Este documento trata sobre los papeles de trabajo y su importancia en el trabajo de auditoría. Explica conceptos clave como las características de los papeles de trabajo de calidad, la información mínima que deben contener, y las deficiencias más comunes. El objetivo del documento es repasar la importancia de los papeles de trabajo y sus características, ya que constituyen la constancia escrita del trabajo realizado por el auditor y las bases de su opinión.
Los papeles de trabajo del auditor son documentos que registran la evidencia de los procedimientos de auditoría y son fundamentales para que el auditor pueda sustentar su opinión sobre los estados financieros de una entidad. Los papeles de trabajo representan el enlace entre la información financiera de la empresa auditada y la opinión del auditor, y deben estar disponibles por cierto tiempo para posibles revisiones. Por ello, es vital que el resguardo de los papeles de trabajo sea óptimo y seguro con respaldos adecuados.
Los papeles de trabajo son documentos en los que el auditor registra datos e información obtenidos durante su trabajo. Estos documentos se clasifican por su uso como continuos para la constitución de la empresa o temporales para estados bancarios. También se clasifican por su contenido como hojas de trabajo para grupos de estados financieros, cédulas sumarias para un rubro de los estados financieros, cédulas descriptivas para una cuenta de mayor, y cédulas analíticas para el grado de corrección.
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 240 sobre el fraude. Establece que el auditor debe considerar el riesgo de fraude en la auditoría de estados financieros. Describe las responsabilidades de la administración para prevenir el fraude y las responsabilidades del auditor para identificar y responder a los riesgos de fraude. También define fraude, factores de riesgo de fraude, y categorías y formas comunes de fraude en los estados financieros.
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs) son los principios fundamentales de auditoría que deben seguir los auditores durante una auditoría para garantizar su calidad. Estas normas se originaron en Estados Unidos en 1948 y fueron adoptadas en Perú en 1968, clasificándose actualmente en 10 normas generales sobre capacitación, independencia y cuidado profesional del auditor, y normas sobre planeamiento, control interno, evidencia y preparación de informes.
Contiene las partes mas importantes que un Memorandum de Auditoria debe tener. Considerando que segun la necesidad y tipo de empresas este puede cambiar.
Este documento trata sobre tres normas internacionales de auditoría relacionadas con la planificación de la auditoría. La NIA 300 se refiere a la planificación de la auditoría de estados financieros. La NIA 315 trata sobre la identificación y valoración de riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad. Finalmente, la NIA 320 cubre la aplicación del concepto de importancia relativa en la planificación y ejecución de la auditoría.
¿Porque emerger a normas internacionales? NAGA vs NIA: Existe diferencia esencial entre las normas, ambas consideran los ejes centrales de la auditoría planear, ejecutar, supervisar e informar, lo que sucede es que lo hacen desde dos perspectivas distintas y con diferencias significativas desde el punto de vista de enfoque, pues las NAGA en Colombia no contemplan la administración del riesgo como algo relevante, por lo que su enfoque está encaminado más hacia la detección y no a la prevención como se está haciendo hoy en día en la auditoría, y así lo consideran las normas internacionales de auditoría cuando se habla de revisar los niveles de riesgo de los componentes y evaluar su exposición, considerando la existencia o la posibilidad de que algo ocurra.
Los papeles de trabajo del auditor son documentos que registran la evidencia de los procedimientos de auditoría y son fundamentales para que el auditor pueda sustentar su opinión sobre los estados financieros de una entidad. Los papeles de trabajo representan el enlace entre la información financiera de la empresa auditada y la opinión del auditor, y deben estar disponibles por cierto tiempo para posibles revisiones. Por ello, es vital que el resguardo de los papeles de trabajo sea óptimo y seguro con respaldos adecuados.
Los papeles de trabajo son documentos en los que el auditor registra datos e información obtenidos durante su trabajo. Estos documentos se clasifican por su uso como continuos para la constitución de la empresa o temporales para estados bancarios. También se clasifican por su contenido como hojas de trabajo para grupos de estados financieros, cédulas sumarias para un rubro de los estados financieros, cédulas descriptivas para una cuenta de mayor, y cédulas analíticas para el grado de corrección.
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 240 sobre el fraude. Establece que el auditor debe considerar el riesgo de fraude en la auditoría de estados financieros. Describe las responsabilidades de la administración para prevenir el fraude y las responsabilidades del auditor para identificar y responder a los riesgos de fraude. También define fraude, factores de riesgo de fraude, y categorías y formas comunes de fraude en los estados financieros.
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs) son los principios fundamentales de auditoría que deben seguir los auditores durante una auditoría para garantizar su calidad. Estas normas se originaron en Estados Unidos en 1948 y fueron adoptadas en Perú en 1968, clasificándose actualmente en 10 normas generales sobre capacitación, independencia y cuidado profesional del auditor, y normas sobre planeamiento, control interno, evidencia y preparación de informes.
Contiene las partes mas importantes que un Memorandum de Auditoria debe tener. Considerando que segun la necesidad y tipo de empresas este puede cambiar.
Este documento trata sobre tres normas internacionales de auditoría relacionadas con la planificación de la auditoría. La NIA 300 se refiere a la planificación de la auditoría de estados financieros. La NIA 315 trata sobre la identificación y valoración de riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad. Finalmente, la NIA 320 cubre la aplicación del concepto de importancia relativa en la planificación y ejecución de la auditoría.
¿Porque emerger a normas internacionales? NAGA vs NIA: Existe diferencia esencial entre las normas, ambas consideran los ejes centrales de la auditoría planear, ejecutar, supervisar e informar, lo que sucede es que lo hacen desde dos perspectivas distintas y con diferencias significativas desde el punto de vista de enfoque, pues las NAGA en Colombia no contemplan la administración del riesgo como algo relevante, por lo que su enfoque está encaminado más hacia la detección y no a la prevención como se está haciendo hoy en día en la auditoría, y así lo consideran las normas internacionales de auditoría cuando se habla de revisar los niveles de riesgo de los componentes y evaluar su exposición, considerando la existencia o la posibilidad de que algo ocurra.
Este documento presenta el enfoque del control interno según el Comité de la Organización de Patrocinio de la Comisión de Marcas (COSO). Explica los cinco componentes del control interno COSO: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. Además, describe los objetivos del informe COSO de 1992 y la evolución hacia la versión de 2004, la cual amplió el enfoque hacia la administración de riesgos corporativos.
El documento define los papeles de trabajo de un auditor como los documentos que registra la información y resultados obtenidos durante un proceso de auditoría. Explica que los papeles de trabajo ayudan a garantizar que la auditoría se realizó de acuerdo con las normas aceptadas y proporcionan evidencia para respaldar la opinión del auditor. Además, describe los objetivos, contenido, estructura y clasificación de los papeles de trabajo de un auditor.
Este documento describe las técnicas y procedimientos de auditoría. Explica que las técnicas son métodos para investigar y probar la información de la entidad auditada, mientras que los procedimientos son conjuntos de técnicas aplicadas de manera sistemática. Luego detalla las principales técnicas como estudio general, análisis, inspección, confirmación e investigación. Finalmente, cubre aspectos clave de los procedimientos como su naturaleza, alcance y oportunidad de aplicación.
NIA 300-315-320-330-402-450 Planificación, riesgo y respuesta - Universidad N...Astrid Santa Cruz
Este documento presenta resúmenes de varias Normas Internacionales de Auditoría relacionadas con la planificación y ejecución de una auditoría de estados financieros. Inicialmente resume la NIA 300, la cual trata sobre la planificación de la auditoría. Luego resume brevemente la NIA 315 sobre la identificación y valoración de riesgos, la NIA 320 sobre la importancia relativa, y la NIA 330 sobre las respuestas del auditor a los riesgos. Por último, presenta un resumen de la NIA 402 relacionada con las consideraciones de auditoría
Este documento presenta información sobre la auditoría de cumplimiento. Explica que este tipo de auditoría evalúa si las entidades públicas han cumplido con la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales establecidas. Su objetivo es fortalecer la gestión, transparencia y rendición de cuentas de las entidades mediante recomendaciones para mejorar los sistemas administrativos y de control interno. También describe los procesos de planificación, ejecución y supervisión de una auditoría de cumplimiento.
El documento define la auditoría como el examen sistemático de los estados financieros, registros y operaciones de una entidad con el fin de determinar si cumplen con los principios contables y las políticas establecidas. Además, distingue entre auditoría externa e interna, siendo la externa realizada por un auditor independiente y la interna por personal de la propia empresa. Finalmente, explica los diferentes tipos de auditoría como financiera, de cumplimiento, operativa e informática.
La independencia de los auditores internos y externos es fundamental para que puedan realizar su trabajo de manera objetiva. Los auditores internos analizan los sistemas de información de una empresa de manera detallada y sistemática, pero dependen de la empresa, mientras que los auditores externos operan con más independencia al no estar vinculados contractualmente. Ambos tipos de auditoría comparten el objetivo de evaluar los sistemas de información de una organización y asesorar para mejorarlos, pero los auditores externos también emiten opiniones para terceros.
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son estándares técnicos emitidos por la Federación Internacional de Contadores para guiar la práctica de auditoría. Cubren temas como responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, y conclusiones. Las NIA están organizadas en secciones que abarcan asuntos introductorios, responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, conclusiones y servicios relacionados.
El documento resume los conceptos clave del control interno. Explica que el control interno comprende los métodos y procedimientos implementados por una empresa para lograr objetivos como la obtención de información financiera correcta, la salvaguarda de activos y la eficiencia de operaciones. También describe los cinco elementos del control interno - ambiente de control, evaluación de riesgos, sistemas de información y comunicación, procedimientos de control y vigilancia - y explica brevemente cada uno. Finalmente, destaca la importancia de que el auditor examine el control interno como parte de
Las NIAS son las Normas Internacionales de Auditoría, que establecen los principios y requisitos que debe seguir un auditor independiente al realizar una auditoría.
Estas normas buscan estandarizar la práctica de auditoría a nivel internacional para garantizar cierta calidad y confiabilidad en los informes de auditoría entre países.
Además de las NIAS, cada país puede tener sus propias normas de auditoría conocidas como NAGAS (Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas) que complementan
El documento habla sobre la obligación de auditar los estados financieros en el Perú según la ley. Explica que las entidades cuyos ingresos anuales o activos totales sean iguales o mayores a 3,000 UIT deben presentar sus estados financieros auditados ante la CONASEV. También cubre conceptos clave de la auditoría financiera como su objetivo, las Normas Internacionales de Auditoría que rigen el proceso y elementos como la carta de compromiso y la evidencia de auditoría.
El documento habla sobre la auditoría financiera. Explica que la auditoría financiera emite una opinión profesional sobre los estados financieros de una empresa. También describe los diferentes tipos de auditoría como la auditoría financiera, de cumplimiento, de gestión y resultados, administrativa, operativa y de gestión ambiental. Los usuarios principales de la información financiera son los accionistas, inversionistas, acreedores, bancos y el estado.
Auditoría del rubro ingresos – cuentas por cobrarNidia Niño
- El documento presenta un resumen de una auditoría realizada a las cuentas por cobrar de una compañía productora y comercializadora de cartón en Durán, Ecuador para el año 2007.
- Se describe el marco teórico y normativo aplicado, incluyendo normas internacionales de auditoría y contabilidad. También se explican conceptos como control interno y razonas financieras.
- Se detalla la planificación de la auditoría incluyendo el conocimiento de la empresa, su desempeño financiero, políticas contables y análisis est
1) El documento trata sobre la planificación de la auditoría de estados financieros y la responsabilidad del auditor de planificar la auditoría de manera efectiva. 2) Describe los procedimientos de planificación como la identificación de riesgos, el conocimiento de la entidad y su entorno, y la documentación de la planificación. 3) Establece que la aplicación de la planificación permite al auditor diseñar y ejecutar los procedimientos de auditoría de manera adecuada.
Este documento presenta el resumen de una auditoría realizada a los estados financieros de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. para el ejercicio 2013. Se identificaron cinco observaciones relacionadas con deficiencias en el control interno, como un registro inadecuado de libros contables, falta de registro de operaciones bancarias y un deficiente archivo de documentos. Se recomienda mejorar los procesos contables, llevar un control adecuado de los activos fijos y capacitar al personal para establecer correctamente la situación financiera de la
Este documento presenta un dictamen sobre los elementos y tipos de dictámenes de auditoría. Explica que un dictamen contiene elementos como el título, párrafos de responsabilidad de la administración y el auditor, y la opinión. Describe los tipos de dictámenes como opinión sin salvedades, con salvedades, abstención de opinión y adversa. También cubre asuntos que no afectan la opinión como párrafos explicativos sobre negocios en marcha o incertidumbres.
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 200 sobre los objetivos globales del auditor independiente y la realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Establece los objetivos de obtener una seguridad razonable sobre la ausencia de incorrecciones materiales en los estados financieros y emitir un informe de auditoría. También cubre requisitos como el escepticismo profesional, el juicio profesional, y la necesidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para fundamentar la opini
El documento describe los papeles de trabajo de una auditoría, los cuales incluyen toda la documentación y evidencia recopilada por el auditor durante la auditoría. Los papeles de trabajo sirven para respaldar las opiniones del auditor, documentar los procedimientos realizados, y proporcionar un registro permanente de la auditoría. Deben contener la evidencia, análisis, y conclusiones del auditor de manera ordenada, clara y bien documentada.
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 315IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO
Este documento presenta una unidad de un curso de actualización contable y de auditoría sobre papeles de trabajo. Explica la importancia de los papeles de trabajo en la auditoría, sus características de calidad como claros, concisos y ordenados, y el orden sugerido para organizarlos. También cubre conceptos como referenciación, correferenciación y marcas de auditoría.
Este documento presenta información sobre papeles de trabajo de auditoría. Explica que los papeles de trabajo constituyen la constancia escrita del trabajo realizado por el auditor y son registros de los procedimientos aplicados, pruebas realizadas, evidencia obtenida y conclusiones alcanzadas. También describe características clave de los papeles de trabajo como ser claros, concisos, ordenados e íntegros. Finalmente, cubre temas como referenciación, correferenciación y marcas de auditoría.
Este documento presenta el enfoque del control interno según el Comité de la Organización de Patrocinio de la Comisión de Marcas (COSO). Explica los cinco componentes del control interno COSO: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. Además, describe los objetivos del informe COSO de 1992 y la evolución hacia la versión de 2004, la cual amplió el enfoque hacia la administración de riesgos corporativos.
El documento define los papeles de trabajo de un auditor como los documentos que registra la información y resultados obtenidos durante un proceso de auditoría. Explica que los papeles de trabajo ayudan a garantizar que la auditoría se realizó de acuerdo con las normas aceptadas y proporcionan evidencia para respaldar la opinión del auditor. Además, describe los objetivos, contenido, estructura y clasificación de los papeles de trabajo de un auditor.
Este documento describe las técnicas y procedimientos de auditoría. Explica que las técnicas son métodos para investigar y probar la información de la entidad auditada, mientras que los procedimientos son conjuntos de técnicas aplicadas de manera sistemática. Luego detalla las principales técnicas como estudio general, análisis, inspección, confirmación e investigación. Finalmente, cubre aspectos clave de los procedimientos como su naturaleza, alcance y oportunidad de aplicación.
NIA 300-315-320-330-402-450 Planificación, riesgo y respuesta - Universidad N...Astrid Santa Cruz
Este documento presenta resúmenes de varias Normas Internacionales de Auditoría relacionadas con la planificación y ejecución de una auditoría de estados financieros. Inicialmente resume la NIA 300, la cual trata sobre la planificación de la auditoría. Luego resume brevemente la NIA 315 sobre la identificación y valoración de riesgos, la NIA 320 sobre la importancia relativa, y la NIA 330 sobre las respuestas del auditor a los riesgos. Por último, presenta un resumen de la NIA 402 relacionada con las consideraciones de auditoría
Este documento presenta información sobre la auditoría de cumplimiento. Explica que este tipo de auditoría evalúa si las entidades públicas han cumplido con la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales establecidas. Su objetivo es fortalecer la gestión, transparencia y rendición de cuentas de las entidades mediante recomendaciones para mejorar los sistemas administrativos y de control interno. También describe los procesos de planificación, ejecución y supervisión de una auditoría de cumplimiento.
El documento define la auditoría como el examen sistemático de los estados financieros, registros y operaciones de una entidad con el fin de determinar si cumplen con los principios contables y las políticas establecidas. Además, distingue entre auditoría externa e interna, siendo la externa realizada por un auditor independiente y la interna por personal de la propia empresa. Finalmente, explica los diferentes tipos de auditoría como financiera, de cumplimiento, operativa e informática.
La independencia de los auditores internos y externos es fundamental para que puedan realizar su trabajo de manera objetiva. Los auditores internos analizan los sistemas de información de una empresa de manera detallada y sistemática, pero dependen de la empresa, mientras que los auditores externos operan con más independencia al no estar vinculados contractualmente. Ambos tipos de auditoría comparten el objetivo de evaluar los sistemas de información de una organización y asesorar para mejorarlos, pero los auditores externos también emiten opiniones para terceros.
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son estándares técnicos emitidos por la Federación Internacional de Contadores para guiar la práctica de auditoría. Cubren temas como responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, y conclusiones. Las NIA están organizadas en secciones que abarcan asuntos introductorios, responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, conclusiones y servicios relacionados.
El documento resume los conceptos clave del control interno. Explica que el control interno comprende los métodos y procedimientos implementados por una empresa para lograr objetivos como la obtención de información financiera correcta, la salvaguarda de activos y la eficiencia de operaciones. También describe los cinco elementos del control interno - ambiente de control, evaluación de riesgos, sistemas de información y comunicación, procedimientos de control y vigilancia - y explica brevemente cada uno. Finalmente, destaca la importancia de que el auditor examine el control interno como parte de
Las NIAS son las Normas Internacionales de Auditoría, que establecen los principios y requisitos que debe seguir un auditor independiente al realizar una auditoría.
Estas normas buscan estandarizar la práctica de auditoría a nivel internacional para garantizar cierta calidad y confiabilidad en los informes de auditoría entre países.
Además de las NIAS, cada país puede tener sus propias normas de auditoría conocidas como NAGAS (Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas) que complementan
El documento habla sobre la obligación de auditar los estados financieros en el Perú según la ley. Explica que las entidades cuyos ingresos anuales o activos totales sean iguales o mayores a 3,000 UIT deben presentar sus estados financieros auditados ante la CONASEV. También cubre conceptos clave de la auditoría financiera como su objetivo, las Normas Internacionales de Auditoría que rigen el proceso y elementos como la carta de compromiso y la evidencia de auditoría.
El documento habla sobre la auditoría financiera. Explica que la auditoría financiera emite una opinión profesional sobre los estados financieros de una empresa. También describe los diferentes tipos de auditoría como la auditoría financiera, de cumplimiento, de gestión y resultados, administrativa, operativa y de gestión ambiental. Los usuarios principales de la información financiera son los accionistas, inversionistas, acreedores, bancos y el estado.
Auditoría del rubro ingresos – cuentas por cobrarNidia Niño
- El documento presenta un resumen de una auditoría realizada a las cuentas por cobrar de una compañía productora y comercializadora de cartón en Durán, Ecuador para el año 2007.
- Se describe el marco teórico y normativo aplicado, incluyendo normas internacionales de auditoría y contabilidad. También se explican conceptos como control interno y razonas financieras.
- Se detalla la planificación de la auditoría incluyendo el conocimiento de la empresa, su desempeño financiero, políticas contables y análisis est
1) El documento trata sobre la planificación de la auditoría de estados financieros y la responsabilidad del auditor de planificar la auditoría de manera efectiva. 2) Describe los procedimientos de planificación como la identificación de riesgos, el conocimiento de la entidad y su entorno, y la documentación de la planificación. 3) Establece que la aplicación de la planificación permite al auditor diseñar y ejecutar los procedimientos de auditoría de manera adecuada.
Este documento presenta el resumen de una auditoría realizada a los estados financieros de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. para el ejercicio 2013. Se identificaron cinco observaciones relacionadas con deficiencias en el control interno, como un registro inadecuado de libros contables, falta de registro de operaciones bancarias y un deficiente archivo de documentos. Se recomienda mejorar los procesos contables, llevar un control adecuado de los activos fijos y capacitar al personal para establecer correctamente la situación financiera de la
Este documento presenta un dictamen sobre los elementos y tipos de dictámenes de auditoría. Explica que un dictamen contiene elementos como el título, párrafos de responsabilidad de la administración y el auditor, y la opinión. Describe los tipos de dictámenes como opinión sin salvedades, con salvedades, abstención de opinión y adversa. También cubre asuntos que no afectan la opinión como párrafos explicativos sobre negocios en marcha o incertidumbres.
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 200 sobre los objetivos globales del auditor independiente y la realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Establece los objetivos de obtener una seguridad razonable sobre la ausencia de incorrecciones materiales en los estados financieros y emitir un informe de auditoría. También cubre requisitos como el escepticismo profesional, el juicio profesional, y la necesidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para fundamentar la opini
El documento describe los papeles de trabajo de una auditoría, los cuales incluyen toda la documentación y evidencia recopilada por el auditor durante la auditoría. Los papeles de trabajo sirven para respaldar las opiniones del auditor, documentar los procedimientos realizados, y proporcionar un registro permanente de la auditoría. Deben contener la evidencia, análisis, y conclusiones del auditor de manera ordenada, clara y bien documentada.
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 315IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO
Este documento presenta una unidad de un curso de actualización contable y de auditoría sobre papeles de trabajo. Explica la importancia de los papeles de trabajo en la auditoría, sus características de calidad como claros, concisos y ordenados, y el orden sugerido para organizarlos. También cubre conceptos como referenciación, correferenciación y marcas de auditoría.
Este documento presenta información sobre papeles de trabajo de auditoría. Explica que los papeles de trabajo constituyen la constancia escrita del trabajo realizado por el auditor y son registros de los procedimientos aplicados, pruebas realizadas, evidencia obtenida y conclusiones alcanzadas. También describe características clave de los papeles de trabajo como ser claros, concisos, ordenados e íntegros. Finalmente, cubre temas como referenciación, correferenciación y marcas de auditoría.
Este documento presenta una unidad de un curso de actualización contable y auditoría sobre papeles de trabajo. Explica la importancia de los papeles de trabajo en la auditoría, sus objetivos y características clave como ser claros, concisos, ordenados e íntegros. También cubre temas como la información mínima requerida, deficiencias comunes y la evidencia suficiente y apropiada.
Informes de Auditoría. Características y tipos. Estructura del Informe de Auditoría. Normas y pautas para la correcta redacción de informes de auditoría.
El documento describe los requisitos y características de los papeles de trabajo de auditoría. Los papeles de trabajo deben proporcionar evidencia del trabajo realizado por el auditor y soporte para su dictamen. Deben ser completos, concisos y claros. Además, deben mantenerse de forma confidencial y documentar adecuadamente las discusiones, conclusiones y revisiones.
El documento describe los requisitos y características de los papeles de trabajo de auditoría. Los papeles de trabajo deben proporcionar evidencia del trabajo realizado por el auditor y soporte para su dictamen. Deben ser completos, concisos y claros. Además, deben mantenerse de forma confidencial y organizada a través de índices de referencia y marcas de auditoría.
El documento describe los papeles de trabajo de una auditoría, incluyendo su descripción, contenido, clases, administración y valor probatorio. Los papeles de trabajo sirven para dejar constancia escrita del trabajo del auditor y recogen evidencia, conclusiones, y detalles de saldos y transacciones. Se clasifican en papeles de planificación, saldos y transacciones, y obtención de evidencia. Deben organizarse y archivarse claramente.
Los papeles de trabajo son documentos en los que el auditor registra datos y resultados de pruebas realizadas durante la auditoría. Pueden ser electrónicos o impresos. Son propiedad del auditor pero contienen información confidencial. Se clasifican por uso y contenido, incluyendo hojas de trabajo, cédulas sumarias y cédulas analíticas. Los índices permiten archivar ordenadamente los papeles. Las marcas estandarizadas facilitan la transcripción e interpretación del trabajo del auditor.
Los papeles de trabajo son documentos en los que el auditor registra datos y resultados de pruebas realizadas durante la auditoría. Pueden ser electrónicos o impresos. Son propiedad del auditor pero contienen información confidencial. Se clasifican por uso y contenido, incluyendo hojas de trabajo, cédulas sumarias y cédulas analíticas. Los índices permiten archivar ordenadamente los papeles. Las marcas estandarizadas facilitan la transcripción e interpretación del trabajo del auditor.
Los papeles de trabajo son documentos en los que el auditor registra datos y resultados de pruebas realizadas durante la auditoría. Pueden ser electrónicos o impresos. Son propiedad del auditor pero contienen información confidencial. Se clasifican por uso y contenido, incluyendo hojas de trabajo, cédulas sumarias y cédulas analíticas. Los índices permiten archivar ordenadamente los papeles. Las marcas estandarizadas facilitan la transcripción e interpretación del trabajo del auditor.
ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORÍA.pptjmenacho7
Elaborar papeles de trabajo cumpliendo los requisitos mínimos de calidad y
comprender la importancia de documentar adecuadamente su trabajo y su responsabilidad por la custodia y conservación de los papeles de trabajo.
Este documento describe los conceptos y requisitos de los papeles de trabajo utilizados en la auditoría. Explica que los papeles de trabajo son documentos elaborados por el auditor que ofrecen evidencia de los análisis realizados. También describe los diferentes tipos de papeles de trabajo, como hojas de trabajo, cédulas sumarias y cédulas analíticas, y los objetivos y requisitos de los papeles de trabajo.
El documento presenta una introducción a los papeles de trabajo de auditoría, definiéndolos y explicando su propósito y clasificación. Luego describe el contenido de los papeles de trabajo, incluyendo cédulas, asientos de ajuste y reclasificación, y archivos permanentes. Finalmente, introduce conceptos como pruebas sustantivas, de cumplimiento y el procesamiento electrónico de datos en el contexto de la auditoría.
Este documento presenta la información necesaria para realizar una auditoría de ventas. Incluye la definición y objetivos de una auditoría de ventas, los procedimientos a seguir como la preparación de un plan de trabajo y entrevistas. También explica conceptos clave como los papeles de trabajo, sus características, clasificación y estructura. Por último, presenta un caso práctico que incluye los estados financieros de una empresa para aplicar los conocimientos de la auditoría de ventas.
Este documento describe los papeles de trabajo de una auditoría. Explica que los papeles de trabajo respaldan de manera sistemática las pruebas realizadas por el auditor y los resultados obtenidos. Detalla que deben incluir información como el nombre de la empresa auditada, fecha del ejercicio examinado, y quien preparó el documento. Además, los papeles de trabajo deben contener hojas de trabajo, cédulas sumarias y cédulas analíticas para cada cuenta, con referencias cruzadas entre documentos. Finalmente, provee ejemplos de diferentes
El documento describe los papeles de trabajo del auditor, los cuales constituyen la evidencia documental del trabajo realizado. Explica que los papeles de trabajo incluyen cédulas que contienen información obtenida y elaborada por el auditor durante todas las etapas de la auditoría, desde la planificación hasta la emisión del informe. También clasifica los papeles de trabajo y describe los diferentes tipos de cédulas, marcas de auditoría y archivos relacionados con los papeles de trabajo.
Exposicion equipo 5 " Papeles de trabajo de auditoria"luis jimenez
Los papeles de trabajo son documentos en los que el auditor registra datos y la información obtenida durante la auditoría. Son propiedad del auditor pero debe mantener discreción sobre la información confidencial. Se clasifican por uso y contenido, incluyendo hojas de trabajo, cédulas sumarias que muestran cuentas principales, y cédulas de detalle.
Los papeles de trabajo son documentos en los que el auditor registra datos y la información obtenida durante la auditoría. Son propiedad del auditor pero debe mantener discreción sobre la información confidencial. Se clasifican por uso y contenido, incluyendo hojas de trabajo, cédulas sumarias que muestran cuentas principales, y cédulas de detalle.
El documento describe los aspectos clave de la ejecución de una auditoría, incluyendo la aplicación de programas de auditoría, papeles de trabajo y comunicación de hallazgos. Explica que los programas de auditoría guían la recopilación de evidencia para cumplir los objetivos de la auditoría y que los papeles de trabajo documentan el trabajo realizado y sirven como base para el informe final. También cubre consideraciones como la elaboración, contenido y organización de los papeles de trabajo y archivos de auditoría.
Investigacion: Declaracion de singapur.pdfMdsZayra
Se presenta la Declaracion de Singapur, esta se relaciona con la integridad de la investigacion y su importancia en las diferentes organizaciones habaladas por la SUNEDU y el CONCYTEC en el Peru, ya que muchos investigadores han surgido en los ultimos tiempos y con el mundo de la virtualidad podemos aparecer en todos lados como autores principales, este modelo tiene sus bases al mismo modo que los pricipios eticos de cualquier invetigacion en el peru.
La integridad de la investigación es sustancial para su aporte y valor
independientemente del modo y la forma de organizar la investigación existen
principios y responsabilidades que todo profesional debe ejecutar con el fin de
mantenerla. La Declaración de Singapur sobre la Integridad en la
Investigación fue elaborada en el marco de la segunda
Conferencia Mundial sobre Integridad en la Investigación,
21‐24 de julio de 2010, en Singapur, como una guía global
para la conducta responsable en la investigación.
Principios: Honestidad en todos los aspectos de la investigación
Responsabilidad en la ejecución de la investigación
Cortesía profesional e imparcialidad en las relaciones
laborales
Buena gestión de la investigación en nombre de otros
Responsabilidades: 1. Integridad: Los investigadores deberían hacerse responsables de la honradez de sus
investigaciones.
2. Cumplimiento de las normas: Los investigadores deberían tener conocimiento de las normas y
políticas relacionadas con la investigación y cumplirlas.
3. Métodos de investigación: Los investigadores deberían aplicar métodos adecuados, basar sus
conclusiones en un análisis crítico de la evidencia e informar sus resultados e interpretaciones de
manera completa y objetiva.
4. Documentación de la investigación: Los investigadores deberían mantener una documentación
clara y precisa de toda la investigación, de manera que otros puedan verificar y reproducir sus
trabajos.
5. Resultados de la investigación: Los investigadores deberían compartir datos y resultados de forma
abierta y sin demora, apenas hayan establecido la prioridad sobre su uso y la propiedad sobre ellos.
El crédito y los seguros como parte de la educación financieraMarcoMolina87
El crédito y los seguros, son temas importantes para desarrollar en la ciudadanía capacidades que le permita identificar su capacidad de endeudamiento, los derechos y las obligaciones que adquiere al obtener un crédito y conocer cuáles son las formas de asegurar su inversión.
FERIAS INTERNACIONALES DEL ESTADO PLURINACIONAL BOLIVIA
Unidad iv 1 papeles de trabajo.
1. Curso de actualización contable y de auditoría 2006 Deloitte Touche Tohmatsu
Auditores y Consultores
UNIDAD - IV
PAPELES DE
TRABAJO
Preparado por:
Lic.Reynaldo Riva Pardo.
2. Curso de actualización contable y de auditoría 2006 Deloitte Touche Tohmatsu
Auditores y Consultores
Introducción.
Objetivos del curso
Papeles de trabajo de calidad.
Conceptos.
Características
Información mínima de los P-T
Deficiencias mas comunes en los P-T.
Importancia de los papeles de
trabajo.
Evidencia suficiente y apropiada.
Conclusiones y recapitulaciones.
INDICE
3. Curso de actualización contable y de auditoría 2006 Deloitte Touche Tohmatsu
Auditores y Consultores
Repasar la importancia de los papeles de trabajo
en todo trabajo de auditoria.
Repasar las características de los papeles de
trabajo.
OBJETIVO DEL CURSO
4. Curso de actualización contable y de auditoría 2006 Deloitte Touche Tohmatsu
Auditores y Consultores
CONCEPTO GENERAL:
Los papeles de trabajo constituyen la
constancia escrita del trabajo realizado por el
auditor. Cuyas conclusiones son las bases de la
opinión reflejada en el Dictamen de auditoría.
En General:
Son registros que conserva el auditor sobre los
procedimientos aplicados, las pruebas
realizadas, la información o evidencia obtenida y
las conclusiones alcanzadas.
DEFINICION DE PAPELES DE TRABAJO:
5. Curso de actualización contable y de auditoría 2006 Deloitte Touche Tohmatsu
Auditores y Consultores
A NIVEL GENERAL:
Son aquellos P-T que respaldan
PAPELES DE TRABAJO DE
CALIDAD
Planificación Ejecución Conclusión
TANTO
FINANCIERA
IMPUESTOS
SISTEMAS
6. Curso de actualización contable y de auditoría 2006 Deloitte Touche Tohmatsu
Auditores y Consultores
- Claros
- Concisos
- Ordenados
- Objetivos
- Integros
R
E
F
E
R
E
N
C
I
A
D
O
S
LEGAJOS
ORDENADOS LOS LEGAJOS
PAPELES DE TRABAJO DE CALIDAD
A NIVEL PARTICULAR SIGNIFICA:
CON CONCLUSIONES
CORRIENTE
PERMANENTE
AUXILIAR
PROGRAMA
LLENADO Y
REFERENCIADO
Tienen que estar
Bien:
QUE HABLEN POR SI
SOLOS
7. Curso de actualización contable y de auditoría 2006 Deloitte Touche Tohmatsu
Auditores y Consultores
CALIDAD SIGNIFICA.
Excelencia.
Buena presentación.
Que se antepone ante cualquier observación.
Calidad eres TU por eres tu quien elabora los
PAPELES DE TRABAJO.
¿QUE ES CALIDAD?.
8. Curso de actualización contable y de auditoría 2006 Deloitte Touche Tohmatsu
Auditores y Consultores
Si hablamos de calidad hablamos de cómo deben
estar nuestros papeles de trabajo, por lo tanto
deben tener CIERTAS CARACTERISTICAS:
CALIDAD DE LOS
PAPELES DE TRABAJO:
AS-2
9. Curso de actualización contable y de auditoría 2006 Deloitte Touche Tohmatsu
Auditores y Consultores
• Claros
• Concisos
• Objetivos
• Ordenados
• Íntegros
Los papeles de
trabajo deben ser:
CARACTERISTICAS DE LOS P/T
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Auditores y Consultores
Cualquier lector debe estar en condiciones
de entender el propósito, naturaleza, alcance y
conclusiones sobre el trabajo realizado.
Los papeles de trabajo deberían “HABLAR
POR SI SOLOS”, consecuentemente, jamas
deben ser la base o punto de partida para un
“INTERROGATORIO”.
CARACTERISTICAS DE LOS P/T
CLAROS:
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Los papeles de trabajo deben contener
unicamente datos y aspectos relevantes para el
logro de los objetivos.
Deben ser breves y puntuales
sin comentarios excesivos que
dificultan su revisión y
adecuada interpretación.
CARACTERISTICAS DE LOS P/T
CONCISOS
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CARACTERISTICAS DE LOS P/T
OBJETIVOS
La información contenida en los papeles de
trabajo debe reflejar las actividades, operaciones
y hechos, tal y como han sucedido,
independientemente del auditor que elabore los
mismos (CRITERIO DE IMPARCIALIDAD)
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CARACTERISTICAS DE LOS P/T
ORDENADOS
Los papeles de trabajo deben ser archivados bajo un
sistema uniforme, coherente y lógico de ordenamiento,
de tal forma que facilite la supervisión y el acceso a
cualquier información.
“Del resumen al detalle”
Terrenos 5622
Terrenos 1 1.000
Terrenos 2 1.000
Terrenos 3 1.000
Total.... 3.000
5621
Valor Origen 5621
Terrenos 5622 3.000
Edificios 4.000
Vehículos 3.000
Total.. 10.000
5620
Activo Fijo 5620
V.O. 5621 10.000
Dep. acum. (2.500)
Valor Neto 7.500.-
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CARACTERISTICAS DE LOS P/T
INTEGROS
Para que un papel de trabajo
pueda ser considerado como tal,
debe ser completo, es decir,
deberá constituirse en
testimonio suficiente e
inequívoco del trabajo realizado
y de las razones que
fundamentan las conclusiones
alcanzadas.
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REFERENCIACION Y
CORREFERENCIACION
Es un sistema de codificación utilizado para
organizar y archivar los papeles de trabajo, de tal
forma que facilite la identificación y el acceso a los
mismos para propósitos de supervisión, consulta
o demostración del trabajo realizado.
R
E
F
R
E
N
C
I
A
C
I
O
N
5320
5321
5322
Papeles de
trabajo
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CORREFERENCIACION
También llamado “cruce de referencias”, es utilizada con el proposito de
indicar que una cifra o dato dentro una cédula tiene relación directa con
igual o iguales cifras o datos que figuran en otros papeles trabajo.
Terrenos
Terrenos 1 1.000
Terrenos 2 1.000
Terrenos 3 1.000
Total.... 3.000
A-2
Valor Origen
Terrenos A-3 3.000
Edificios 4.000
Vehiculos 3.000
Total.. 10.000
A-1
Activo Fijo
V.O. A-2 10.000
Dep Acum (2.500)
Valor Neto 7.500.-
A-1 A-2 A-3
17. Curso de actualización contable y de auditoría 2006 Deloitte Touche Tohmatsu
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REFERENCIACION
RECOMENDACIONES PARA SU USO
RECOMENDACIÓN PARA SU USO:
Las referencias deben ser escritas en color diferente al utilizado en el resto de la
cédula, preferentemente en color azul y en el ángulo superior derecho de la hoja.
Valor Origen
Terrenos A-3 3.000
Edificios 4.000
Vehículos 3.000
Total.. 10.000
A-1
A-2
Color Azul
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Son señales o tildes que utiliza el auditor para indicar brevemente el trabajo
realizado sobre importes, partidas, saldos y/o datos sujetos a revisión.
Valor Origen
Terrenos 3.000
Edificios 4.000
Vehículos 3.000
Total.. 10.000 A
A Verificado............
Marcas
TILDES O MARCAS DE AUDITORIA
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TILDES O MARCAS DE AUDITORIA
RECOMENDACIONES PARA SU USO
Al igual que las referencias y correferencias, las marcas deben ser escritas en
color diferente al utilizado en el resto de la cédula, preferentemente en color
Rojo y a la izquierda o derecha de cada partida o dato trabajado.
“Reglas para su utilización”
A la Derecha
Bs.- 100.000.- A
A la Izquierda
A Bs.- 100.000.-
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TILDES O MARCAS DE AUDITORIA
RECOMENDACIONES PARA SU USO
Se pueden escribir rapidamente en los papeles de
trabajo.
Eliminan la necesidad de explicaciones extensas.
Evitan repetir explicaciones similares
correspondientes a iguales procedimientos.
Facilitan la rápida y eficiente supervisión de los
papeles de trabajo.
VENTAJAS
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TILDES O MARCAS DE AUDITORIA
RECOMENDACIONES PARA SU USO
Muchas veces las marcas o tildes de auditoria no
son claras.
Cuando las explicaciones son demasiado extensas
tienden a generar malas interpretaciones.
DESVENTAJAS
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ORDEN SUGERIDO DE LOS PT.
• Elaboración de la hoja sumaria 5610.
• Elaboración del cuadro de evolución del Activo Fijo 5620
• Prueba de Adiciones 5621
• Prueba de Bajas 5622
• Análisis de la actualización del activo fijo. 5623
• Análisis de la actualización de la depreciación acumulada. 5624
• Recalculo de la depreciación del activo fijo. 5625
Por ejemplo: Auditoria del Activo Fijo:
Procedimientos mínimos que se realizan.
23. Curso de actualización contable y de auditoría 2006 Deloitte Touche Tohmatsu
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ORDEN SUGERIDO DE LOS PT
Programa de
Auditoria
5600
Hoja
Sumaria
5610
Cuadro de
actualización de
Activos fijos
5620
Prueba de
adiciones
5621
Prueba de
bajas
5622
Recalculo de la
actualización
del Activo fijo
5623
Recalculo de la
actualización de
la Depreciación
Acumulada.
5624
Recalculo de la
depreciación de
la gestión
5625
Otros papeles
de trabajo
5626
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Referencia de la cédula.
Fecha e iniciales del auditor
Fecha e iniciales del supervisor.
Nombre de la entidad.
Fecha de examen.
Identificación de la cuenta o ciclo auditado.
Título o propósito de la cedula.
Referencia al paso del programa de trabajo.
De ser aplicable, indicar el método de selección de la muestra y el alcance
obtenido.
Descripción del trabajo realizado.
De corresponder, la conclusión de los procedimientos aplicados y sus
resultados.
INFORMACION MINIMA EN LOS
PAPELES DE TRABAJO
La información mínima a incluir en los papeles de trabajo, es la
siguiente:
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DEFICIENCIAS MAS COMUNES EN
LOS PAPELES DE TRABAJO
Cédulas sin referenciar.
Correferenciación inadecuada.
El contenido de la cédula no refleja la realidad.
Redacción de comentarios confusos y/ en exceso.
Los importes analizados no coinciden con EEFF.
Se adjuntan fotocopias ilegibles.
Cédulas recargadas de marcas de auditoría.
Marcas de auditoría sin explicación de su
significado.
Cédulas sin evidencia de quien las elaboro y
reviso.
Utilización de marcas de auditoría confusas.
Número excesivo de referencias.
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Por que es la constancia escrita ya sea
en sistema de auditoria o (Manual) de
que el trabajo de auditoria se ha:
• Planificado.
• Ejecutado
• Concluido
Adecuadamente
QUE RESPALDE NUESTRA OPINIÓN VERTIDA
¿POR QUE ES IMPORTANTE LOS P-T
EVIDENCIA SUFICIENTE Y APROPIADA
Así mismo que contengan:
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CON EVIDENCIA SUFICIENTE Y
APROPIADA
Evidencia de auditoria
Suficiente Apropiado
Están interrelacionados
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Los papeles de trabajo no lo elaboras para TI, lo elaboras
para que otra persona entienda lo que has hecho por lo
tanto estos deben:
CONCLUSIÓN Y
RECAPITULACION
Hablar por si solos
No debe ser sujeto
A interrogación
Ordenados Claros
Concisos Objetivos
Con
conclusiones
Con
Programas
llenados
Referenciados
Co-rreferenciados
Íntegros
Con evidencia
Suficiente y apropiada
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PROPIEDAD DE LOS P/T
Los papeles de trabajo son PROPIEDAD DEL AUDITOR o entidad auditora. La única
vez en que otra persona, incluyendo el cliente, tienen derechos legales de examinar
los papeles es cuando los requiere un tribunal como evidencia legal.
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CONSERVACION Y PROTECCION
Al término de la auditoria los papeles de trabajo se conservan en las
oficinas del auditor. El tiempo de conservación es el siguiente:
Relacionados con
examenes de auditorias de
empresas privadas.
Que involucren aspectos
relacionados con
responsabilidades. Empresa
Públicas. (Alcaldías), Etc.
Que contengan
documentación legal del
estado.
Cinco años (como
mínimo)
Diez años (como
mínimo)
Indefinido
Art. 1507 del
Código Civil
Art. 40° de la Ley
N° 1178
D.S. N° 22144 y
22145
Tipos de Papeles de
Trabajo
Tiempo Norma Legal
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PROPIEDAD DE LOS P/T
Y SU CONFIDENCIALIDAD
Confidencialidad.- El auditor debe, durante y después de la finalización de su trabajo,
mantener confidencialidad sobre asuntos relacionados con la información utilizada.
No debe entregar PT a terceros excepto cuando sea requerido por entidades de control:
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TIPOS DE LEGAJOS
LEGAJOS DE AUDITORIA
Corriente Permanente Auxiliar
Son los documentos de soporte, respaldo de la
auditoria.
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La elaboración de Papeles de Trabajo de calidad.
No es una obligación, ES TU DEBER PROFESIONAL
REALIZARLO.
OJO
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GRACIAS POR TU
ATENCIÓN..