Un paraíso fiscal se define como un país que ofrece bajas o nulas tasas impositivas a los inversores extranjeros. La OCDE identifica paraísos fiscales según cuatro criterios: baja o nula tributación, falta de intercambio de información tributaria, falta de transparencia legal y que las actividades no tengan sustancia económica real. Los países pueden dejar de ser considerados paraísos fiscales si cumplen con estándares de transparencia e intercambio de información tributaria.

1. a. Explique concepto de Paraíso Fiscal.
Es un país que exime del pago de impuestos a los inversores extranjeros que
mantienen cuentas bancarias o constituyen sociedades en su territorio.
Típicamente conviven dos sistemas fiscales diferentes.
Mientras los ciudadanos y empresas residentes en el propio país están obligados al
pago de sus impuestos como en cualquier otro lugar del mundo, los extranjeros
gozan en la mayoría de los casos de una exención total, o al menos de una
reducción considerable de los impuestos que deben pagar. Esto es así siempre y
cuando no realicen negocios dentro del propio paraíso fiscal.
b. Conteste que tarifas de impuestos se aplican en EEUU, Colombia, México, Otros.
EEUU: 35%
Colombia:25%
México: 28%
Bolivia: 25%
Panamá: 30%
c. Consultar que es OCDE.
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico.
d. Enuncie los criterios que utiliza la OCDE para identificar los Paraísos fiscales.
- Nula o baja tasa de tributación.
- Nulo intercambio de información tributaria.
- Falta de transparencia en la aplicación de disposiciones legales, reglamentarias
o administrativas.
- No exigir que las actividades tengan substancia.
e. Mencione como define la Corte Constitucional de Colombia un Paraíso Fiscal.
La Corte Constitucional de Colombia la ha definido de la siguiente manera (C-
690/03):
“En general, se considera que una determinada jurisdicción puede calificarse como
un paraíso fiscal cuando ofrece ventajas tributarias atractivas para el capital y la
actividad financiera de personas no residentes en ella, al amparo de legislación
laxa en materia de controles y poco transparente en relación con la información
que se suministra a terceros Estados.”

2. f. Enuncie las técnicas que utilizan de Evasión en los Paraísos Fiscales.
- Acciones al portador.
- Testaferros.
- Inversiones a través de fideicomisos (trusts).
- Inversiones a través de pólizas de seguros.
- Inversiones a través de bancos.
- No repatriar utilidades/dividendos (diferimiento).
- Otras.
g. Mencione los objetivos que persigue la OCDE.
- Apoyar el crecimiento económico sostenible.
- Fomentar el empleo.
- Aumentar los niveles de vida en los países miembros.
- Mantener la estabilidad financiera.
- Prestar asistencia al desarrollo económico de otros países.
- Contribuir al crecimiento del comercio mundial.
h. Indique los países miembros de la OCDE.
Miembros Fundadores (1961) Posteriores
Austria
Bélgica
Canadá
Dinamarca
Francia
Alemania
Grecia
Islandia
Irlanda
Italia
Luxemburgo
Países Bajos
Noruega
Portugal
España
Suecia
Suiza
Turquía
Reino Unido
Estados Unidos
Japón
Finlandia
Australia
nueva Zelandia
México
República Checa
Corea del Sur
Hungría
Polonia
Eslovaquia

3. i. Diga los países que integran la lista negra de miembros y no miembros de la
OCDE considerados.
j. A fin de ser excluidos de la categoría de Paraísos Fiscales, los países identificados
deben adherir un estándar de transparencia e intercambio de información
Tributaria (enúncielos).
- Intercambio de información a solicitud de parte, cuando se considere relevante
para las facultades de fiscalización bajo la ley doméstica del país solicitante.
- Sin restricciones por secreto bancario o intereses tributarios domésticos.
- Disponibilidad de información confiable: contable, bancaria y de propiedades, y
facultades para suministrarla.
- Respeto a los derechos de los contribuyentes.
- Confidencialidad de la información intercambiada.

4. k. Que sanciones recomienda la OCDE a cada país a partir de 1.998.
La OCDE no tiene facultades para imponer sanciones propiamente dichas.
Sin embargo, en el reporte de 1998 recomienda que cada país:
- Establezca reglas para considerar como ingresos obtenidos directamente por el
contribuyente los ingresos generados en las jurisdicciones en cuestión.
- Elimine las exenciones que pudiera haber para ingresos de fuente extranjera
procedentes de esas jurisdicciones.
- Establezca la obligación de informar sobre inversiones y transacciones
internacionales.
- Incluya en los convenios para evitar la doble imposición cláusulas que permitan
negar losbeneficios para ingresos que últimamente tengancomo destino a
estas jurisdicciones (“treatyshopping”).
- No celebre convenios para evitar la doble imposicióncon entidades en paraísos
fiscales.
El G-20, por su parte, ha acordado:
- Exigir mayor información a contribuyentes y entidades financieras con respecto
a transacciones con jurisdicciones incumplidas.
- Retención de impuestos.
- Rechazo de deducciones.
- Atribuir mayor peso a los principios de transparencia e intercambio de
información al diseñar programas de ayuda bilateral.
- Reconsiderar las relaciones financieras con estas jurisdicciones.
l. Investigue más sobre los Paraísos Fiscales y presente un ensayo.

5. http://www.paraisos-fiscales.info/paraiso-fiscal.html