinadas áreas.
 4.3 NIA 505. Confirmaciones externas.
 4.4 NIA 510. Encargos iniciales de auditoría-saldos de apertura.
 4.5 NIA 520. Procedimientos analíticos.
 4.6 NIA 540. Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable, y
de la información relacionada a revelar.
 4.7 NIA 550. Partes vinculadas
 4.8 NIA 560. Hechos posteriores al cierre.
 4.9 NIA 580. Manifestaciones escritas.

4. INTRODUCCIÓN
Todas las organizaciones realizan actividades y
operaciones que pueden ser objetos de errores o en
su defecto, actos ilícitos; por ello, las Normas
Internacionales de Auditoría exponen cómo el
auditor debe trabajar y bajo que lineamientos
realizar el proceso de evaluación en una empresa,
con el fin de detectar omisiones, aclaraciones y
errores que se pudieran haber cometido
inconscientemente; además, de que también se pueden
detectar cuando se actúa de mala fe y con intenciones
de fraude.

5. Alcanzar conclusiones
razonables en las que
basar su opinión y para
esto él tiene la
obligación de diseñar y
aplicar procedimientos
de auditoría que le
permitan obtener la
evidencia de auditoría
suficiente y adecuada
Agenda
4.1 NIA 500 – Evidencia de Auditoría
Selecciona los
elementos sobre los
que se realizarán
pruebas de control y
de detalle para
obtener evidencia de
auditoría.
REQUERIMIENTOS
DEL AUDITOR:
Obtiene, conoce y
evalúa la información
que utilizará como
evidencia para
considerar su nivel de
relevancia, fiabilidad,
integración,
suficiencia, etc.
Determinar
modificaciones o
adiciones a los
procedimientos de
auditoría en caso de
que se presenten
incongruencias o
reservas sobre la
fiabilidad de la
información.
OBEJTIVO:

6. EVIDENCIA SUFICIENTE Y ADECUADA
 La evidencia de auditoría sustenta la opinión y el informe de auditoría; se obtiene
principalmente de la aplicación de procedimientos de auditoría en el transcurso de
la auditoría y puede incluir información otras fuentes internas o externas a la
entidad.
 La obtención y evaluación de la evidencia de auditoría forma la opinión del auditor.
Entre los procedimientos de auditoría para obtener la evidencia de auditoría se
encuentra la indagación.
 La seguridad razonable se alcanza cuando el auditor ha obtenido evidencia de
auditoría suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoría a un nivel
aceptablemente bajo.
 La determinación de si se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada es
una cuestión de juicio profesional.

7. Procedimientos de
auditoría para obtener
evidencia de auditoría
Inspección
Observación
Confirmación
externa
Recálculo
Reejecución
Procedimiento
s analíticos
Indagación

8. La calidad de toda la evidencia de auditoría se ve afectada por la
relevancia y la fiabilidad de la información en la que se basa.
Información que se utiliza como evidencia de auditoría
Relevancia:
Se refiere a la conexión lógica
con la finalidad del
procedimiento de auditoría, o su
pertinencia al respecto, y, en su
caso, con la afirmación que se
somete a comprobación.
Fiabilidad
La fiabilidad de la información
que se utilizará como evidencia
de auditoría y, por lo tanto, de la
propia evidencia de auditoría, se
ve afectada por su origen y su
naturaleza, así como por las
circunstancias en las que se
obtiene.
Selección de elementos para realización de pruebas
Los medios a disposición del auditor para
seleccionar dichos elementos son:
(a) la selección de todos los elementos
(examen del 100%);
(b) la selección de elementos específicos;
y
(c) el muestreo de auditoría

9. 4.2 NIA 501 – Evidencia de Auditoría . Consideraciones
específicas para determinadas áreas
Esta NIA tiene como objetivo el
obtener evidencia de auditoría
suficiente y adecuada sobre:
 la realidad y el estado de las
existencias;
 la totalidad de los litigios y
reclamaciones en los que
interviene la entidad; y
 la presentación y revelación de
la información por segmentos
de conformidad con el marco
de información financiera
aplicable.
- Para ello el auditor requiere:
 En caso de que existan; obtener evidencia de
auditoría suficiente y adecuada con respecto a la
realidad y el estado de existencias materiales de
los estados financieros.
 Diseñar y aplicar procedimientos de auditoría con
el fin de identificar los litigios y las reclamaciones
(para esto se debe solicitar a la dirección la
proporción de manifestaciones escritas).
 Obtener evidencia de auditoría sobre la
presentación y revelación de la información por
segmentos de conformidad con el marco de
información financiera aplicable.

10. Guía de aplicación y
otras anotaciones
explicativas
Existencias
Presencia en el recuento
físico de existencias
Sirve de base para la
preparación de los
estados financieros.
Observación de la
aplicación de los
procedimientos de
recuento de la dirección
Facilita al auditor la
obtención de evidencia
de auditoría.
Inspección de las
existencias
Facilita al auditor la
determinación de su
realidad.

11. Inspección de las
existencias para
determinar su realidad y
evaluar su estado
La observación del
cumplimiento de las
instrucciones de la
dirección
La obtención de
evidencia de auditoría
Presencia en el recuento físico de existencias

12. Cuestiones
relevantes para la
planificación en el
recuento físico
•Los riesgos de incorreción material relacionadas con las
existencias
•La naturaleza del control interno relacionado con las
existencias
•Emitir instrucciones apropiadas para el recuento físico de
existencias.
•El momento de realización del recuento físico de las
exitencias.
•Si la entidad mantienen un sistema de inventario
permanente
•Las ubicaciones donde se almacenan las existencias.
•Si es necesariio, la ayuda de un experto auditor.

13. LITIGIOS Y RECLAMACIONES
Integridad de los litigios y
reclamaciones
Ventas, transferencias y cargos entre
segmentos, así como la eliminación de
cantidades entre segmentos, así
como la eliminación de cantidades por
segmentos.
Comparaciones con presupuestos y
otros resultados previstos.
La distribución de activos y costes
entre segmentos.
La congruencia con periodos
anteriores y la adecuación de la
información revelada con respecto a
las incongruencias.

14. .3 NIA 505. Confirmaciones externas.
¿Qué son las confirmaciones externas?
Es la evidencia de auditoría obtenida mediante una respuesta
directa escrita por un tercero

15. Objetivo:
El auditor debe diseñar e
implementar procedimientos de
confirmación externa para
obtener evidencia de auditoría
relevante y confiable.
Esta evidencia en forma de
confirmaciones externas
puede ser más confiable que
la evidencia generada
internamente en la entidad

16. Requerimientos:
1. Procedimientos de confirmación
externa.
2. Negativa de la administración.
3. Resultados de los procedimientos
de confirmación externa.
4. Evaluación de la evidencia obtenida.

17. 4.5 NIA 520. Procedimientos analíticos.
Son las evaluaciones de la información financiera
mediante análisis de relaciones factibles entre datos,
tanto financieros como no financieros. Estas
evaluaciones implican investigaciones de relaciones
identificadas que sean inconsistentes.
¿Qué son los procedimientos analíticos?

18. El auditor debe utilizar
procedimientos analíticos para
obtener suficiente y apropiada
evidencia de auditoría, y ayudar a
formar una conclusión general
sobre los estados financieros
Objetivo:

19. División:
Los procedimientos analíticos pueden dividirse en tres grupos de acuerdo
al nivel de seguridad obtenida:
Efectividad alta.
Efectividad moderada.
Efectividad limitada.
Los procedimientos analíticos pueden dividirse en
tres grupos de acuerdo al nivel de seguridad
obtenida:
 Efectividad alta.
 Efectividad moderada.
 Efectividad limitada.
División:

20. Investigación de resultados:
● El auditor deberá determinar si existen relaciones que son inconsistentes con información
relevante o difieren de los montos esperados.

21. 4.6 NIA 540. Auditoría de estimaciones contables, incluidas las
de valor razonable, y de la información relacionada a revelar.
Definición de la norma 540.
La norma internacional de auditoria 540 presenta la
responsabilidad del auditor con relación a las estimaciones
contables, aquellas partidas de los estados financieros que no
pueden medirse en forma precisa sino solo estimarse;
incluidas las estimaciones contables del valor razonable y
las revelaciones relacionadas a la auditoria de estados
financieros

22. ¿Qué debe de
hacer el auditor?
El auditor debe obtener
suficiente y apropiada evidencia
de auditoría sobre si las
estimaciones contables son
razonables en los estados
financieros, y si las revelaciones
relacionadas son adecuadas.
Todo esto de acuerdo con el marco
de referencia de información
financiera aplicable.

23. Requerimientos
Respuestas a los riesgos
evaluados de representación
errónea de importancia
relativa.
3.
4.
1.
Identificación y
evaluación de los
riesgos de
representación
errónea de
importancia relativa.
2.
Evaluación razonable en
las estimaciones
contables, y
determinación de las
representaciones
erróneas.
5.
Procedimientos
sustantivos adicionales
para responder a los
riesgos importantes.
Procedimientos de
evaluación del
riesgo y
actividades
relacionadas.

24. Indicadores de
posible sesgo de la
administración.
7.
9.
6.
Representaciones
escritas.
8.
Documentación.
Revelaciones
relacionadas con las
estimaciones
contables.

25. 4.7 NIA 550. Partes vinculadas
La norma internacional de auditoría 550
presenta las responsabilidades del auditor
frente a las relaciones y transacciones entre
partes relacionadas en una auditoría de estados
financieros.
El Auditor deberá realizar los procedimientos de
Auditoría y actividades relacionadas, con el fin
de obtener información relevante que
identifique los riesgos de representación de
error material asociados con relaciones y
transacciones entre partes relacionadas

26. Responsabilidades
del auditor
Investigación
Seguimiento de
procedimientos
Identificación y evaluación de
los riesgos de representación
errónea de importancia
relativa asociados con
relaciones y transacciones de
partes relacionadas
Respuesta a los riesgos de
representación errónea de
importancia relativa asociados
con relaciones y transacciones
de partes relacionadas
Evaluación de la confiabilidad y de
la revelación de las relaciones y
transacciones entre partes
relacionadas identificadas

27. 4.8 NIA 560. Hechos posteriores al cierre
La norma internacional de auditoría 560 presenta las
responsabilidades que tiene el auditor con los hechos
sucedidos después de realizada la auditoría de estados
financieros, ya que los estados financieros pueden ser
afectados no solo por las evidencias que surgen a la
fecha de los estados financieros, sino también por
aquellos hechos que se manifiestan después de su
desarrollo.

28. ¿Qué debe de hacer
el auditor?
El Auditor aplicará los procedimientos
que requiere de modo que cubran el
periodo comprendido entre la fecha de
los Estados Financieros y la del
informe de Auditoría, o la más cercana
posible a esta última
La obtención de conocimiento de
cualquier procedimiento, la
indagación ante la administración, la
lectura de actas y la lectura de los
últimos estados financieros son
pasos a seguir.

29. Diferentes hechos.
Hechos que ocurren
entre la fecha de los
estados financieros y
la fecha del dictamen
del auditor.
Saturn
2.- Hechos
descubiertos por el
auditor después de la
fecha del dictamen del
auditor, pero antes de
la fecha en que se
emiten los estados
financieros.
Hechos descubiertos
por el auditor
después que se han
emitido los estados
financieros.

30. 1.-Hechos que ocurren entre
la fecha de los estados
financieros y la fecha del
dictamen del auditor
3.- Hechos descubiertos por
el auditor después de que se han
emitido los
estados financieros
2.- Hechos descubiertos por el
auditor después de la fecha del
dictamen del
auditor, pero antes de la fecha en que
se emitan los estados financieros
Diferentes hechos
Diseñar y aplicar los
procedimientos necesarios de
auditoría, que le permitan
identificar los hechos que
necesiten ajustes o deban ser
revelados en los estados
financieros, que se presenten
entre la fecha de los estados
financieros y el dictamen del
auditor
Dado el caso en que
después de emitidos los
estados financieros se
descubran hechos que
fueron del conocimiento
del auditor en la fecha del
dictamen, el auditor
deberá discutir el asunto
con la administración y si
es apropiado con los
encargados del gobierno
corporativo
La administración debe
informar al auditor
cualquier hecho que
pueda afectar los estados
financieros que se
conozcan durante la
auditoría y el periodo
entre la fecha del
dictamen del auditor y la
fecha en que se emiten
los estados financieros

31. NIA 580
Solicitudes del
auditor
Confiabilidad de
las declaraciones
• Se refiere a la responsabilidad que
tiene el auditor para obtener
declaraciones escritas de la
administración
• Manifestaciones escrita de la
información con lo acordado en los
términos.
• Transacciones que se han
registrado en los estados
financieros.
• Si el auditor encuentra
inconvenientes procederá a
resolverlas con procedimientos de
auditorías.
4.9 NIA 580. Manifestaciones escritas.

32. CONCLUSIÓN
Entonces, para concluir, se dice que las NIA son aquellas que
intervienen y proporcionan un marco de referencia para que se trabaje
conforme a los lineamientos y políticas correctas; también, regula las
responsabilidades del auditor, establece y brinda las pautas necesarias
sobre el control de calidad en el personal y procedimientos. En otra
instancia, también se concluye que, la intención de las NIA es conseguir
seguridad, factibilidad y veracidad en la correcta preparación de los
documentos de trabajo y acciones ejecutadas en la auditoría, sin errores
materiales y que garanticen el menor grado de riesgo posibles durante el
proceso. Las técnicas y el conocer de un auditor deben de ser muy
extensas con el fin de tener resultados certeros. Las NIA, en conjunto
con el código de ética de un contador proporcionan resultados verídicos y
que fueron extraídos por una persona sumamente confiable, con valores
y principios éticos.