Planeación financiera empresarial: elementos y métodos
1. INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE INGENIERÍA QUÍMICA E INDUSTRIAS
EXTRACTIVAS
DEPARTAMENTO DE INGENIERÍA QUÍMICA PETROLERA
FIINANZAS
GRUPO: 4PV81
INTEGRANTES:
• MONROY SANTIAGO DANIELA
• RAMOS VILLAVICENCIO ALINA
XIMENA
• SALAS HERNÁNDEZ BARBARA PAOLA
Planeación Financiera
2. Es un documento que permite diagnosticar la situación financiera de tu empresa, así como
planificar la gestión de los recursos para lograr que sea viable. Es la base para poder desarrollar
cualquier estrategia de negocio y una herramienta clave para la administración y dirección de
empresas.
¿Qué es la planeación financiera?
3. Elementos de un Plan Financiero:
1. Balance General
2. Plan de
Financiación
3. Estado de Resultados
4. Cash Flow
5. Plan de Tesorería
6. Previsión de Ingresos y Costes
7. Análisis de Punto de Equilibrio
8. Ratios Financieras
9. Análisis de Riesgo
4. Balance general de la empresa
El balance de resultados te permite ver el estado financiero actual de tu empresa. En este se
reflejan los activos, los pasivos y patrimonio.
El balance de situación de una empresa suele hacerse a final de año, aunque puede actualizarse
de forma periódica, de manera mensual o trimestral. La mayoría de las empresas hoy día, que
cuenta con software de gestión empresarial, disponen de herramientas que permiten generar
un balance de situación con lo que debe y lo que posee la empresa de forma automática a
partir de su facturación.
Plan de financiación
Otro de los elementos clave del Plan Financiero es el Plan de Inversiones de la empresa. Cuando
un negocio empieza desde cero, este apartado es imprescindible porque aún no se cuentan con
resultados que permitan analizar la situación financiera de la empresa. El Plan de Financiación
incluye los activos fijos, como maquinaria, transporte o gastos de I+D.
5. Estado de Resultados
En este apartado del documento se incluyen los ingresos por ventas y gastos,
así como los cobros y los plazos de pago. Esta información permite analizar la
la rentabilidad de una empresa en un período de tiempo, por lo que se trata
de una parte muy importante del Plan Financiero. También suele conocerse
como Cuenta de Resultados o Estado de Ingresos y Gastos.
Cash Flow
El flujo de caja o cash flow muestra la diferencia entre la entrada y salida de
ingresos financieros durante un período de tiempo. Este dato muestra el nivel
nivel de liquidez de tu negocio, lo que te aporta información sobre la
capacidad de tu empresa de atender a sus costes a largo plazo, o si necesita
buscar más recursos de financiación.
6. Plan de Tesorería
En el Plan de Tesorería se reflejan las estimaciones de cobros y pagos de cada
mes. Aquí deben quedar reflejados los saldos iniciales y finales, atendiendo a las
fechas en que se deberán atender a los pagos y cobros, las deudas que tiene la
empresa y las facturas impagadas.
Previsión de ingresos y costes
Las empresas que empiezan desde cero requieren hacer una previsión de
ingresos y costes, ya que no se dispone de esta información. Pero también las
empresas ya consolidadas que disponen de un Plan Financiero deben tener una
previsión de ingresos y costes. Se trata de una guía que permite prever el estado
financiero futuro de la empresa y es de gran ayuda para la toma de decisiones.
En esta guía quedan reflejados los costes variables de la empresa, incluyendo los
precios de la compra de productos a proveedores, lo que permite tener una base
para tratar de alcanzar un punto de equilibrio en que los ingresos serán más altos
que los gastos.
7. Análisis del punto de equilibrio
Toda empresa que aspire a ser viable necesita hacer un análisis del punto de equilibrio. Se trata del
momento en el que los ingresos por ventas permitirán cubrir todos los gastos y además reportar
beneficios. Es el momento en el que la empresa empieza a ser rentable y por tanto es autónoma, no
depende ya de los mecanismos de financiación que se han utilizado para crear la empresa, como el
propio patrimonio o la concesión de préstamos.
Este dato es esencial, porque si no se cumple con el calendario para alcanzar el punto de equilibrio, es
probable que los inversores no sigan confiando en la empresa para minimizar las pérdidas. Lo ideal es
tratar de alcanzar el punto de equilibrio lo antes posible, en el plazo de 6 meses a 3 años.
Ratios financieras
Se trata de indicadores financieros de rendimiento que permiten analizar el estado de la empresa.
Estos ratios sólo se pueden obtener a lo largo de un tiempo en el que la empresa ha estado
funcionando y disponemos ya de información relevante.
•Retorno de la inversión (ROI). Es la rentabilidad neta que ha logrado la empresa a partir de los
recursos invertidos.
•Beneficio antes de intereses (EBITDA). Consiste en los beneficios o resultado operativo que ha
conseguido la empresa antes de pagar los intereses.
•Rentabilidad sobre el patrimonio. Es una ratio que mide el beneficio que ha obtenido la empresa
tomando como base la inversión de los propietarios. Es decir, no sólo los ingresos son mayores que
los gastos, sino que además se ha recuperado el capital invertido por los socios.
8. Análisis de riesgo
Un buen Plan Financiero debe incluir también un análisis del riesgo.
Deben contemplarse escenarios alternativos en los que las previsiones
no se cumplan. Existen multitud de imprevistos que pueden afectar a
que no se logren los objetivos en los plazos y calendario establecido
en el plan financiero.
Por ejemplo, se trataría de analizar cómo afectaría a la planificación
financiera que se produjeran eventos extraordinarios, como una subida
repentina de los precios de los carburantes, o que se produjera un
accidente que paralizase la producción, o que una situación de crisis
económica aumentase los impagos y la deuda.
9. Métodos de Planeación
Financiera
1.Punto de equilibrio global. Cuando se igualan los importes de ventas con los costos fijos y variables
de la empresa.
2.Punto de equilibrio de las unidades de producción. Tiene como objetivo establecer la cantidad de
unidades que se deben producir y vender. Este tiene que igualar el importe obtenido con los costos.
3.Palanca y riesgo de operación. Cuando se usan los costos fijos de una compañía para obtener el
máximo rendimiento operativo, en relación con los cambios de venta. Si el apalancamiento es más
elevado, también se incrementa el riesgo operativo.
10. 6. Presupuesto financiero. Realiza un cálculo previo de los ingresos y egresos de una entidad.
7. Árboles de decisión. Representan gráficamente la toma de decisiones al enfrentar diferentes
actividades, caminos de acción y resultados
4. Palanca y riesgo financiero. Emplea los costos por intereses financieros para elevar la
utilidad neta con respecto a los cambios en la utilidad de la operación. La rentabilidad de lo
invertido tiene que superar el tipo de interés de las deudas.
5. Pronósticos financieros. Se busca una proyección financiera de la organización para
adelantarse a lo que podría suceder en el porvenir.
11. 8. Proyectos de inversión. Calculan de manera anticipada el origen y aplicación de ciertos fondos
para generar ingresos a largo término.
9. Arrendamiento financiero. Se da cuando una persona física o moral –arrendador– acuerda
conceder el uso temporal de un bien mueble o inmueble a otra persona física o moral que acepta
pagar una cantidad periódica por el uso del mismo, con opción de compra al finalizar el periodo
establecido.
10. Estados financieros proforma. Documentos que se elaboran con fechas que representan
periodos de ejercicios futuros.
12. A Corto Plazo
Son proyecciones bastante acotadas, generalmente iguales o menores al año de
duración. Su finalidad es revisar las decisiones financieras para obtener ciertas
metas en el futuro próximo. Para ello, analiza el fondo de maniobra o capital neto
de trabajo para elaborar presupuestos operativos.
A Largo Plazo
Son proyecciones para una compañía de al menos dos años en el futuro. Esto
hace que las variables y el rango de incertidumbre que manejan sean mayores
que en la planeación financiera anterior. Por medio de este mapa de ruta se
busca detectar los posibles problemas que surgirán, para evitar que estos afecten
negativamente el desempeño de la corporación.
Tipos de Planeación Financiera
13. Permite el cumplimiento de objetivos.
Respalda la toma de decisiones.
Crea un presupuesto sólido.
Control de los movimientos financieros.
Aumenta la capacidad de inversión y ahorro.
Reducirá el nivel de endeudamiento de tu empresa.
Crear estrategias de anticipación financiera.
Ventajas de la planificación financiera en la práctica empresarial