Este documento resume la experiencia de México con FATCA y GATCA y ofrece sugerencias para el cumplimiento. Compara FATCA y GATCA, destacando que mientras FATCA requiere registro ante el IRS y permite retenciones por incumplimiento, GATCA no incluye estas características. También describe la implementación de FATCA en México, incluyendo los desafíos de clasificar fideicomisos y hacer reportes en ceros. Finalmente, sugiere un enfoque paso a paso para el cumplimiento, comenzando con identificar entidades
Este documento resume las características y los impactos de los paraísos fiscales en el contexto de la globalización financiera. Explica que los paraísos fiscales atraen capitales de empresas y personas ricas mediante bajos impuestos y poca regulación, lo que permite la evasión fiscal a gran escala y fomenta la desigualdad. También analiza cómo las grandes empresas y los fondos de inversión utilizan paraísos fiscales para maximizar beneficios a costa de los estados. El documento concluye resaltando la necesidad de mayor regul
El documento describe las características de los paraísos fiscales, incluyendo tasas impositivas bajas o nulas, leyes permisivas, secreto bancario, poca transparencia y cooperación. Los paraísos fiscales atraen activos financieros que escapan a la regulación y evaden impuestos, afectando la recaudación fiscal y el financiamiento de bienes públicos. Aunque hay esfuerzos internacionales para regularlos, los paraísos fiscales siguen concentrando gran parte de las finanzas mundiales y protegiendo a criminales.
Este documento resume los conceptos clave de los paraísos fiscales y su relación con la globalización. Explica que los paraísos fiscales ofrecen bajos o nulos impuestos para atraer capital de otros países, y que muchas empresas transnacionales y fondos de inversión usan estructuras corporativas complejas que involucran paraísos fiscales para reducir impuestos. El documento también analiza cómo los paraísos fiscales afectan negativamente la recaudación fiscal de otros países y la desigualdad global.
Este documento trata sobre las "Tres R" de FATCA para las instituciones financieras de Latinoamérica: Registro, Reporte y Revisión. Explica que bajo FATCA, las instituciones financieras extranjeras deben registrarse, reportar información sobre cuentas estadounidenses a las autoridades tributarias de EE.UU., y realizar revisiones de diligencia debida para identificar dichas cuentas y cumplir con la ley. También resume varios casos relacionados con FATCA y la evasión de impuestos estadounidenses a
Exposición que plantea una noción de Paraíso Fiscal y que presenta parte de la problemática iniciada en octubre de 2014 entre Colombia y Panamá, ello a través de las opiniones de personajes políticos de ambos países.
Este documento describe las características de los paraísos fiscales, incluyendo bajos o nulos impuestos, leyes permisivas, secreto bancario, poca transparencia y cooperación. Identifica varios paraísos fiscales en el Caribe, Europa, Asia y el Pacífico. Explica que los paraísos fiscales permiten evadir impuestos y regulaciones, lo que debilita los marcos normativos y afecta la recaudación fiscal de otros países. También benefician a organizaciones criminales y concentran grandes flujos financieros en actividades no product
FATCA: Su significado y relevancia para los sectores financieros y empresaria...Fiscalito punto com
Este documento proporciona un resumen general de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA por sus siglas en inglés) y su importancia para el sector financiero y empresarial de México y América Latina. FATCA establece nuevas obligaciones de información y retención de impuestos para entidades financieras y empresas extranjeras con vínculos a Estados Unidos. Se destacan algunos de los principales elementos de FATCA, como la retención del 30% sobre pagos a entidades financieras extranjeras
El documento define qué son los paraísos fiscales y explica sus criterios según la OCDE. También distingue entre elusión fiscal, que es legal, y evasión fiscal, que es ilegal. Finalmente, propone estrategias para acabar con los paraísos fiscales, como luchar por levantar el secreto bancario e impulsar instrumentos jurídicos internacionales que exijan revelar la identidad de titulares de cuentas.
Este documento resume las características y los impactos de los paraísos fiscales en el contexto de la globalización financiera. Explica que los paraísos fiscales atraen capitales de empresas y personas ricas mediante bajos impuestos y poca regulación, lo que permite la evasión fiscal a gran escala y fomenta la desigualdad. También analiza cómo las grandes empresas y los fondos de inversión utilizan paraísos fiscales para maximizar beneficios a costa de los estados. El documento concluye resaltando la necesidad de mayor regul
El documento describe las características de los paraísos fiscales, incluyendo tasas impositivas bajas o nulas, leyes permisivas, secreto bancario, poca transparencia y cooperación. Los paraísos fiscales atraen activos financieros que escapan a la regulación y evaden impuestos, afectando la recaudación fiscal y el financiamiento de bienes públicos. Aunque hay esfuerzos internacionales para regularlos, los paraísos fiscales siguen concentrando gran parte de las finanzas mundiales y protegiendo a criminales.
Este documento resume los conceptos clave de los paraísos fiscales y su relación con la globalización. Explica que los paraísos fiscales ofrecen bajos o nulos impuestos para atraer capital de otros países, y que muchas empresas transnacionales y fondos de inversión usan estructuras corporativas complejas que involucran paraísos fiscales para reducir impuestos. El documento también analiza cómo los paraísos fiscales afectan negativamente la recaudación fiscal de otros países y la desigualdad global.
Este documento trata sobre las "Tres R" de FATCA para las instituciones financieras de Latinoamérica: Registro, Reporte y Revisión. Explica que bajo FATCA, las instituciones financieras extranjeras deben registrarse, reportar información sobre cuentas estadounidenses a las autoridades tributarias de EE.UU., y realizar revisiones de diligencia debida para identificar dichas cuentas y cumplir con la ley. También resume varios casos relacionados con FATCA y la evasión de impuestos estadounidenses a
Exposición que plantea una noción de Paraíso Fiscal y que presenta parte de la problemática iniciada en octubre de 2014 entre Colombia y Panamá, ello a través de las opiniones de personajes políticos de ambos países.
Este documento describe las características de los paraísos fiscales, incluyendo bajos o nulos impuestos, leyes permisivas, secreto bancario, poca transparencia y cooperación. Identifica varios paraísos fiscales en el Caribe, Europa, Asia y el Pacífico. Explica que los paraísos fiscales permiten evadir impuestos y regulaciones, lo que debilita los marcos normativos y afecta la recaudación fiscal de otros países. También benefician a organizaciones criminales y concentran grandes flujos financieros en actividades no product
FATCA: Su significado y relevancia para los sectores financieros y empresaria...Fiscalito punto com
Este documento proporciona un resumen general de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA por sus siglas en inglés) y su importancia para el sector financiero y empresarial de México y América Latina. FATCA establece nuevas obligaciones de información y retención de impuestos para entidades financieras y empresas extranjeras con vínculos a Estados Unidos. Se destacan algunos de los principales elementos de FATCA, como la retención del 30% sobre pagos a entidades financieras extranjeras
El documento define qué son los paraísos fiscales y explica sus criterios según la OCDE. También distingue entre elusión fiscal, que es legal, y evasión fiscal, que es ilegal. Finalmente, propone estrategias para acabar con los paraísos fiscales, como luchar por levantar el secreto bancario e impulsar instrumentos jurídicos internacionales que exijan revelar la identidad de titulares de cuentas.
El documento discute las 40 Recomendaciones de GAFI sobre lavado de dinero y evasión fiscal, incluyendo la tipificación del lavado de dinero como delito, el decomiso de bienes, y la transparencia de beneficiarios finales de entidades. También analiza cómo la crisis financiera de 2008 llevó a mayores déficits fiscales y una necesidad de mayor cooperación internacional para combatir estos delitos a través de acuerdos como FATCA.
Los paraísos fiscales permiten a empresas y personas evadir impuestos al ofrecer tasas impositivas reducidas o nulas, leyes permisivas y secreto bancario. Esto afecta la recaudación fiscal de otros países, debilita las regulaciones y aumenta la desigualdad. Además, protegen actividades criminales y permiten que el capital financiero escape de regulaciones, lo que da más poder a los más ricos.
Este documento describe las características de varios paraísos fiscales, incluyendo las Bahamas, Islas Caimán, Principado de Liechtenstein e Isla de Man. Algunas de las características comunes son impuestos muy bajos o nulos, falta de requisitos para establecer empresas, secreto bancario, y falta de intercambio de información con autoridades extranjeras.
Este documento describe los paraísos fiscales y la elusión fiscal. Explica que los paraísos fiscales ofrecen bajos impuestos y privacidad para atraer capital e inversiones. Mucha riqueza mundial está oculta en paraísos fiscales sin pagar impuestos. También describe cómo funcionan las oficinas virtuales y los servicios de correo que ofrecen privacidad a empresas y particulares que usan paraísos fiscales.
Transparencia fiscal e intercambio de información. El convenio multilateral B...contenidos-ort
Este documento resume la evolución de la transparencia fiscal y el intercambio de información, incluyendo el Convenio Multilateral BEPS. El Convenio Multilateral BEPS es un instrumento flexible que establece estándares mínimos para prevenir la evasión fiscal, como medidas contra el abuso de convenios tributarios y la resolución de disputas. El Convenio entrará en vigor una vez ratificado por 5 jurisdicciones y aplicará sus disposiciones a los convenios tributarios existentes de manera gradual.
Este documento discute el secreto bancario en Uruguay y su relación con los fiscos extranjeros. Actualmente Uruguay intercambia información con algunos países a través de tratados, pero podría ser presionado a firmar más tratados, especialmente con Argentina y Brasil. También analiza si los cambios propuestos al secreto bancario y la universalización del impuesto a la renta podrían conducir a un mayor intercambio de información fiscal a nivel global.
Los paraísos fiscales ofrecen ventajas fiscales para atraer capitales del exterior y residentes adinerados. Pueden preferir la presencia de personas físicas o jurídicas, o ambas. Mantienen estricta privacidad bancaria sin intercambiar información fiscal con otros países. Procuran estabilidad política y buena infraestructura para fomentar el turismo y los negocios.
El documento define qué son los paraísos fiscales y explica sus criterios según la OCDE. También distingue entre elusión fiscal, que es legal, y evasión fiscal, que es ilegal. Además, identifica estrategias para combatir los paraísos fiscales como la cooperación internacional, el intercambio de información y la regulación de los flujos financieros. Finalmente, discute los efectos negativos de los paraísos fiscales en la economía global y la desigualdad.
Este documento resume los conceptos clave de los paraísos fiscales. Define un paraíso fiscal como un territorio con bajos impuestos y leyes de secreto bancario estrictas. Explica que los paraísos fiscales atraen inversiones pero también facilitan la evasión de impuestos y el blanqueo de capitales. Finalmente, discute posibles estrategias para combatir los efectos negativos de los paraísos fiscales, como mejorar el intercambio de información entre países.
Este documento discute los efectos negativos de los paraísos fiscales. En primer lugar, explica cómo los paraísos fiscales reducen la recaudación fiscal al atraer empresas y patrimonios que buscan evadir impuestos en sus países de origen. Luego describe las características clave de los paraísos fiscales, incluyendo bajos impuestos y opacidad. Finalmente, detalla cómo los flujos financieros hacia los paraísos fiscales, estimados en billones de dólares anualmente, amenazan la capacidad de los gobiernos de financiar
Este documento discute la fiscalidad internacional y los paraísos fiscales. Explica que los países establecen sus propios sistemas fiscales independientes, lo que ha llevado a una gran desarmonización fiscal a nivel internacional. También describe cómo algunos territorios se han convertido en paraísos fiscales debido a sus bajos impuestos, lo que atrae capitales e inversiones del extranjero pero también actividades ilegales. Finalmente, analiza las características clave de los paraísos fiscales como la confidencialidad, la falta de transpare
Un paraíso fiscal se define como un país que ofrece bajas o nulas tasas impositivas a los inversores extranjeros. La OCDE identifica paraísos fiscales según cuatro criterios: baja o nula tributación, falta de intercambio de información tributaria, falta de transparencia legal y que las actividades no tengan sustancia económica real. Los países pueden dejar de ser considerados paraísos fiscales si cumplen con estándares de transparencia e intercambio de información tributaria.
Presentación de la Cámara Nacional de Comercio en Seminario "¿Tenemos una buena ley de Quiebras?" organizado por la Superintendencia de Quiebras y la Facultad de Derecho de la Universidad Adolfo Ibañez el 14 de Julio de 2008
El documento define un paraíso fiscal como un país que exime del pago de impuestos a inversores extranjeros. La OCDE identifica paraísos fiscales según criterios como baja tributación, falta de intercambio de información tributaria y falta de transparencia. Para ser excluidos de esta categoría, los países deben adherir a estándares de transparencia e intercambio de información tributaria.
Este documento resume una sesión especial de preguntas a expertos y profesionales encargados de implementar y monitorear FATCA en Estados Unidos y América Latina. Incluye presentaciones de Javier Vargas Muñoz de Banco de Costa Rica, Zenón Biagosch de FIDESnet y Ricardo Cadenas del Servicio de Rentas Internas de EE.UU. sobre las experiencias y desafíos de implementar FATCA en América Latina, incluyendo identificación de clientes, documentación, reportes y certificación.
El documento describe estrategias y oportunidades de planificación fiscal para la internacionalización de empresas. Presenta una lista de verificación no fiscal para planificar inversiones transfronterizas, incluyendo el modelo de inversión, los accionistas, y la gestión del activo. También discute cuestiones clave como la financiación, el aprovechamiento del gasto, y la planificación de la salida de la inversión para minimizar la carga fiscal.
En esta primera parte se aborda la Ley 10/2010 sobre Prevención del Blanqueo de Capitales. Se aborda tanto la normativa penal nacional como internacional. Se dan a conocer las recomendaciones de organismos internacionales persiguen el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo, como el GAFI y el Grupo Egmont, por citar algunos. Se explica qué es el SEPBLAC, la ONIF, OLAF, etc. y además qué es lo que hacen o las funciones que desarrollan.
El documento presenta un resumen de tres bloques sobre la política de vivienda y administración pública. El primer bloque describe el marco de la política de vivienda, incluyendo la estructura del estado, vivienda protegida y urbanismo. El segundo bloque analiza la política de vivienda actual, como el planeamiento urbanístico y los planes estatales de vivienda. El tercer bloque cubre las empresas públicas gestoras de vivienda, urbanismo y servicios públicos, incluyendo su relación con la administración y estructura y funcionamiento.
Non profit, non religious and non political Humanitarian Foundation acting since 10 years to help the normalization of cares by the collaboration between medical specialists french and ukrainian.
El documento discute las 40 Recomendaciones de GAFI sobre lavado de dinero y evasión fiscal, incluyendo la tipificación del lavado de dinero como delito, el decomiso de bienes, y la transparencia de beneficiarios finales de entidades. También analiza cómo la crisis financiera de 2008 llevó a mayores déficits fiscales y una necesidad de mayor cooperación internacional para combatir estos delitos a través de acuerdos como FATCA.
Los paraísos fiscales permiten a empresas y personas evadir impuestos al ofrecer tasas impositivas reducidas o nulas, leyes permisivas y secreto bancario. Esto afecta la recaudación fiscal de otros países, debilita las regulaciones y aumenta la desigualdad. Además, protegen actividades criminales y permiten que el capital financiero escape de regulaciones, lo que da más poder a los más ricos.
Este documento describe las características de varios paraísos fiscales, incluyendo las Bahamas, Islas Caimán, Principado de Liechtenstein e Isla de Man. Algunas de las características comunes son impuestos muy bajos o nulos, falta de requisitos para establecer empresas, secreto bancario, y falta de intercambio de información con autoridades extranjeras.
Este documento describe los paraísos fiscales y la elusión fiscal. Explica que los paraísos fiscales ofrecen bajos impuestos y privacidad para atraer capital e inversiones. Mucha riqueza mundial está oculta en paraísos fiscales sin pagar impuestos. También describe cómo funcionan las oficinas virtuales y los servicios de correo que ofrecen privacidad a empresas y particulares que usan paraísos fiscales.
Transparencia fiscal e intercambio de información. El convenio multilateral B...contenidos-ort
Este documento resume la evolución de la transparencia fiscal y el intercambio de información, incluyendo el Convenio Multilateral BEPS. El Convenio Multilateral BEPS es un instrumento flexible que establece estándares mínimos para prevenir la evasión fiscal, como medidas contra el abuso de convenios tributarios y la resolución de disputas. El Convenio entrará en vigor una vez ratificado por 5 jurisdicciones y aplicará sus disposiciones a los convenios tributarios existentes de manera gradual.
Este documento discute el secreto bancario en Uruguay y su relación con los fiscos extranjeros. Actualmente Uruguay intercambia información con algunos países a través de tratados, pero podría ser presionado a firmar más tratados, especialmente con Argentina y Brasil. También analiza si los cambios propuestos al secreto bancario y la universalización del impuesto a la renta podrían conducir a un mayor intercambio de información fiscal a nivel global.
Los paraísos fiscales ofrecen ventajas fiscales para atraer capitales del exterior y residentes adinerados. Pueden preferir la presencia de personas físicas o jurídicas, o ambas. Mantienen estricta privacidad bancaria sin intercambiar información fiscal con otros países. Procuran estabilidad política y buena infraestructura para fomentar el turismo y los negocios.
El documento define qué son los paraísos fiscales y explica sus criterios según la OCDE. También distingue entre elusión fiscal, que es legal, y evasión fiscal, que es ilegal. Además, identifica estrategias para combatir los paraísos fiscales como la cooperación internacional, el intercambio de información y la regulación de los flujos financieros. Finalmente, discute los efectos negativos de los paraísos fiscales en la economía global y la desigualdad.
Este documento resume los conceptos clave de los paraísos fiscales. Define un paraíso fiscal como un territorio con bajos impuestos y leyes de secreto bancario estrictas. Explica que los paraísos fiscales atraen inversiones pero también facilitan la evasión de impuestos y el blanqueo de capitales. Finalmente, discute posibles estrategias para combatir los efectos negativos de los paraísos fiscales, como mejorar el intercambio de información entre países.
Este documento discute los efectos negativos de los paraísos fiscales. En primer lugar, explica cómo los paraísos fiscales reducen la recaudación fiscal al atraer empresas y patrimonios que buscan evadir impuestos en sus países de origen. Luego describe las características clave de los paraísos fiscales, incluyendo bajos impuestos y opacidad. Finalmente, detalla cómo los flujos financieros hacia los paraísos fiscales, estimados en billones de dólares anualmente, amenazan la capacidad de los gobiernos de financiar
Este documento discute la fiscalidad internacional y los paraísos fiscales. Explica que los países establecen sus propios sistemas fiscales independientes, lo que ha llevado a una gran desarmonización fiscal a nivel internacional. También describe cómo algunos territorios se han convertido en paraísos fiscales debido a sus bajos impuestos, lo que atrae capitales e inversiones del extranjero pero también actividades ilegales. Finalmente, analiza las características clave de los paraísos fiscales como la confidencialidad, la falta de transpare
Un paraíso fiscal se define como un país que ofrece bajas o nulas tasas impositivas a los inversores extranjeros. La OCDE identifica paraísos fiscales según cuatro criterios: baja o nula tributación, falta de intercambio de información tributaria, falta de transparencia legal y que las actividades no tengan sustancia económica real. Los países pueden dejar de ser considerados paraísos fiscales si cumplen con estándares de transparencia e intercambio de información tributaria.
Presentación de la Cámara Nacional de Comercio en Seminario "¿Tenemos una buena ley de Quiebras?" organizado por la Superintendencia de Quiebras y la Facultad de Derecho de la Universidad Adolfo Ibañez el 14 de Julio de 2008
El documento define un paraíso fiscal como un país que exime del pago de impuestos a inversores extranjeros. La OCDE identifica paraísos fiscales según criterios como baja tributación, falta de intercambio de información tributaria y falta de transparencia. Para ser excluidos de esta categoría, los países deben adherir a estándares de transparencia e intercambio de información tributaria.
Este documento resume una sesión especial de preguntas a expertos y profesionales encargados de implementar y monitorear FATCA en Estados Unidos y América Latina. Incluye presentaciones de Javier Vargas Muñoz de Banco de Costa Rica, Zenón Biagosch de FIDESnet y Ricardo Cadenas del Servicio de Rentas Internas de EE.UU. sobre las experiencias y desafíos de implementar FATCA en América Latina, incluyendo identificación de clientes, documentación, reportes y certificación.
El documento describe estrategias y oportunidades de planificación fiscal para la internacionalización de empresas. Presenta una lista de verificación no fiscal para planificar inversiones transfronterizas, incluyendo el modelo de inversión, los accionistas, y la gestión del activo. También discute cuestiones clave como la financiación, el aprovechamiento del gasto, y la planificación de la salida de la inversión para minimizar la carga fiscal.
En esta primera parte se aborda la Ley 10/2010 sobre Prevención del Blanqueo de Capitales. Se aborda tanto la normativa penal nacional como internacional. Se dan a conocer las recomendaciones de organismos internacionales persiguen el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo, como el GAFI y el Grupo Egmont, por citar algunos. Se explica qué es el SEPBLAC, la ONIF, OLAF, etc. y además qué es lo que hacen o las funciones que desarrollan.
El documento presenta un resumen de tres bloques sobre la política de vivienda y administración pública. El primer bloque describe el marco de la política de vivienda, incluyendo la estructura del estado, vivienda protegida y urbanismo. El segundo bloque analiza la política de vivienda actual, como el planeamiento urbanístico y los planes estatales de vivienda. El tercer bloque cubre las empresas públicas gestoras de vivienda, urbanismo y servicios públicos, incluyendo su relación con la administración y estructura y funcionamiento.
Non profit, non religious and non political Humanitarian Foundation acting since 10 years to help the normalization of cares by the collaboration between medical specialists french and ukrainian.
En muchas ocasiones escuchamos que el marketing digital consiste en generar tráfico, conseguir leads, obtener conversiones, mejorar el posicionamiento SEO, hacer una campaña en AdWords y por supuesto medir los resultados. Todo ello muy centrado en el negocio y en incrementar el ROI, pero ¿y si el marketing digital va mucho más allá?
Éste precisamente fue el tema sobre el que hablé en abril de 2016 en Foro Pymes en Bilbao Bilbao. Un coloquio en el que cuatro profesionales de diferentes empresas dimos nuestro punto de vista sobre dónde poner el foco dentro del marketing digital.
El resumen de la charla lo podéis encontrar en mi perfil de LinkedIn Pulse.
El documento describe los desafíos de producir bloques de hormigón en Colombia, incluyendo la falta de información técnica disponible. Explica que producir bloques de hormigón requiere considerar al menos 12 variables clave que pueden afectar la calidad, como los agregados, el cemento, el diseño de la mezcla y el proceso de producción. También destaca la importancia de realizar pruebas y seguir las normas técnicas aplicables para garantizar la calidad de los productos.
El documento resume las 14 estrellas que ha ganado el club de fútbol Millonarios FC de Colombia a lo largo de su historia. La primera estrella se ganó en 1949 con un equipo conocido como el "Ballet Azul". Desde entonces, Millonarios ha ganado títulos en 1951, 1952, 1953, 1959, 1961, 1962, 1963, 1972, 1978, 1987, 1988 y más recientemente. El club ha tenido mucho éxito a lo largo de su historia, estableciéndose como uno de los equipos de fútbol más laureados de Colombia.
Un padre adinerado llevó a su hijo a pasar un día y una noche en la humilde casa de una familia pobre para mostrarle cómo vivían otras personas. Al regresar, el hijo le dijo a su padre que aunque ellos tenían menos cosas materiales, la familia pobre tenía más cosas que valorar como un río, el bosque y las estrellas. El hijo concluyó que en realidad eran ellos los que eran pobres.
Découvrir toutes les Facettes - Denis VincentDenis Vincent
Denis Vincent- un homme qui a débuté sa carrière de façon très modeste, mais grâce à sa volonté et force, il a réussi à s’impliquer dans de nombreuses industries.
Este documento presenta un taller sobre marketing en redes sociales. El taller tiene como objetivos que los asistentes aprendan a desarrollar y ejecutar tácticas de marketing en Twitter y Facebook, generar contenido para redes sociales, y diseñar estrategias de marketing en redes sociales. La agenda del primer día incluye presentaciones, estadísticas sobre internet en Latinoamérica, introducción al crowdsourcing, y sesiones sobre marketing en Twitter y Facebook.
Este documento describe las diferencias entre demandas contra la República y demandas contra el Estado. Indica que las demandas contra la República, los estados, municipios u otros entes públicos con cuantía mayor a 70,000 UT serán conocidas por la Sala Político Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia. Las demandas entre 30,000 a 70,000 UT serán conocidas por la misma sala a menos que otro tribunal tenga competencia especial. Además, explica que los procesos se inician mediante una demanda escrita que cumpla con ciertos requisitos
A empresa de tecnologia anunciou um novo smartphone com câmera aprimorada, maior tela e bateria de longa duração. O dispositivo também possui processador mais rápido e armazenamento expansível. O novo modelo será lançado em outubro por um preço inicial de US$799.
El documento resume un estudio alemán que descubrió que mirar hombres atléticos durante 10 minutos al día tiene efectos similares a hacer ejercicio aeróbico durante media hora. Breves sesiones de "terapia" mirando este tipo de imágenes causan una mejora en la presión sanguínea, circulación y apariencia rejuvenecida. Se anima a las lectoras a continuar con esta "terapia" diaria para mantenerse saludables.
El documento resume las leyes y operativos policiales relacionados con el delito de falsificación en Argentina. Menciona que la falsificación de productos mueve $8.000 millones anuales y que el 60% de los argentinos compra productos falsificados. También detalla operativos policiales recientes que han decomisado grandes cantidades de productos falsificados como juguetes, perfumes, libros, CDs y DVDs.
Este documento resume las nuevas declaraciones de precios de transferencia que entrarán en vigor en México en 2016 como parte de las acciones contra la erosión de la base imponible y traslado de beneficios (BEPS) de la OCDE. Se introducirán tres nuevas declaraciones informativas: la declaración maestra, la declaración local y la declaración país por país. También se establecen los sujetos obligados a presentar estas declaraciones y las sanciones por no cumplir con los nuevos requisitos.
Este documento resume la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) de los Estados Unidos. La ley requiere que las entidades financieras extranjeras proporcionen información sobre cuentas estadounidenses a los Estados Unidos o enfrentar sanciones. También describe los modelos de acuerdos intergubernamentales y las fechas claves para el cumplimiento de FATCA.
Este documento describe las características de los paraísos fiscales, incluyendo tasas impositivas reducidas o nulas, leyes permisivas, secreto bancario, poca transparencia y cooperación internacional. Los paraísos fiscales atraen activos financieros que escapan a la regulación y evaden impuestos, afectando la recaudación fiscal y el financiamiento de bienes públicos. Aunque hay esfuerzos internacionales para regularlos, los paraísos fiscales siguen concentrando gran parte de las finanzas mundiales y protegiendo a criminales
Reforma Fiscal en Materia de Previsión Social y Nóminasaritactoluca
Este documento resume los principales puntos de la reciente reforma fiscal en México. Entre otros cambios, la reforma aumentó algunos impuestos pero no aprovechó la oportunidad para crear un sistema fiscal más moderno que promueva el crecimiento económico. También introdujo nuevas reglas sobre comprobantes fiscales digitales, responsabilidad de terceros y facultades de fiscalización del SAT.
Este documento discute los temas de evasión y elusión de impuestos. Explica varios mecanismos que usan los contribuyentes para evadir impuestos, como registrar empresas en paraísos fiscales o fijar su residencia en otro país. También describe las estrategias que usan las autoridades tributarias para combatir estas prácticas, como realizar análisis de precios de transferencia y suscribir acuerdos de intercambio automático de información. El documento concluye preguntando si la evasión de impuestos es un tem
Nicolás Franco, director de BDO Argentina en Servicios prestados a la Industria FInanciera y Seguros, detalló las iniciativas para combatir la evasión fiscal. #SYNERGY2016 #Argentina
El perfil del contador público y los servicios que ofrecetodoconta
El documento describe los servicios que ofrece un contador público. Un contador público debe poseer una fuerte capacitación técnica en contabilidad, fiscalidad, leyes mercantiles y laborales. Los servicios principales incluyen llevar contabilidad, asesoría fiscal, auditoría administrativa, dictámenes fiscales y elaboración de declaraciones. Un contador público provee servicios de calidad a personas físicas y morales.
PPT Foro Proyecto Blanqueo y Moratoria Universidad AustralDiego Fraga
Este documento resume las principales características de la nueva iniciativa de blanqueo de capitales y regularización tributaria en Argentina, incluyendo los beneficios del blanqueo para activos en el exterior, las opciones de pago sin costo impositivo, y las características de la moratoria fiscal para deudas tributarias vencidas.
El "Sinceramiento Fiscal" en Argentina - Perspectivas en torno al Plan BEPScontenidos-ort
Este documento resume una presentación sobre el "Sinceramiento Fiscal" en Argentina y las perspectivas en torno al Plan BEPS. Incluye una agenda de temas, una descripción de los aspectos clave del sinceramiento fiscal en Argentina, y breves descripciones de las Acciones 1, 2 y 3 del Plan BEPS, incluidas sus recomendaciones y su aplicación en Argentina.
1. La Revisión Paritaria de la OCDE ha impulsado la adopción de normas en países latinoamericanos para identificar a los propietarios de entidades jurídicas como sociedades anónimas y de responsabilidad limitada, así como fideicomisos.
2. Estas normas se han referido principalmente a las acciones al portador y entidades extranjeras con vínculos en estos países.
3. Algunos países han establecido obligaciones de reportar la estructura de propiedad, transferencias de acciones, y la identidad
Desayuno de Trabajo Proyecto Blanqueo y Moratoria v6Diego Fraga
Este documento resume un proyecto de ley que propone una exteriorización de activos, una moratoria fiscal y una reforma tributaria en Argentina. El proyecto ofrece una amnistía fiscal para quienes exterioricen bienes no declarados y planes de pagos para deudas impositivas. También elimina un impuesto a las ganancias mínimas y reforma el impuesto sobre bienes personales. Además, analiza el contexto internacional de intercambio automático de información financiera.
Este documento presenta información sobre la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA). Explica conceptos clave como Instituciones Financieras Extranjeras (FFIs), personas estadounidenses y los requisitos de reporte de información. También describe los riesgos iniciales para Colombia al no tener una regulación local, pero estos se solucionaron con la firma de un Acuerdo Intergubernamental en mayo de 2015 que permitió el intercambio de información de acuerdo con las leyes colombianas.
Se promulgó la ley para el blanqueo de capitales en Argentina.
EY Argentina presenta a continuación la información más relevante a saber respecto a la "Ley de Sinceramiento Fiscal"
Esta presentación abarca las temáticas de:
- Programa Nacional de Reparación Histórica para Jubilados y Pensionados.
- Régimen de Sinceramiento Fiscal.
Para más información contactarse con:
Carlos Casanovas
Tax Managing Partner
Teléfono: +5411 4318 1619
E-mail: carlos.casanovas@ar.ey.com
Osvaldo Flores
Partner - People Advisory Services Leader
Tel.: +54 11 4318 1641
E-mail: osvaldo.flores@ar.ey.com
Daniel Dasso
Partner - Energy, Mining & Metals Tax Leader
Tel.: +54 11 4318 1694
E-mail: daniel.dasso@ar.ey.com
Gustavo Scravaglieri
Partner -International Tax Services Leader
Tel.: +54 11 4510 2224
E-mail: gustavo.scravaglieri@ar.ey.com
Presentación Ley de Blanqueo - EY ArgentinaEY Argentina
Se promulgó la ley para el blanqueo de capitales en Argentina.
EY Argentina presenta a continuación la información más relevante a saber respecto a la "Ley de Sinceramiento Fiscal"
Esta presentación abarca las temáticas de:
- Programa Nacional de Reparación Histórica para Jubilados y Pensionados.
- Régimen de Sinceramiento Fiscal.
Para más información contactarse con:
Carlos Casanovas
Tax Managing Partner
Teléfono: +5411 4318 1619
E-mail: carlos.casanovas@ar.ey.com
Osvaldo Flores
Partner - People Advisory Services Leader
Tel.: +54 11 4318 1641
E-mail: osvaldo.flores@ar.ey.com
Daniel Dasso
Partner - Energy, Mining & Metals Tax Leader
Tel.: +54 11 4318 1694
E-mail: daniel.dasso@ar.ey.com
Gustavo Scravaglieri
Partner -International Tax Services Leader
Tel.: +54 11 4510 2224
E-mail: gustavo.scravaglieri@ar.ey.com
La Conferencia Fiscal Internacional USD-PITI 2016 es el evento principal sobre temas fiscales internacionales entre Estados Unidos, México y Canadá. El evento atrae a líderes fiscales internacionales reconocidos y servirá como plataforma educativa para autoridades fiscales, abogados, contadores, ejecutivos y otros. La agenda incluirá temas como los Papeles de Panamá, el estándar de reporte de la OCDE, acuerdos de transparencia internacionales y cumplimiento fiscal internacional. El evento se llevará a cabo del
El pasado 29 de diciembre de 2016 se aprobó en Uruguay la Ley 19.484 denominada “Ley de Transparencia Fiscal” la cual entra en vigencia a partir del 1 de enero de 2017. La ley recoge en su texto varios temas, que apuntan a que Uruguay se encuentre en concordancia con los estándares internacionales relacionados a la transparencia fiscal internacional, intercambio de información tributaria y prevención de lavado de activos.
CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN TRIBUTARIA Y PREVENIR LA EVASIÓN FI...ClaudioSilva814923
Este documento resume los conceptos y objetivos clave de los convenios para evitar la doble imposición tributaria entre Perú y otros países como Canadá y Chile. Estos convenios buscan lograr una distribución justa de la recaudación tributaria entre los países involucrados y promover la equidad y competitividad de las economías. También establecen tasas máximas para diferentes tipos de ingresos con el fin de evitar la doble imposición.
CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN TRIBUTARIA Y PREVENIR LA EVASIÓN FI...ClaudioSilva814923
Este documento resume los principales puntos de los convenios para evitar la doble imposición tributaria entre Perú y Canadá y Perú y Chile. Estos convenios tienen como objetivos lograr una distribución justa de la recaudación tributaria entre los países, equidad en la imposición del impuesto a la renta, y competitividad de la economía. Algunos puntos clave incluyen tasas máximas para dividendos, intereses y regalías, y mecanismos como el crédito directo e indirecto para aliviar la doble imposición.
Este documento presenta un manual sobre recaudación y cobranza de tributos. Explica los procesos de recaudación como registro de contribuyentes, recepción de declaraciones y pagos, sistema de cuenta corriente, contabilidad de ingresos tributarios y devoluciones. También cubre temas de cobranza como cobranza administrativa, cobranza coactiva, administración de cartera, instrumentación de deudas y procesos de ejecución. Finalmente, incluye experiencias internacionales sobre cooperación tributaria en cobranza.
Similar a TDS - Humberto Gómez - Colatri (Octubre 23, 2016) (20)
1. I. FATCA vs GATCA
II. Experiencia en México
III. Sugerencias para el cumplimiento
FATCA
COLATRI 2015
Octubre 23, 2015
Quito, Ecuador
Expositor: Humberto Gómez Calderón
Asesor de FATCA
4. ► FATCA: Foreign Account Tax Compliance Act:
§ Título 26 del U.S. Code es el Internal Revenue Code (Ley Fiscal Americana).
§ El Subtítulo A del Título 26 habla de fiscalización sobre Ingresos sobre la renta.
§ El Capítulo 3 del Subtítulo A habla sobre pagos de fuente de E.U.A. hechos al extranjero.
§ El Capítulo 4 del Subtítulo A es FATCA.
► Objetivo Principal:
§ Detectar a personas físicas y morales (personas naturales y jurídicas) que sean contribuyentes de
E.U.A. que están escondiendo dinero o inversiones en Instituciones Financieras Fuera de E.U.A.
§ La autoridad fiscal de E.U.A. quiere fiscalizar a esas personas que no están reportando en su
declaración anual todos sus ingresos de Renta Mundial.
► Obligaciones Generales:
§ Las Instituciones Financieras fuera de E.U.A. deben revisar a sus clientes para detectar si cuentas
que son mantenidas por contribuyentes de E.U.A.
§ En caso que las Instituciones Financieras detecten a un contribuyente de E.U.A., deberán hacer
llegar la información de sus cuentas al Internal Revenue Service.
§ Si una institución no cumple con FATCA, entonces las entidades de E.U.A. retendrán 30% sobre
cualquier monto bruto pagado con fuente de riqueza en E.U.A.
Antecedentes FATCA
2010
5. ► Nace interés mundial - Julio 26 – Joint Statement - FATCA – Modelo 1.
§ Francia, Alemania, Italia, España y el Reino Unido comunican intención de trabajar para crear un acuerdo
de intercambio automático de información financiera con los EE.UU.
Antecedentes GATCA
2012
2013
► Reunión G20 - Abril 19 – Washington, D.C., E.U.A.
§ Líderes mundiales acuerdan que el intercambio automático es el nuevo estándar de intercambio de
información financiera.
► Unión Europea - Junio 12
§ Unión Europea adopta propuesta para expandir su directiva de Cooperacion Administrativa.
► Compromiso del G20 - Septiembre 6 – San Petersburgo, Rusia
§ G20 se comprometió a establecer el Intercambio Automático como un nuevo estándar.
2014
► Reunión G20 - Febrero – Sydney, Asutralia
§ Líderes aprobaron la propuesta del AEOI CRS creada por la OCDE
► Compromiso de implementar CRS
§ Más de 60 países se comprometieron a implementar el CRS
7. ¿Quién está sujeto a cumplir?
$
Institución
Financiera
Instituciones de Depósito:
► Bancos
Instituciones de Custodia:
► Casas de Bolsa
► Entidades que custodian
Entidades de Inversión:
► Operadoras de Sociedades de Inversión
► Sociedades de Inversión
► Vehículos de Inversión
Instituciones Específicas de Seguros:
► Ciertas tenedoras de Instituciones de Seguros
► Instituciones de Seguros que deban hacer pagos con respecto a:
§ Contratos de seguro con componente de inversión
§ Contratos de seguro de renta vitalicia
8. Generalidades - Acuerdo Modelo 1
Registrarse ante el IRS
1
$
FFI Register
Institución Tipo de Institución:
Depositary Institution
Investment Entity
Custodial Institution
… …
► Obtención de un número GIIN
(Global Intermediary Identification Number)
10. $
Contribuyente
de E.U.A.
No Contribuyente
de E.U.A.
¿?
Recalcitrante
Clientes Nuevos
Tipo de Cliente: Contratados a partir de:
Personas Físicas / Naturales 1 julio 2014
Personas Morales / Jurídicas 1 julio 2014 o 1 enero 2015
No Reportar
Reportar
Revisar y Clasificar a
Clientes Nuevos2
Generalidades - Acuerdo Modelo 1
11. $
Base de clientes
Número de
cliente:
País de
residencia fiscal:
A reportar:
Cliente 1 México
Cliente 2 Estados Unidos
Cliente 3 Perú
Cliente 4 Brasil
Cliente 5 Panamá
Cliente 6 Recalcitrante
… …
Clientes Preexistentes
Tipo de Cliente: Contratados hasta:
Personas Físicas / Naturales 30 junio 2014
Personas Morales / Jurídicas 31 diciembre 2014
Revisar y Clasificar a
Clientes Preexistentes3
Generalidades - Acuerdo Modelo 1
12. IRS
► Fechas límites de reporte:
Primer reporte: Septiembre 15, 2015
Segundo reporte: Febrero 15, 2016
► Nombre del titular
► Dirección
► TIN (Tax Identification Number)
► Número de Cuenta
► Saldo Promedio Mensual
► Monto bruto de intereses y dividendos recibidos en la cuenta
► Cualquier ingreso derivado de activos financieros
mantenidos en la cuenta
► Para 2015 y 2016 , con respecto a pagos realizados a
Instituciones Financieras que no cumplen con FATCA:
► Nombre de la institución financiera que recibe pagos
► Monto agregado de los pagos realizados
Reportar información
a la Autoridad Local4
Generalidades - Acuerdo Modelo 1
14. ► Standard on Automatic Exchange of Financial Account Information
► Objetivo:
§ Identificar contribuyentes que mantienen inversiones en institciones financieras fuera de su país de
residencia para no cumplir con sus obligaciones fiscales.
§ Establecer un estándar que se pueda aplicar en todas las jurisdicciones;
§ La implementación debe ser igual en todos los países para que el cumplimiento sea ágil y de bajo costo.
§ Servirá para establecer mecanismo legal que permita intercambio automático de información entre
países sobre cuentas financieras.
OCDE recomienta firmar el Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes (MCAA)
§ 61 países han firmado un Acuerdo multilateral:
Antecedentes GATCA
Septiembre 2017 Septiembre 2018
Alemania Gibraltar Liechtenstein San Marino Albania
Anguilla Grecia Lituania Seychelles Aruba
Argentina Guernesey Luxemburgo Eslovenia Australia
Bélgica Hungría Malta Sudáfrica Austria
Bermuda India Mauricio Suecia Canadá
Chipre Irlanda México Chile
Colombia Isla del Hombre Montserrat Costa Rica
Corea del Sur Islandia Noruega Ghana
Croacia Islas Caimán Países Bajos Indonesia
Curazao Islas Feroe Polonia Nueva Zelandia
Dinamarca Islas Turcas y Caicos Portugal Suiza
España Islas Vírgenes Británicas Reino Unido
Estonia Italia República Checa
Finlandia Jersey República Eslovaca
Francia Letonia Romania
16. Comparación FATCA y GATCA
FATCA GATCA
Generalidades
Registro ante autoridad: Registro ante el IRS Cada autoridad lo determinará
Retención por incumplimiento: Sí No
En6dades sujetas a cumplir:
Ins:tuciones de depósito Sí Sí
Ins:tuciones de Custodia Sí Sí
En:dades de Inversión Sí Sí
Compañías Aseguradoras Específicas Sí Sí
Cuentas sujetas a revisión
Cuentas de depósito Sí Sí
Cuentas de Custodia Sí Sí
Interés de Capital Sí Sí
Contratos de Seguro con valor en efec:vo Sí Sí
Contratos de Seguro de renta vitalicia Sí Sí
Cuentas Nuevas Personas Físicas
Solicitud de Auto-cer:ficación Sí Sí
Revisión de indicios Sí Sí
Ciertas cuentas excluidas de revisión:
Cuentas de depósito con saldos
menores a $ 50,000
No aplica
17. Comparación FATCA y GATCA
FATCA GATCA
Cuentas Preexistentes Personas Físicas
Ciertas cuentas excluidas de revisión: Saldos menores a $ 50,000 o $
250,000
Sólo Seguros con Valor en Efec:vo
Solicitud de Auto-cer:ficación Sí Sí
Revisión bajo valor Sí Sí
Revisión alto valor Sí Sí
Revisión electrónica de indicios Sí Sí
Posibilidad de "curar" indicio Sí Sí
Cuentas Preexistentes Personas Morales
Ciertas cuentas excluidas de revisión: Saldos menores a $250,000 Saldos menores a $250,000
Solicitud de Auto-cer:ficación Sí Sí
Posibilidad de revisar con información
pública
Sí Sí
Cuentas Nuevas Personas Morales
Ciertas cuentas excluidas de revisión: No No
Solicitud de Auto-cer:ficación Sí Sí
Reportes
Uso de XML Sí Sí
Reporte de saldos de clientes Saldo promedio anual Saldo al final del año
19. ► FATCA es una regulación de E.U.A.
§ Muchos puntos complicados al momento de adecuar FATCA en el marco regulatorio Mexicano.
Por ejemplo:
§ Clasificación de Fideicomisos
§ Obligación de hacer reportes obligatorios en ceros
§ Obtención de GIIN como sponsoring Entity
§ Procedimientos a establecer para cumplir con FATCA
§ Comunicación constante entre gremios financieros y la autoridad hacendaria ha ayudado
a mejorar la regulación.
Experiencia en México
a) Regulación en México
► Equipos que lideran los proyectos de FATCA
§ FATCA tiene un espíritu fiscal; sin embargo, la implementación es muy operativa.
§ Procedimientos de FATCA se apoyan mucho en Prevención de Lavado de dinero.
§ Existe mucha participación de los equipos de Tecnologías de Información.
Sugerencias:
§ Tener un liderazgo en por parte del área normativa.
§ Involucrar a varias áreas (p.e. Operaciones, TI, PLD, Fiscal, comercial, etc.)
b) Implementación
20. ► Establecer comunicación con la autoridad fiscal de México fue más complicado de lo
esperado.
► El reporte se realizó con el esquema XML.
§ Versión 1.1 publicada por el IRS.
§ Autoridad dio guía respecto del llenado de ciertos campos. Especialmente para llevar control de
los reportes.
► Reportes en blanco obligatorios:
§ No es necesario bajo Regulaciones del Tesoro.
§ Reportes en blanco representan una carga administrativa alta para las instituciones financieras y
la autoridad.
► Cifrar los archivos XML representó un reto en México.
Lineamentos claros y actualizados son muy necesarios para lograr el cifrado del archivo.
► Comunicación electrónica:
§ No se utilizó el IDES por parte de las Instituciones Mexicanas.
§ Se establecieron tres canales de comunicación: SFTP, Web Service y Cliente Socket.
§ Hubo áreas de oportunidad para prevenir posibles contingencias.
Experiencia en México
c) Reporte
22. Sugerencias
a) General a Particular
► Paso 1:
Identificar a entidades que tienen obligaciones bajo FATCA.
► Paso 2:
Identificar productos financieros los cuales será necesario hacer revisiones.
► Paso 3:
Adecuar procedimientos de contratación (Clientes Nuevos).
► Paso 4:
Clasificar clasificar Clientes Preexistentes.
b) Docmentar análisis
► Entidades sujetas a cumplir:
¿Cómo determinaron que las entidades están o no afectadas por FATCA?
► Productos sujetos a revisión
¿Cómo determinaron que los productos financieros están sujetos a revisión?
Recomendación: Tener documentado el fundamento legal.
Esto podrá ayudarlos a defender su situación ante una revisión por parte de las autoridades.
23. Sugerencias
c) Implementar de manera amplia
► No limitar adecuaciones a FATCA, dejar amplias las adecuaciones para cumplir con GATCA.
Por ejemplo:
§ No preguntar a clientes si son contribuyentes fiscales de E.U.A.
§ Recomendación: Preguntar todos los países en los que son contribuyentes fiscales.
§ No preguntar a clientes si tienen domicilio en E.U.A.
§ Recomendación: Preguntar el país del domicilio del cliente.
d) Docmentar procedimientos
► ¿Cómo determinaron si el cliente está sujeto a reporte?
Esto aplica bajo FATCA y GATCA
► Mantener documentación que soporta si el cliente está sujeto a reporte.
§ Formatos de Auto-certificación originales
§ Copias de identificaciones (identificaciones oficiales, pasaportes, etc.)
§ Copia de actas constitutivas
24. Sugerencias
e) Obtener conocimiento
► FATCA y GATCA son regulaciones que llegaron para quedarse.
► La implementación de estas regulaciones será a nivel mundial.
► Instituciones financieras tienen carga administrativa adicional.
Sugerencia:
Tener capacidad para:
§ Determinar si clientes están sujetos a reporte.
§ Determinar si el expediente del cliente está sujeto bajo FATCA y GATCA.
26. Tax Design Services, S.C.
Todos los derechos reservados, 2015.
§ Somos la única firma especializada en servicios de FATCA en México.
§ Nuestros profesionales tienen más de diez años de experiencia
diseñando soluciones que permiten a nuestros clientes enfrentar sus
retos de negocio.
§ Conocemos la ley FATCA a detalle desde su génesis, la seguimos
durante su evolución, y hemos estado al pendiente de su desarrollo a
nivel de México e internacional.
§ Somos profesionales especializados en el conocimiento e
implementación de la ley FATCA en Latinoamérica.
§ Nuestros profesionales han desarrollado proyectos FATCA con
múltiples instituciones financieras dentro y fuera de México.
Humberto Gómez Calderón
International Tax and FATCA Advisor
humberto.gomez@td-s.com.mx
Oficina: + 52 (55) 5254 0467 Ext. 106
Cel: + 52 1 (55) 4554 5810
Pedro Quirós Madrigal
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