Este documento presenta un resumen de 3 oraciones del caso práctico de una auditoría administrativa realizada a la empresa familiar "Desperdicios Industriales Casa Zetina". La auditoría evaluó la eficiencia operacional, realizó análisis FODA y de la competencia, e identificó deficiencias en la dirección y falta de capacitación como obstáculos para el desarrollo de la empresa. El resultado fue que la eficiencia operacional es de 69% y se recomienda una planeación estratégica a largo plazo que considere los valores,

1. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
(Universidad del Perú, Decana de América)
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
Profesor:
- Maglorio Acevedo Marzano
Integrantes:
- Cahuaya Huanca, Jessica M. 18110274
- Calderón Zárate, Kevin O. 18110010
- Carhuancho Vega, Suker O. 18110013
- Charca Pari, Noelia R. 18110597
- Ocsa Tairo, Marco A. 18110210
- Olivas Escalante, Judith R. 18110471

2. Antecedentes históricos de la auditoria administrativa
5000
a.C
1600
a.C
1994
a.C 1436 1799 1900 1915
Primera
contribución
documentada
.Se encuentran
evidencias de
practicas de
control
administrativo
Los egipcios
presentan la
iniciativa de
organizar la
administración y
el control
China
.Implementación
de técnicas
administrativas
de control en
gobiernos
territoriales
Venecia
.Época
Medieval.
Directores de
Arsenal
planearon
controles
contables ,de
inventarios ,de
costos y
personal
Eli
Whitney
desarrolla
sistemas
de control
de costos
y de
calidad
Emerge de
manera formal la
administración
científica para
analizar el
trabajo y elevar
la eficiencia de
las tareas de
producción
Surge la
escuela del
proceso
administrativo
a partir de las
aportaciones
de Henry
Fayol.
James
O.Mc.
Kinsey sento
las bases de
lo que
denomino
Auditoria
Administrativ
a en la
evaluación
de una
empresa
Surge la
INTUSAI,organizaci
ón profesional de
entidades
fiscalizadoras
superiores.
Fiscaliza cuentas y
actividades
Se
considera a
la Auditoria
Administrat
iva como
técnica de
control de
desempeñ
o total
1935 19551953

3. 1965 1967 1977 1984 2000 2004 2004 2004 20042004
Se define el
concepto
,contenido e
instrumento
s de
aplicación
de la
auditoria
Se profundiza a
través de «A
Management Audit
System»publicada
por W.T.Greenwood
Álvarez
Anguiano
elabora un
marco
metodológico
enriquecido
que permita
entender la
esencia de la
auditoria
administrativa
Es introducida
la auditoria
administrativa
y la forma de
aplicar y
evaluar las
áreas
funcionales ,el
ambiente de
trabajo y
sistemas de
información
Auditoria
administrativa
,de estados
financieros
,operacional
,integral
,gubernamental
,ecológica y de
calidad
Auditoria
administrativ
a como
elemento
clave de las
fases de
planeación y
control de
una
organización
Auditoria de
estados
financieros
,legales
,ecologicas,d
e calidad y
mercadológic
as
Auditoria
interna integral
,interrelaciona
la auditoria
administrativa
,operacional y
de estados
financieros
para lograr una
visión integral
Auditoria
Administrativa
y sus enfoques
metodológicos
y prácticos
dentro de la
organización
México .Normas
y alineamientos
que regulan el
funcionamiento
de los órganos
internos de
control ,que
contienen las
pautas de la
administración

4. Franklin (2007) refiere: “Una auditoría administrativa es la
revisión analítica total o parcial de una organización con el
propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar
oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una
ventaja competitiva sustentable”
Conceptos de
auditoría
administrativa
• Leonard William (1957) considera:
La auditoria administrativa es el examen comprensivo y
constructivo de la estructura organizacional de una empresa
, institución o rama gubernamental ,o de cualquier
componente de las mismas, tales como una división o
departamento así como de sus planes y objetivos, sus
métodos de operación y la utilización de los recursos físicos
y humanos.
Valencia (2003) sostiene:
La auditoria administrativa es un examen detallado,
metódico y completo, practicado por un profesional de la
administración sobre la gestión de un organismo social.
Consiste en la aplicación de diversos procedimientos ,con
el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados en
resultados en relación con las metas fijadas ,los recursos
humanos ,financieros y materiales empleados; la
organización, utilización y coordinación de dichos recursos
;los métodos y controles establecidos y su forma de
operar.

5. Para realizar Auditorías de Gestión es necesario la conformación de un
equipo multidisciplinario, que dependiendo de la naturaleza de la
entidad y de las áreas a examinarse, a más de los auditores
profesionales, podría estar integrado por especialistas en otras
disciplinas, tales como: ingenieros, abogados, economistas, sicólogos,
médicos, etc.
De éste grupo, entre los dos
más experimentados, se
designa al jefe de grupo
y al supervisor, quienes
tendrán la máxima e íntegra
responsabilidad de la
Auditoría de Gestión.
Estos profesionales además
de su capacidad deben tener
la independencia necesaria
con relación a la entidad
objeto de la auditoría, a fin de
obtener mayor confianza de
que su trabajo será ejecutado
con total imparcialidad

6. FUNCIONES DEL
JEFE DE AUDITORÍA
FUNCIONES DEL
SUPERVISOR DE
AUDITORÍA
FUNCIONES DE
AUDITORES
 Aplicar los programas de
auditoría
 Documentar la aplicación de los
procedimientos de auditoría
 Colaborar continuamente para
fomentar el logro de los
objetivos
 Obtener la evidencia suficiente,
competente y pertinente
 Redactar en la correspondiente
cédula o papel de trabajo, los
resultados del examen
 Estructurar el expediente de
papeles de trabajo y entregarlo
al jefe de equipo
 Cumplir con las disposiciones
legales, normativas e
instruccione
 Preparar y aplicar los programas de
supervisión
 Desarrollar conjuntamente con el Jefe
de equipo de auditoría, las funciones
de responsabilidad compartida
 Supervisar periódicamente las
actividades del equipo
 informar mensualmente al jefe de
auditoría sobre el avance
 Dirigir las reuniones programadas
 Preparar y presentar al jefe de
auditoría el informe de supervisión.
 Presentar al jefe de la unidad
operativa el informe final
 Comunicar y dejar constancia
escrita de la iniciación de la
auditoría
 Dirigir el equipo de auditoría de
acuerdo con los criterios
establecidos
 Incentivar la participación activa
 Redactar el borrador del
informe y memorando de
antecedentes
 Preparar y tramitar la
convocatoria a la administración
de la entidad para la reunión en
que se presentarán los
resultados finales
 Entregar al Supervisor o a
quien corresponda el borrador
del informe,
 memorando de antecedentes y
expediente de papeles de

7. Definiciones sobre
auditoria de
gestión
Según MAGU(1998)sostiene:
Es un examen objetivo, sistemático y profesional de evidencias, realizado con el fin de proporcionar una
evaluación independiente sobre el desempeño(rendimiento) de una entidad, programa o proyecto,
orientada a mejorar la efectividad, eficiencia y economía en el uso delos recursos públicos, para facilitar la
toma de decisiones por quienes son responsables de adoptar acciones correctivas y mejorar su
responsabilidad ante el público
“La auditoría de gestión es el examen que se efectúa en una entidad por un profesional externo e
independiente, con el propósito de evaluar la eficiencia de la gestión en relación con los objetivos
generales; su eficiencia como organización y su actuación y posicionamiento desde el punto de vista
competitivo, con el propósito de emitir un informe sobre la situación global de la misma y la actuación de la
dirección” (Blanco, 2003, p.233)
Arevalo (1999)afirma:
La auditoría de gestión es el examen que efectúa un auditor independiente de una Entidad con el fin de
emitir su informe profesional, vinculado con la evaluación de la economía y eficiencia de sus operaciones,
la eficacia en el cumplimiento de los objetivos y el respeto de la Administración, Dirección o Gerencia por la
ética, equidad y ecología.

8. CASO PRÁCTICO: DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA
NATURALEZA DE LA EMPRESA
Desperdicios Industriales Casa Zetina es
una empresa familiar registrada ante las
autoridades fiscales como persona física
con actividad empresarial, de acuerdo
con las siguientes características:
Sector: comercio
Subsector: comercio al mayoreo
Ramo: compra-venta de materiales de
deshecho
Actividad: compra-venta de vidrio usado
ANTECEDENTES
La creación de la empresa comienza cuando Andrea Zetina y su
esposo Salomón García quienes recolectaban materiales como
cartón, papel, botella, latas de aluminio, entre otros.
Tiempo después obtienen un préstamo por el cual rentaron un
local, además de comprar una camioneta para el manejo de su
material.
Más tarde, en base de iniciativa e intuición, logran
incrementar la eficiencia en el manejo de sus recursos, lo que le
permite, convertirse en una empresa con un terreno propio con
tres sucursales.
Con el tiempo, al mando de los hijos quienes por la falta de
esquemas de organización y control y, sobre todo, la ausencia
de una preparación ,provocaron el deterioro de la productividad,
incrementos de los gastos de administración, pérdida de
clientes y de comunicación, situación que debilito su posición
en el mercado.
Como consecuencia ,la fundadora retoma el mando y junto con
los hijos optan por buscar una alternativa para diversificarse y
diferenciarse. El resultado se tradujo en el diseño y fabricación
de una máquina que le permitió procesar vidrio .Hecho que
condujo el giro en el que actualmente desempeñan.
Para fortalecer el funcionamiento de nuestra
empresa familiar, decidimos llevar a cabo una
auditoría administrativa

9. ACCIONES
Se celebra una reunión con la propietaria de la
empresa, en la cual se decide buscar un
acercamiento con el personal con el fin de
sostener un diálogo de sensibilización e
informarles los beneficios .
Se procede con la fase de instrumentación, la cual
se inicia a través de la observación directa y el
análisis documental..
Posteriormente, para captar la información
necesaria, se preparan los cuestionarios y se
realizan entrevistas dirigidas con los ocupantes
de cada nivel jerárquico de la estructura.
También se tomaron fotografías digitales de los
recursos con que cuenta la organización. En
esta fase y después de analizar la información
recopilada y capacitado el equipo auditor, se
seleccionaron las técnicas de análisis y soporte
administrativo.
Equipo auditor
Sra. Zetina

10. Análisis SWOT (FODA)

11. Potencial de innovación

12. Análisis de la competencia
Rivalidad entre los
vendedores en
competencia
y empresas que ofrecen
servicios sustitutos
La fuerza competitiva
del ingreso potencial El poder de los
proveedores
El poder de los
compradores
Las empresas que
pertenecen a esta
industria conforman un
grupo reducido
En primer lugar, ha
recuperado algo de lo
perdido por malos
manejos. En segundo
lugar, pocos de sus
competidores han podido
adquirir
una máquina trituradora.
En tercer lugar, posee un
camión, una góndola y ha
reestructurado el diseño
de su grúa mecánica. Y,
por ultimo tiene el
prestigio de que gozan
sus propietarios como
negociadores y
trabajadores.
Son clientes-proveedores
que han
demostrado su lealtad a la
empresa en momentos
difíciles, otorgándole
amplios plazos
para pagar la mercancía
cuando la empresa
carecía del efectivo
necesario
recolectores de basura
individuales y camiones
del servicio de limpieza de
la ciudad, manejado con
un criterio empresarial

13. INFORME
Empresa auditada:
Desperdicios Industriales Casa Zetina
Periodo de revisión:
Febrero a mayo de 2005
Objetivo de la auditoría:
Incrementar la participación de la empresa en la
industria del vidrio
Alcance:
Estudio integral de la empresa pequeña del sector
micro-industrial Desperdicios Industriales Casa Zetina
Metodología:
• Análisis SWOT
• Análisis del potencial de innovación
• Análisis de la competencia
Síntesis
Durante el desarrollo y el análisis del estudio se
observa que, en gran medida, la problemática de la
organización radica en deficiencias de la dinámica de
su dirección
RESULTADO:
La eficiencia de la organización presenta un porcentaje de 69%, producto del promedio de los factores que
influyen directamente en los resultados, cuyo orden de importancia es: capital humano 94%, ambiente 70%,
proceso productivo 70%, estructura financiera 61% y dirección 50%.
Los cinco factores restantes: servicio, abastecimientos, planta, ventas y contabilidad estadística, no
observan problemas de avance en la estructura, sin embargo son susceptibles a cambios para mejorar su
desempeño

14. CONCLUSIONES:
Como consecuencia de la aplicación de la auditoría administrativa, salieron a la luz los limitantes
que obstaculizan el desarrollo de la empresa. Se destacan la falta de capacitación en general,
liderazgo y asesoría especializada. La difícil transición por la que pasa la empresa se ve afectada
también por el deficiente manejo de su información, particularmente por la dificultad para
adaptarse a un demandante y cambiante contexto tecnológico.
RECOMENDACIONES
Se recomienda replantear la forma de operar con un enfoque estratégico de largo plazo. Para ese propósito es
conveniente efectuar un análisis que permita determinar la posición estratégica a partir del estudio de sus valores y
creencias, objetivos, recursos y capacidades, así como de su entorno competitivo .
Planeación Se reconoce la urgente necesidad de que todos los integrantes de la
empresa conozcan la misión, visión, objetivos, metas, estrategias y tácticas de la
misma. Asimismo, que se lleve a cabo la definición de políticas, procedimientos y
programas.
Organización: La estructura organizacional tiene que plantearse en función de la
oportunidad de negocio. También se debe tomar en cuenta el capital intelectual y las
actividades que de él se derivan.
Dirección Es recomendable que el nivel directivo ejerza un liderazgo auténtico, y logre
la motivación de todos los niveles jerárquicos. Para ello, es imprescindible fortalecer la
comunicación y coordinación y el trabajo en equipo, así como promover la creatividad e
innovación.
Control Es prioritario que se defina la naturaleza y sistemas de control con base en los
procesos, niveles jerárquicos y áreas de la empresa. Las herramientas que se
seleccionen deberán ser viables y funcionales para garantizar la calidad del

15. Es un enfoque de la auditoría que se encarga de evaluar de manera independiente y
objetiva los proyectos o sistemas, se enfoca principalmente en el análisis de la eficacia.
Eficiencia y economía.
Transversal
Participativa InterdisciplinariaOrientada a la ciudadanía
Constructiva

16. • Criterios según Organización Internacional de Fiscalización Superior
(INTOSAI)
Sistemática
Controlada
Empírica
Crítica

17. Es una herramienta de gestión que
evalúa las metas y objetivos
presupuestarios aplicando los criterios
de economía, eficiencia y eficacia.
Se enfoca en la calidad e impacto
de los presupuestos o recursos
públicos destinados a las funciones
o actividades del Estado, el
desempeño de sus gestores y el
cumplimiento de las metas
programadas.

18. La auditoria presupuestaria tiene un
carácter preventivo y posterior, se
aplica en 3 momentos de la
elaboración de presupuestos:
Antes de la aprobación del presupuesto
Evalúa la racionalidad de los presupuestos
antes de su ejecución
Durante la ejecución del presupuesto:
Evalúa la realización de metas y objetivos
para evitar inconvenientes y corregirlos.
Posterior a la ejecución: Evalúa la objetividad
de los presupuestos ejecutados en un tiempo
definido

19. Economía
Eficiencia
Eficacia
Se refiere a los términos y condiciones bajo los cuales se
adquieren los diversos recursos de la institucional menor
costo posible.
Se refiere a la relación entre los recursos consumidos
(insumos) y la producción de bienes y servicios.
Trabajar con eficiencia significa desarrollar siempre bien las
actividades
Es el grado en que una actividad alcanza sus objetivos, metas y
otros efectos que se había propuesto
Insumos
correctos al
menor costo
Insumos que
producen los
mejores resultados
Resultados que
brindan los efectos
deseados

20. Auditoría del valor por dinero
Es un enfoque de la auditoría enfocado
en el análisis objetivo de la eficacia,
eficiencia y economía de una entidad.
Para un mejor desempeño el auditor
debe:
• Tener acceso a la información
financiera
• Tener acceso a la información de la
dirección
• Ser independiente
• Tener una formación profesional
• Ser asequible

21. Auditoria Operativa - Operacional
La auditoría operativa es aquella centrada
en evaluar de forma exhaustiva el empleo
de los recursos con los que cuenta una
organización y si de forma eficiente y de
calidad logra sus objetivos marcados.
Objetivos de la auditoria operacional
Analizar aspectos administrativos, gerenciales y operativos sobre los que se realizarán las
modificaciones oportunas con tal de mejorar la operativa empresarial.
Identificar qué áreas deben reducir costes y dar apoyo a los procesos con mayores
necesidades.

22. Ventajas
La empresa obtiene una opinión
objetiva y realista. Esto tendrá
efectos importantes en el control
de inventarios a corto/medio plazo:
incremento de la producción,
rapidez en ventas, reducción de
costes, etc.
Ahorro de dinero a largo plazo.
Se trata de una gran inversión,
pero con grandes resultados
positivos visibles a lo largo del
tiempo.
Desventajas
Es un proceso que cuesta dinero,
por lo que muchas empresas se
muestran reacias o, simplemente,
no se lo pueden permitir.
Se requiere de un periodo de tiempo
relativamente largo para completarse,
puesto que se trata de un análisis y
examen exhaustivo de la operativa de
la empresa con el que detectar
mejoras productivas.

23. Auditoria De Cumplimiento
La auditoría de cumplimiento consiste en la comprobación o
examen de las operaciones financieras, administrativas,
económicas y de otra índole con el objetivo de establecer
que se han realizado conforme a las normas legales
estatutaria y de procedimientos que son aplicables.
Alcances
Comprenderán las revisiones y evaluaciones de
una muestra selectiva de las operaciones,
procedimientos y actividades de la entidad, así
como de los actos y resultados de la gestión
pública, respecto a la captación, uso y destino
de los recursos y bienes públicos.
Sera de aplicación obligatoria para el personal
de las unidades orgánicas de la Contraloría y
de los OCI, de acuerdo con su competencia
funcional y que presten servicio bajo
cualquier modalidad contractual

24. La importancias de la Auditoria de cumplimiento
Uno de los objetivos será
determinar la conformidad de la
aplicación de las normativas, de
las disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales
establecidas en la materia a
examinar de la entidad sujeta a
control.
Determinar el nivel de
confiabilidad de los controles
internos implementados por la
entidad en los procesos,
sistemas administrativos y de
gestión, vinculados a la
materia a examinar.
Tendrá como finalidad fortalecer
la gestión, transparencia,
rendición de cuentas y buen
gobierno de las entidades,
mediante las recomendaciones
incluidas en el informe de
auditoría, que van a permitir
optimizar sus sistemas
administrativos, de gestión y de
control interno.
objetivos
Una auditoria de cumplimiento se de forma interna o
externa podrá ayudar a la empresa a identificar las
debilidades en los procesos de cumplimiento normativo y
crear vías de mejora. En algunos casos, la orientación
proporcionada por una auditoria de cumplimiento puede
ayudar a reducir el riesgo, a la vez que se evitan posibles
problemas legales o multas federales por incumplimiento.

25. Auditoria Forense
La auditoría forense es una auditoría especializada en
descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos
en
el desarrollo de las funciones públicas y privadas. Es,
en términos contables, la ciencia que permite reunir
y presentar información financiera, contable, legal,
administrativa e impositiva, para que sea aceptada
por
una corte o un juez en contra de los perpetradores de
un crimen económico
Características de la auditoria forense
Multidisciplinaria Procedimental
Las evidencias recopiladas en la
auditoría contable deben seguir un
procedimiento que incluya el marcado,
la codificación y la declaración jurada
de los auditores sobre la forma como
fueron obtenidas.
Combinación de diferentes áreas y
disciplinas para un buen trabajo de
auditoria forense como: área
contable, abogados expertos en la
materia y área financiera.

26. Objetivos de la Auditoria forense
• Examinar las informaciones financieras y contables
de la empresa en la cual está asignado
• Documentar y fundamentar los informes financieros y
los denominados informes periciales
• Manejar y analizar información de registros, sistemas
y presupuestos financieros
• Elaborar informes forenses para ser utilizados en la
corte o en tribunales ante el juez

27. Auditoria ecológica y medio ambiental
La Cámaras de Comercio Internacional (ICC) en su
publicación Environmental Auditing (1989) la define
como:
Una herramienta de gestión que comprende una
evaluación periódica y objetiva, documentada, de
cuán bien están funcionando la organización, la
gestión y el equipo ambiental, con el objetivo de
ayudar a salvaguardarel medio ambiente mediante:
• Facilitar el control de la gestión de las prácticas
ambientales.
• Evaluar el cumplimiento de las políticas de la
compañía que incluirían el cumplimiento de los
requisitos reglamentarios.

28. objetivos
Ayudar a proteger el
medio ambiente y
minimizar los riesgos
para la salud
humana.
Determinar qué tan
bien están
funcionando los
sistemas y equipos
de gestión ambiental
Verificar el
cumplimiento con las
leyes y regulaciones
nacionales, locales u
otras relevantes
Verificar que todos los
departamentos y
niveles de la
organización siguen los
procedimientos e
instrucciones técnicas
establecidas.

29. Auditoria tributaria
consiste en un procedimiento en
el cual se revisa y valida la
información tributaria de una
empresa. Gracias a este
procedimiento se logra verificar
el cumplimiento de las
obligaciones tributarias con el
objeto de lograr si es correcta o
incorrecta la determinación
realizada en las organizaciones
Conocimie
ntos
PCGA
capacida
d
analítica
preparación y
entrenamient
o en técnicas
procedimient
os de
auditoria.
legislación
tributaria
vigente
.

30. Auditoria de proyectos y obras publicas
consiste en una revisión estructurada que les
permitirá a los interesados conocer, con certeza y
de forma objetiva, el estado de un proyecto en
un momento dado
por ejemplo saber si se está
cumpliendo con los plazos, beneficios,
el costo y los planes previstos
este tipo de auditoria ayudara a las
organizaciones a conocer si el proyecto
cumple con las mejores prácticas
relacionadas con la Gestión de Proyectos

31. Auditoria académica
comprende las actividades
evaluadoras en relación al
grado de cumplimento de la
normativa que se realiza
dentro del ámbito
educativo con la finalidad
de lograrse costo-beneficio
ahorro de tiempo y dinero,
evitando riesgos en la
gestión académica

32. en cuanto se refiere a la evaluación de
docentes, se tendrá en cuenta las siguientes
variables: apego y cumplimiento del sílabo,
metodología y transferencia de
conocimientos, número mínimo y tipo de
evaluaciones, puntualidad en la asistencia a
clases, relación con los alumnos, opinión de
los alumnos en cuanto a la calidad y
transferencia de conocimientos, asistencia a
reuniones convocadas, cumplimiento de las
comisiones encargadas, etc
por ejemplo

33. AUDITORÍA MÉDICA
La auditoría médica es un proceso de evaluación e
investigación de la calidad de atención médica, esta se
presenta de cuatro formas:
Auditoría Médica
Interna
Auditoría Médica
Externa
Auditoría Médica
Mixta
Auditoría Médica
Compartida

34. AUDITORÍA INTEGRAL
La auditoría integral es el proceso
de obtener y evaluar
objetivamente, en un período
determinado, evidencia relativa a
la información financiera, al
comportamiento económico y, al
manejo de una entidad; con el
propósito de informar sobre el
grado de correspondencia entre
aquellos y los criterios o
indicadores establecidos, o los
comportamientos generalizados.

35. Auditoría de sistemas y tecnología de la
información y comunicación
La auditoría a las TIC (Tecnologías de
Información y las comunicaciones),
consiste en una evaluación objetiva,
selectiva, crítica y sistemática de las
políticas, procesos, normas, funciones,
actividades de la empresa con el fin de
generar un informe del uso eficiente de
los recursos informáticos, de la
comunicación, la oportunidad en la
entrega de la información,
aprovechamiento de los recursos y la
efectividad de los controles establecidos
por el área de Tecnología al interior de la
empresa.

36. AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
La auditoría interna es un sistema de
control interno de la empresa y consiste
en el conjunto de medidas, políticas y
procedimientos establecidos en una
organización concreta para proteger su
activo, minimizar riesgos, incrementar la
eficacia de los procesos operativos y
optimizar y rentabilizar, en definitiva, el
negocio.

37. Diferencias y similitudes entre la auditoría financiera en
comparación con la auditoría administrativa y otros
tipos de auditoría
• Para Estupiñán (2012), la auditoría
financiera, también conocida
como auditoría contable, se trata
de un método por el que se
examina y analiza la información
que una empresa tiene reflejada
en los estados de sus cuentas.
Dicha auditoría podrá ser
realizada por un auditor interno o
externo a la empresa, pero un
auditor del sector privado, no del
público como pasa por ejemplo
en la auditoría fiscal.
• También, según Sánchez (2006),
plantea que la auditoría financiera
consiste en el examen, evaluación
de los documentos, operaciones,
registros y estados financieros de
la entidad, para determinar si ellos
reflejan razonablemente su
situación financiera, así como, los
resultados de sus operaciones,
además del cumplimiento de las
disposiciones económico-
financiero y el control interno.
Definiciones de Auditoría Financiera
• Estupiñán, R. (2006). Control Interno y Fraudes. Madrid. España: Editorial ECOE.
• Sánchez, F. (2006). Contabilidad Financiera para PYMES. Colombia: Editorial TRILLAS.

38. Diferencias
Auditoría
Financiera
Auditoría administrativa
• Radica en que la auditoría financiera es una auditoría
para presentar opiniones acerca de los estados
financieros de la compañía reflejando una visión
verdadera y justa, utiliza los estados financieros
como un fin. Mientras la auditoría administrativa
utiliza los estados financieros como un medio. La
auditoría administrativa es una evaluación
sistemática de la compañía respecto a la efectividad
con la cual se están logrando los objetivos de la
organización
Auditoría de gestión
• la auditoría financiera se realiza anualmente, mientras
la de gestión se realiza de acuerdo a requisitos.
También la auditoría de gestión se encarga de
evaluar la eficiencia y eficacia del uso de los recursos
disponibles de la compañía.
Auditoría de cumplimiento
• la primera tiene la finalidad de evaluar la información
en los estados financieros y la auditoría de
cumplimento está ligado a determinar si la compañía
esta siguiendo correctamente los procedimientos,
reglas o reglamentos.
VS

39. Similitud
Auditoría
Financiera
Auditoría de gestión
• respecto a la veracidad de la
información en los estados financieros si
estos están cumpliendo con los
objetivos de la organización.
Auditoría de cumplimiento
• están orientados al cumplimiento de
los procedimientos, reglas y
reglamentos en la presentación de los
estados financieros.
VS

40. Objetivos, alcance, campo de aplicación, importancia, metodología,
normas, procedimientos, técnicas y herramientas de auditoria aplicables.
Objetivos
• 1. Evaluar e informar a la Gerencia
sobre las normas que se aplican
realmente en la organización en
todos los procesos de información.
• 2. Evaluar e informar si se cumplen
en la práctica las pautas
establecidas por la Gerencia,
relativas al control interno.
• 3. Evaluar si las pautas de control
interno satisfacen los
requerimientos de la organización
teniendo en cuenta el tamaño y sus
características.
• 4. Brindar asesoramiento a la
Gerencia y al resto de la
organización.
• 5. Comprobar y promover la
eficiencia de los distintos procesos
operativos.
• 6. Informar precisa y
oportunamente los desvíos
producidos y aconsejar las medidas
de acción correctivas necesarias.
Alcance
• Tener un alcance adecuado
no significa que la auditoría
debe ser simple y estándar si
no debe ser de acuerdo a
cada organización.
Campo de aplicación
• Puede abarcar en el ámbito
público y privado.
Importancia
• Una auditoría ayudar a
encontrar los errores que se
sitúan en la empresa y tomar
medidas correctivas para
enmendar el rumbo de la
empresa.
Metodología
Para casi todo tipo de entidad
(publica, privada) debe ser la
siguiente:
• Conocimiento de la
entidad,
• Planeación de la auditoría,
• Evaluar el sistema de
control,
• Aplicación de pruebas
(exámenes),
• Informes de la auditoría y
por último el seguimiento
correspondiente.

41. Normas generales,
•entrenamiento técnico y
capacidad profesional
•cuidado y diligencia
profesional
•independencia de criterio
Normas de trabajo de campo
y
•planeación y supervisión
•estudio y evaluación del
control interno
•obtención de evidencia
suficiente y competente.
Normas de presentación de
informes.
•de aplicación de las PCGA
(NIC – NIIF)
•Consistencia
•revelación suficiente y
opinión del autor.
Los auditores deben cumplir una serie de normas profesionales denominadas Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas (NAGAS), esto deben observar y practicar los auditores para el desempeño
de sus labores, cuyo cumplimiento garantizara un trabajo profesional y una opinión técnica adecuada y
concisa.
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) se
encuentran en 3 grupos, los cuales son:
Normas

42. Procedimientos
Extensión o alcance de los procedimientos
Oportunidad de procedimientos
Pruebas selectivas

43. Técnicas
• Estudio general, consta en la apreciación y
juicio de las características de la empresa
(general).
• Análisis, es estudiar los componentes que
forman el todo en la empresa.
• Inspección
• Confirmación
• Investigación, es la recopilación de
información mediante entrevistas o
conversaciones.
• Declaraciones y Certificaciones, cuando las
afirmaciones deben quedar escritas
(declaraciones) y en ocasiones son
reafirmadas por las autoridades
(certificaciones).
• Observación y calculo.

44. Beneficios y utilidad de los informes de auditoría.
Beneficios
• Una auditoría obliga a las empresas a
ordenar y mejorar sus procesos y
controles internos, generando
eficiencias operativas y mejores
prácticas en la ejecución de sus
operaciones.
• La información que brinda una
auditoria es la base para la toma de
decisiones de inversión y
financiamiento.
• Una auditoría aumenta la confianza de
los accionistas, bancos o entidades
financieras ya que brinda información
fidedigna de la situación financiera de
tu empresa.
Utilidad
Los informes de auditoría son útiles
porque informa sobre lo que la empresa
solicito, por ejemplo, si fue una auditoría
financiera revisa los estados financieros
ver la situación, problemas, conclusiones,
recomendaciones, justo esto es lo que
necesita la empresa para la toma de
decisiones.