Este documento describe el sistema de procesamiento de transacciones relacionadas con impuestos al valor agregado (IVA) en una empresa constructora. Explica que la gerencia administrativa recibe copias de facturas de proveedores, analiza los requisitos de IVA, registra las facturas en el sistema contable, genera planillas de retención de IVA y paga las facturas menos las retenciones. Luego genera archivos de declaración de retenciones para el ente regulador y paga las declaraciones en línea. El sistema contable permite analizar cuentas para presentar resú

1. Autor:
DE AZEVEDO JOHAN
N
C.I 18.656.651
Docente:
Prof. Claudia Zammare
lli
UNIVERSIDAD FERMIN TORO
VICE-RECTORADO ACADEMICO
DECANATO DE INVESTIGACION Y POST-
GRADO
MAESTRIA DE GERENCIA EMPRESARIAL

2. En una empresa constructora existen un sin fin de departamentos
gerenciales hambrientos de información necesaria para poder realizar
planes estratégicos que permitan a la organización establecer
parámetros de producción semanal, mensual y anual que tendrán
como objetivo generar menos costos y mayor ingreso al cierre del
ejercicio fiscal.
Desde este punto de vista nos centraremos solamente en la Gerencia
Administrativa, específicamente en el área de impuestos al valor
agregado (IVA) ya que la empresa es contribuyente especial ante el
ente regulador SENIAT y debe realizar retenciones del IVA a todas sus
compras y declararlas quincenalmente.
La razón principal de esto es que el Gerente Administrativo no esta en
campo (obra) para poder establecer el nivel de gasto y nivel de
desarrollo del proyecto ya que son los Gerentes del área Técnica y
supervisores del proyecto los que tienen noción del gasto, producción
y tiempo de duración que debe llevar la obra.
Tomando en cuenta todo esto podemos decir que un Sistema de
Procesamiento de Transacción en el área de impuestos relacionados
por compras es así:

3. Gerencia área
Técnica
Definición de
materiales
requeridos a
compras
Solicitud de
cotizaciones a
proveedores
Selección del
Proveedor y
compra del
material
Solicitud copia de
Factura para
realizar
retenciones (IVA)
Gerencia
Administrativa
Recepción copia de
Factura
Análisis visual del
cumplimiento de
parámetros según
providencia SENIAT
0955 de la factura
Ingreso al sistema
contable de la factura
Impresión de las
planillas de retención
del IVA a la factura
del proveedor
Generar pago de la
factura del proveedor
(Monto de la factura
menos retención del
IVA)
Gerencia
General
Reunión con la
Gerencia
Administrativa
para análisis de
cuentas
mensuales
Análisis de la cuenta
de retención IVA del
sistema
Verificación de los
correlativos de las
planillas de retención
con el sistema
Generar archivo de
declaración por
retenciones
quincenales ante el
portal SENIAT
Verificación montos a
pagar portal SENIAT
contra Cuenta de
retenciones por el
sistema contable
Declaración e
impresión de planilla
de pago
Pago en Línea
de la planilla
de declaración
Presentación
gastos y
compras de
material por
obra
determinadas e
IVA proveedor
retenido y
declarado

4. El sistema contable utilizado por la empresa es muy amigable y de fácil
manejo, esto permite que luego de ser ingresada la información de
manera manual, el sistema nos permita visualizar a través de informes
los movimientos de cuentas especificas en periodos determinados
para su comparación y análisis en la Gerencia Administrativa.
Ya con los resultados conciliados y los análisis establecidos se
presentan los resúmenes a la Gerencia General permitiendo explicar el
comportamiento de la empresa en corto, mediano y largo plazo. Esto
nos permite proyectar resultados fortuitos de la empresa y tomar
procedimientos para alcanzar objetivos establecidos por la Gerencia
General.
Podemos decir que los sistemas de procesamiento de tracciones o de
información siempre serán perfectos pero presentaran un grado de
incertidumbre alto ya que el sistema no ingresa la información de
manera automática sino por medio de un ser humano el cual esta
propenso a cometer errores a la hora de ingresarlos o de establecer
los parámetros en el sistema.