presupuesto de efectivo

1. República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación
Superior
Universidad Yacambú
Vicerrectorado de estudios a Distancia
Contaduría pública
Integrante:
Rojas Yuliana
C.I. V-12.704.241
Número de Expediente. ACP-152-00295V
Cabudare, Julio del 2017

2. Importancia
La importancia del presupuesto de efectivo, consiste en que éste nos permite prever la futura
disponibilidad del efectivo: saber si vamos a tener un déficit o una falta de efectivo, o si
vamos a tener un excedente; y, de acuerdo a ello, tomar decisiones.
Por otro lado, el presupuesto de efectivo es importante porque nos permite conocer el futuro
escenario de un proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable
(cuando los futuros ingresos sean mayores que los futuros egresos); o saber si seremos
capaces de pagar oportunamente una deuda contraída.
Así también, el presupuesto de efectivo es importante porque nos
proporciona información que podemos presentar a terceros, por ejemplo, al querer demostrar
la rentabilidad del futuro negocio (por ejemplo, ante potenciales inversionistas); o al querer
demostrar que seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída (por ejemplo,
al solicitar un préstamo a alguna entidad financiera).
El presupuesto de efectivo, conocido también
como presupuesto de
caja o flujo de caja, es uno de los
principales presupuestos que se manejan y elaboran en una
empresa. El fin principal de este documento es mostrar el
pronóstico o previsiones de las futuras salidas y entradas
de efectivo de una empresa.

3. Componentes.
Los componentes del presupuesto de efectivo son:
Ingreso de efectivo: Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en un
periodo financiero determinado.
Desembolso de efectivo: Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante un
periodo financiero específico, los más comunes son:
1) Compras en efectivo
2) Liquidación de cuentas por pagar
3) Pagos de renta
4) Sueldos y salarios
5) Pagos de impuestos
6) disposiciones de fondos para activos fijos
7) Pagos de intereses
8) Pagos de dividendos en efectivo
9) Pagos del principal
10) Recompras o retiros de acciones
Flujo de efectivo neto: Es la diferencia matemática entre los ingresos de efectivo de la empresa
y sus desembolsos de efectivo en cada periodo
Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del periodo.
Financiamiento total requerido: Es la cantidad de fondos que requiere la empresa si el efectivo
final del periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo deseado; comúnmente, esta
representada por documentos por pagar.
Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible que tiene la empresa para invertir si el
efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado.

4. Beneficios y/o ventajas.
Presiona a que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos básicos de la
empresa.
 Propicia que se defina una estructura organizacional adecuada
Cuando existe motivación adecuada incrementa la participación de los diferentes
niveles de la organización.
 Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables.
Facilita a la administración la utilización óptima de los diferentes insumos
Facilita la coparticipación e integración de las diferentes áreas de la compañía
Obliga a realizar un autoanálisis periódico
Facilita el control administrativo
Es un reto que constantemente se presenta a los ejecutivos de una organización para
ejercitar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la empresa.
Ayuda a lograr mayor eficiencia en las operaciones

5. Objetivos del Estado de FLujo.
Podríamos decir que el presupuesto de caja o de efectivo tiene las siguientes características y
cumple con los siguientes objetivos:
Determinar la posición de la caja de una empresa al final de cada periodo
Identificar si va a haber excedentes o déficits de efectivo en algún momento y tomar
medidas correctoras.
Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiación en algún
momento del periodo que abarque el presupuesto.
Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos financieros de la misma,
como por ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran realizar.
Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo establecer una base
Este presupuesto está directamente relacionado con el presupuesto de ventas y
los presupuestos de cobros, por ello, no es extraño en en muchas ocasiones sean documentos
que se elaboran a la vez o bien, elaborar este el último una vez se tienen claras las
previsiones totales de ingresos y gastos. Por ello, muchas veces es imposible hacer un
presupuesto de efectivo si no se tienen estos otros documentos actualizados.
El resultado del presupuesto de caja, puede ser un excedente de efectivo o por lo contrario, un
déficit del mismo. Si quieres ver cómo es un presupuesto de flujo de efectivo

6. Paso para la elaboración de un flujo de efectivo
Un estado de flujos de efectivo es uno de los cuatro estados financieros principales que las
corporaciones preparan al final de cada periodo contable.
1. Determina el saldo inicial de efectivo de la compañía. El estado de flujos de efectivo cubre
todo el período contable, así que empieza con el saldo de efectivo al inicio del período. Este
saldo se puede encontrar en el estado de flujos de efectivo del período anterior (donde se
presenta como el saldo final). Este valor también puede calcularse a partir del balance.
•Para calcular el saldo inicial de efectivo a partir del balance, suma todo el efectivo y los
equivalentes a efectivo. Los equivalentes a efectivo serán listados bajo el título "Activos
actuales", y puede incluir cuentas de mercado monetario, cuentas de ahorro y certificados de
depósito.
2. Determina la cantidad de dinero en efectivo que la compañía generó a través de sus
operaciones. La primera sección de un estado de flujos de efectivo se titula "Flujo de efectivo
de actividades operativas" y representa todo el efectivo que la compañía ha producido a través
de sus principales operaciones (generalmente venta de sus productos). Esta sección se puede
construir mediante el ajuste del ingreso neto de la compañía (que se obtiene a partir del estado
de resultados) de tal forma que se excluyan las transacciones que no son efectivo.
•La fórmula básica para llegar al flujo de efectivo operativo a partir del estado de resultados es
la siguiente:
•Los gastos de depreciación deben adicionarse nuevamente al estado de resultados, ya que no
representan desembolso de efectivo. Se debe restar un incremento en las cuentas por cobrar,
ya que representa efectivo que aún no se ha recaudado (se deben adicionar un decremento en
las cuentas). De igual manera, se debe adicionar un incremento en las cuentas por pagar ya que
representan efectivo que aún no ha sido desembolsado.

7. 3. Determina la cantidad de efectivo que la compañía gastó en sus actividades de inversión. Cuando una
compañía adquiere un activo grande como una pieza de maquinaria, o cuando adquiere acciones en otras
compañías, se paga con efectivo, a pesar que los activos no se presentan inmediatamente en el estado de
resultados como gastos. El segundo rubro del estado de flujo de caja, titulado "Flujo de caja proveniente de
actividades de inversión", ajusta para este tipo de activos.
Para llegar al flujo de efectivo relacionado a actividades de inversión, simplemente suma todas las
adquisiciones capitalizadas de ese período contable. Cualquier activo que se haya adquirido con efectivo y
que se mantenga en el balance (tal como edificios y equipos), así como cualquier adquisición de acciones, se
deben adicionar. Esta cantidad generalmente es negativa, ya que representa un desembolso de efectivo.
4. Determina la cantidad de efectivo que la compañía recaudó (o usó) a través de actividades de
financiamiento. El tercer y final rubro en el estado de flujos de efectivo se titula "Flujo de efectivo
proveniente de actividades de financiamiento". Esta sección suma todos los flujos de efectivo provenientes de
la emisión de deuda o acciones, amortización de deuda y dividendos pagados a los accionistas.
Para llegar al flujo de efectivo relacionado a actividades de financiamiento, suma el efectivo recibido a través
de la emisión de acciones o deudas (como bonos). Resta cualquier efectivo pagado para amortizar las deudas
de largo plazo y resta el efectivo pagado a los inversionistas como dividendos.
5. Compila el estado de flujos de efectivo. Después del título del documento, el estado de flujo de efectivo
tiene seis partidas esenciales, en este orden: inicio, saldo de efectivo inicial, flujo de efectivo de actividades
operativas, flujo de efectivo de actividades de inversión, flujo de efectivo de actividades financieras, estado
de efectivo final e información complementaria. Presenta los valores calculados anteriormente en cada
sección para completar el estado de flujo de efectivo.
La sección "Información complementaria" debe contener notas sobre cualquier transacción mayor no realizada
en efectivo (por ejemplo, el canje de acciones de la compañía por bonos). Esta sección también debe dar a
conocer la cantidad de intereses e impuestos a los ingresos que se han pagado.

8. PRESUPUESTO DE FLUJO YA ELABORADO. FINCA LOS ROJAS
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
AÑO 2017 HASTA EL AÑO 2020
AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
I SEMESTRE II SEMESTRE I SEMESTRE II SEMESTRE I SEMESTRE II SEMESTRE I SEMESTRE II SEMESTRE
INGRESOS
Disponible del semestre
anterior 116.300.616,51 72.102.850,76 32.064.980,13 8.632.487,80 14.633.252,57 48.364.477,12 64.877.351,82
Préstamo 164.135.000,00
Ingresos por ventas 30.718.610,12 41.470.123,66 53.757.567,71 72.572.716,41 105.230.438,79 142.061.092,37 142.061.092,37 191.782.474,70
Total Ingresos 194.853.610,12 157.770.740,17 125.860.418,47 104.637.696,54 113.862.926,60 156.694.344,94 190.425.569,49 256.659.826,52
Egresos
Costo Operacionales
Mantenimiento Pastos 4.194.288,00 6.291.432,00 6.794.746,56 7.338.326,28 7.474.221,22 8.439.075,23 8.969.065,46 10.314.425,28
Alimentacion y Nutriccion 6.589.145,36 6.852.711,17 10.872.089,84 11.992.244,56 12.502.903,32 13.191.469,01 16.253.774,32 17.879.151,75
Sanidad Animal 3.691.212,85 5.536.819,28 6.090.501,20 7.004.076,38 7.613.126,50 8.755.095,48 9.516.408,13 11.324.525,67
Adquisicion de Semovíente 3.000.000,00 4.000.000,00
Insumos 2.000.000,00 2.650.000,00
Mano de obra Fija y/o
Temporal 18.201.647,27 19.475.762,58 20.931.894,36 22.397.126,97 23.025.083,80 27.996.408,71 31.083.863,13 36.678.958,49
Total costos operacionales 34.676.293,48 40.806.725,03 47.689.231,97 48.731.774,19 50.615.334,84 58.382.048,42 69.823.111,03 76.197.061,19
Otros Costos
Servicios Profesionales 280.000,00 322.000,00 350.000,00 370.300,00 402.500,00 425.845,00 503.125,00 628.906,25
Depreciaciones 588.688,89 588.688,89 588.688,89 588.688,89 588.688,89 588.688,89 588.688,89 588.688,89
Mant Construcc edif e
Instalaciones 338.025,00 395.489,25 422.531,25 573.459,41 528.164,06 716.824,27 967.712,76 1.209.640,95
Transporte y Fletes 9.000.000,00 9.450.000,00 10.350.000,00 10.867.500,00 11.902.500,00 12.497.625,00 15.622.031,25 17.965.335,94
Servicios Basicos( agua , Luz
etc) 7.250.000,00 7.685.000,00 7.975.000,00 8.453.500,00 8.772.500,00 9.298.850,00 11.623.562,50 12.785.918,75
Cuota Prestamo (incluye
intereses) 26.419.986,24 26.419.986,24 26.419.986,24 26.419.986,24 26.419.986,24 26.419.986,24 26.419.986,24 26.419.986,24
Total Otros Costos 43.876.700,13 44.861.164,38 46.106.206,38 47.273.434,54 48.614.339,19 49.947.819,40 55.725.106,64 59.598.477,02
Total Costos 78.552.993,61 85.667.889,41 93.795.438,35 96.005.208,73 99.229.674,03 108.329.867,82 125.548.217,67 135.795.538,20
Disponible 116.300.616,51 72.102.850,76 32.064.980,13 8.632.487,80 14.633.252,57 48.364.477,12 64.877.351,82 120.864.288,31

9. https://www.youtube.com/watch?v=308dXKbFZ4k