presupuesto

1. República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria
Universidad Nacional Experimental “Simón Rodríguez”
Curso: Presupuesto
Sección: E
Período Académico: 2021-2
Profesor: José Hernández
UNIDAD IV Elaboración Del flujo De Caja De Una Empresa Y Los Estados
De Resultados Del Ejercicio Fiscal De La Misma
Participantes:
Luis Escalona. C.I: 13.685.806
Yudelis Villareal. C.I: 16.379.604
Carlos Collins C.I: 28.136.342
Mary Croquer C.I: 29.826.442
Caracas, 02 de marzo del 2022

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ÍNDICE
Introducción………….........................................................................................3
Flujo de Cajas....................................................................................................4
Tipos de flujo de caja………............................................................................. 4
Estado De Resultados……………………...………………………………………. 5
Conclusión……………………………………………………………………...……. 9
Referencias Consultadas…………………………………………………………… 10

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INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene la finalidad de conocer la elaboración de un flujo de
caja y los estados de resultados con el objetivo de poder presentar información
correspondiente a las entradas y salidas de dinero de una empresa en un periodo
determinado, así como evaluar las necesidades de efectivo y la manera de
cubrirlas adecuadamente y oportunamente, Evaluar las posibilidades de la
empresa para cumplir con sus obligaciones frente a las entidades financieras,
proveedores, etc.
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Flujo de Cajas
El flujo de caja se refiere a la información sobre los recursos que genera
una empresa, tanto los flujos de entrada como de salida, en un periodo de
tiempo específico. Se utiliza para indicar la acumulación neta de activos
líquidos durante un periodo concreto.
Tipos de flujo de caja
Flujo de caja operativo: Cantidad de dinero en efectivo que entra y sale
de la empresa mediante las operaciones directamente relacionadas con el
ejercicio de su actividad, sin tener en cuenta los costes de financiación.
Flujo de caja de inversión: Cantidad de dinero ingresada o gastada según
las inversiones de la empresa, generalmente en productos financieros que se
pueden convertir fácilmente en liquidez, así como en la compra de bienes
inmuebles e inmovilizado tangible e intangible.
Flujo de caja financiero: Movimientos en efectivo de las inversiones
financieras de la empresa relacionadas con su actividad, como el pago de los
créditos o el efectivo recibido de la emisión de acciones.
El flujo de caja neto se refiere al efectivo que entra y sale de la empresa.
Se calcula agregando el beneficio neto a las amortizaciones realizadas en el
periodo, a través de la siguiente fórmula básica:
Flujo de caja = Beneficios netos + Amortizaciones + Provisiones +
Cuentas por pagar – Cuentas por cobrar
Si el estado de flujo de efectivo es positivo, indica que los ingresos de la
empresa han sido mayores que los gastos, pero si es negativo significa que
ha gastado más de lo que ha ingresado.

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Estado De Resultados
El Estado de resultados es un estado financiero básico en el cual se presenta
información relativa a los logros alcanzados por la administración de una
empresa durante un periodo determinado; asimismo, hace notar los esfuerzos
que se realizaron para alcanzar dichos logros. La diferencia entre logros y
esfuerzos es un indicador de la eficiencia de la administración y sirve de medida
para evaluar su desempeño.
El Estado de resultados debe mostrar la información relacionada con las
operaciones de una entidad lucrativa en un periodo contable mediante un
adecuado enfrentamiento de los ingresos con los costos y gastos relativos, para
así determinar la utilidad o pérdida neta del periodo, la cual forma parte del capital
ganado de esas entidades.

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El Estado de resultados es un estado financiero dinámico porque proporciona
información que corresponde a un periodo. Los estados financieros estáticos son
los que muestran información a una fecha determinada. En el Estado de
resultados se detallan los logros obtenidos (ingresos) por la administración de la
entidad en un periodo determinado y los esfuerzos realizados (costos y gastos)
para alcanzar dichos logros.
Para los administradores es muy importante conocer periódicamente el
resultado de las operaciones que realiza la empresa, ya que son responsables,
ante los dueños o accionistas, de que se cumplan las metas propuestas para, en
caso de no ser así, tomar las medidas correctivas necesarias con el fin de
alcanzar los objetivos preestablecidos. Las empresas pueden tener como
resultado de sus operaciones utilidades (cuando los logros son mayores a los
esfuerzos) o pérdidas (cuando fueron más los esfuerzos que los logros). Para
tomar decisiones se requiere, además de conocer los importes, saber la forma
en que se ha obtenido tal resultado.
El Estado de resultados presenta de manera detallada la forma en que se
obtiene la utilidad o pérdida en una empresa. A este estado también se le conoce
como estado de pérdidas y ganancias.
Podemos decir que es un estado financiero dinámico, ya que la información
que presenta corresponde a un periodo determinado: un mes, un bimestre, un
trimestre o un año. Cuando se habla de periodo se entenderá normalmente como
un espacio de tiempo inferior a un año, y cuando se quiere hacer referencia a un
año se emplea el término “ejercicio”.
El objetivo del Estado de resultados es medir los logros alcanzados y los
esfuerzos desarrollados por la empresa durante el periodo que se presenta, y
éste en combinación con los otros estados financieros básicos podrá:
• Evaluar la rentabilidad de la empresa.

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• Estimar su potencial de crédito.
• Estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de un flujo de efectivo.
• Evaluar el desempeño de la empresa.
• Medir riesgos.
• Repartir dividendos.
La evaluación de la rentabilidad proporciona una base para que los diversos
inversionistas determinen la viabilidad de depositar sus recursos en la
organización al percibir los rendimientos de sus aportaciones.
La estimación de potencial de crédito es un factor que determina la
autorización de proveedores o instituciones financieras para otorgar o ampliar
líneas de crédito que faciliten la operación y expansión de la entidad.
Estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de un flujo de efectivo, permite
tomar decisiones de requerimientos de efectivo y en caso de faltantes, planear
fuentes de financiamiento y, en caso de excedentes, determinar las alternativas
de inversión, lo cual permite medir la liquidez.
La administración tiene el objetivo de dirigir los recursos humanos, financieros
y materiales hacia la obtención de objetivos previamente establecidos, por lo que
se requiere medir su consecución, a esto se le conoce como evaluación del
desempeño de una empresa.
Las decisiones de inversión implican riesgos que al mismo tiempo representan
oportunidades, pero si pueden estimar los resultados de operación y la estructura
financiera, la administración podría evitar cometer errores en sus decisiones. A
lo anterior se le conoce como el hecho de medir riesgo.

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En cuanto a repartir dividendos, los socios e inversionistas esperan un
beneficio financiero por su inversión, pero éste depende de los resultados de
operación. Sólo se pueden repartir si la empresa obtiene utilidades.
Los inversionistas también utilizan este informe para evaluar la rentabilidad de
la compañía y el desempeño de su administración, para así decidir la
conveniencia de continuar con las acciones de la empresa o venderlas.
Asimismo, este reporte es utilizado por los proveedores, instituciones bancarias
y cualquier otro acreedor, para estimar el potencial de crédito de la empresa, ya
que, si está obteniendo utilidades, la probabilidad de que tenga los recursos
necesarios para cumplir con sus compromisos es mayor.

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CONCLUSIÓN
Los estados financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y
funcionamientos de las empresas, toda la información que en ellos se muestra
debe servir para conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos.
Ingresos, costos y todos los cambios que se representan en ellos a cabo del
ejercicio económico, también para apoyar la planeación y dirección del negocio,
la toma de decisiones, el análisis y la evaluación de los encargados de la gestión,
ejercer control sobre los rubros económicos internos para contribuir a la
evaluación del impacto que ésta tiene sobre los factores sociales externos.
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REFERENCIAS CONSULTADAS
https://www.elblogsalmon.com/conceptos-de-economia/el-flujo-de-caja-y-su-
importancia-en-la-toma-de-decisiones
https://www.uv.mx/personal/cbustamante/files/2011/06/Contabilidad_Financiera1_
Unidad_3.pdf
https://es.eserp.com/articulos/que-es-el-flujo-de-caja/