El documento describe las técnicas de auditoría y provee ejemplos de cada una. Las técnicas se clasifican en técnicas de verificación ocular, verbal, escrita y documental. Algunas técnicas comunes son la comparación, observación, revisión selectiva, análisis de saldos y movimientos, conciliación, confirmaciones y comprobación de documentación de respaldo.

1. TECNICAS DE AUDITORIA Y EJEMPLOS
Integrantes: Arturo García M. C.I18022215
DEFINICIONES
• Son métodos básicos utilizados por el auditor para obtener la evidencia necesaria a fin de
formarse unjuicioprofesional sobre loexaminado.
• Son herramientas del auditor y su empleo se basa en su criterio o juicio, según las
circunstancias. Como cualquier herramienta unas empleadas con más frecuencia que
otras.
CLASES DE TÉCNICAS
Las técnicas se clasifican generalmente en base a la acción que se va a efectuar. Estas acciones
verificadoraspuedenser:
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR
COMPARACIÓN.- Constituye el esfuerzo realizado para cerciorarse o negarse de la veracidad del
hecho.
EJEMPLO:
El ejemplo más común utilizado constituye la comparación realizada entre los ingresos percibidos
y/o los gastos efectuados con las estimaciones incluidas en el presupuesto, también es muy

2. común la comparación de los ingresos mensuales provenientes de una fuente con aquellos del
mesanterioro del mismomesconrelaciónal año pasado.
OBSERVACIÓN.- Es la más general de las técnicas de auditoría y su aplicación es de mucha utilidad
en casi todas las fases de la auditoría, por medio de ella el auditor se cerciora de ciertos hechos y
circunstancias.
EJEMPLO:
El ejemplo más común de esta técnica es en la que el auditor puede obtener convicción de que los
inventarios físicos fueron tomados de manera satisfactoria “observando” la manera como es
desarrolladalalaborde preparación y realizaciónprácticadel levantamientode inventarios.
REVISIÓN SELECTIVA.- Es una técnica frecuentemente utilizada que consiste en un examen ocular
rápidocon finesde separarmentalmente asuntosque nosontípicosonormales.
EJEMPLO:
Por ejemplo la cuenta bancos del mayor general debería ser debitada mensualmente en base al
registro de ingresos y acreditada una vez al mes en base al registro de cheques, al encontrar
débitos y créditos adicionales a través de la revisión selectiva el auditor aplicará otras técnicas
para examinarlos yverificarlos.

3. RASTREO.- Consiste enseguirunaoperaciónde unpuntoa otro de suprocesamiento.
EJEMPLO:
El ejemplo más sencillo y típico de esta técnica es seguir un asiento en el diario hasta su pase a la
cuentadel mayorgeneral a finde comprobar su correccióno viceversa.
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL
INDAGACIÓN.- Consiste en obtener información verbal a través de averiguaciones y
conversaciones. Esta técnica es de especial utilidad en la auditoría operacional cuando se
examinan áreas específicas no documentadas. Sin embargo los resultados de la indagación por si
solosnoconstituyenunaevidenciasuficiente ycompetente.
EJEMPLO:
Un ejemplo sencillo de indagación es obtener de un trabajador de manera verbal si se están
cumpliendo o no las políticas de depositar los ingresos diarios en el banco, si la respuesta es
negativael auditordeberáaplicarotrastécnicaspara laverificaciónde dichaafirmación.

4. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA
ANÁLISIS.- Consiste en separar en elementos o partes las transacciones u operaciones que están
sometidosaexamen.
TIPOS DE ANÁLISIS
1. Análisisde saldos
2. Análisisde movimientos
1. ANÁLISISDE SALDOS
Consiste en examinar el sado de una cuenta, mediante eliminaciones de asientos y determinando
laspartidas que forman el saldo.
EJEMPLO:
Por ejemplo, un análisis de la cuenta Vehiculos podría presentar los valores totales de cada clase
de vehículos: automóviles, camionetas, camiones, etc., o podría presentar el detalle de cada
vehículoysu valor.

5. 2. ANÁLISISDE MOVIMIENTOS
Consiste en analizar cada cargo o abono que forme el movimiento del deudor o acreedor de una
cuenta.
EJEMPLO:
Por el ejemploel análisis del movimiento de la cuenta vehículos presentará el saldo al principio del
año.Las compraso adquisiciones,lasventasoretiros,yel saldoal finde año.
CONCILIAR.- Consiste en hacer coincidir o que concuerden dos conjuntos de datos seleccionados,
separadose independientes.
EJEMPLO:
El ejemplo más típico de esta técnica es la conciliación bancaria que involucra hacer concordar el
saldode una cuentasegúnbanco con el saldoenel mayorgeneral de bancos.

6. CONFIRMACIONES.- Consiste en obtener contestación de una fuente independiente de la entidad
bajoexamenysus registros.
Las confirmacionespuedenserde dostipos:
• Confirmación Positiva, cuando se pide al confirmante conteste si está o no conforme con los
datos que se desea confirmar. Esta confirmación a su vez puede ser DIRECTA, cuando se
suministrandatospertinentesaser verificados;e INDIRECTAcuandono se suministradatoalguno.
• Confirmación Negativa, cuando se pide al confirmante conteste únicamente en caso de no estar
conforme conlosdatos que se envía.
EJEMPLO:
El ejemplo más típico es la confirmación de saldos de los clientes por medio de una carta escrita y
autorizada para que el cliente pueda responder a la pregunta del auditor, para la confirmación del
saldo.
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL
COMPROBACIÓN.- Consiste en examinar verificando la evidencia que apoya a una transacción u
operacióndemostrandoautoridad,legalidad,propiedadycertidumbre.
EJEMPLO:
Un ejemplo base es la revisión de la documentación de respaldo estas pueden ser: facturas de
compra venta, cheques, pólizas, contratos, órdenes de compra, informes de recepción, etc. Las

7. mismas que sirven para el registro original de una operación, constituyendo por lo tanto la prueba
de la misma.
Otro ejemplo es en el análisis de la cuenta maquinaria, un aumento sustancial de su saldo
requerirá que el auditor examine las facturas correspondientes al nuevo equipo y cualquier gasto
de instalación, así como el contrato de compra y el de servicios similares. Es indispensable el
análisisde todoslosdocumentosvinculadosalaoperación.
COMPUTACIÓN.- Estatécnicaconsiste enverificarlaexactitudmatemáticade lasoperaciones.
EJEMPLO:
Un ejemplo de la aplicación de esta técnica: el importe de intereses ganados que puede haber sido
originalmente calculado sobre la base de cómputos mensuales de operaciones individuales, puede
sercomprobadopor un cálculoglobal de latasa de interésatodoun períodode inversión.

8. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FISICA
INSPECCIÓN.- Es el examen físico y ocular de activos, documentos, valores con el objeto de
demostrarsu existenciayautenticidad.
EJEMPLO:
Un ejemplo claro puede ser la inspección de una obra que realice la empresa durante o después
de su construcción.
Otro ejemplopuede serlaverificaciónde documentos,títulosoacciones,ode activos.

10. BIBLIOGRAFIA
GUÍA PRÁCTICA DE AUDITORIA DE LA UNIVERSIDADTECNICA PARTICULARDE LOJA
http://www.utpl.edu.ec/eva/descargas/material/140/AEMAAE3/G315603.pdf
http://www.slideshare.net/JOVIMECARCH/tecnicas-de-practicas-auditoria-presentation