Universidad Técnica Particular de Loja Carrera: Contabilidad y Auditoría Docente: Dra. Lupe Espejo Ciclo: Primero Bimestre: Segundo

1. ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORIA CONTABILIDAD GENERAL I ASESORIA VIRTUAL. SEGUNDO BIMESTRE Lupe Beatriz Espejo J.

5. INVENTARIO DE MERCADERIAS Fecha Detalle Debe Haber Febrero 25 Febrero 26 ………………… xx ……………… Inventario de mercaderías IVA compras Bancos P/r la compra de mercaderías, se cancela con cheque ………………… xx ……………… Caja Inv. de mercaderías IVA compras P/r el retorno parcial de las mercaderías compradas $ 1.000 120 $ 560 $ 1.120 $ 500 60

7. VENTAS Y COSTO DE VENTAS Fecha Detalle Debe Haber Marzo 10 Marzo 10 ……………… . Xx ……………………. Caja Ventas IVA Ventas P/r la venta de mercaderías, según factura 8776. ……………… xx ………………….. Costo de ventas Inventario de mercad. P/r la salida de mercaderías al precio de costo $ 2.240 $ 1.600 $ 2.000 240 $ 1.600

8. VENTAS Y COSTO DE VENTAS Fecha Detalle Debe Haber Marzo 12 Marzo 12 …………………… xx ……………………. Ventas IVA ventas Caja P/r la devolución de mercaderías que realizan los clientes. ………………… xx ………………….. Inventario de mercaderías Costo de ventas P/r el retorno de las mercaderías al precio de costo $ 1.000 120 $ 800 $ 1.120 $ 800

9. MÉTODOS DE VALORACIÓN MÉTODO FIFO

16. LIBRO DIARIO Fecha Detalle Parcial Debe Haber 11-05-2011 ________ 1 ________ Servicios Básicos Agua Luz Bancos P/r. el pago de las planillas de agua y luz eléctrica Pasan $ $ 20.00 30.00 $ 50.00 50.00 $ 50.00 50.00

18. INDUSTRIAL “LA REFORMA” Libro mayor Código: Cuenta: Caja Fecha Detalle Debe Haber Saldo 01/01/2011 02/01/2011 05/01/2011 P/r. valor según ESF P/r. depósito en cta. Cte. P/r. venta de mercaderías Suman $ 5.500.00 6.000.00 11.500.00 5.500.00 5.500.00 5.500.00 - 6.000.00 6.000.00

21. INDUSTRIAL “LA REFORMA” Balance de comprobación de sumas y saldos Periodo: CÒDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR Caja 25.000 10.000 15.000 Proveedores 4.000 21.000 17.000 Arriendos pagados 3.000 3.000 Comisiones ganadas 3.000 3.000 Sueldos 2.000 2.000 SUMAN $ 34.000 34.000 20.000 20.000

24. EJEMPLOS DE AJUSTES Fecha Detalle Parcial Debe Haber Marzo 3 Marzo 31 …………………… xx ……………………. Caja Arriendos cobrados por antic. IVA VENTAS P/r el cobro por anticipado de tres mes de arriendo. …………………… xx ……………………. Arriendos cobrados por antic. Arriendos cobrados P/r. el valor devengado del primer mes de arriendo $ 1.344 $ 400 $ 1.200 144 $ 400

25. EJEMPLOS DE AJUSTES Fecha Detalle Parcial Debe Haber Dic.31 Dic. 31 ……………… . xx ………………… Deprec.muebles of. Dep. acum. Muebles de of. P/r la depreciación de los muebles de oficina, por el método ….. ……………… . xx ………………… Cuentas incobrables Prov. Cuentas incobrables P/r la provisión de las cuentas incobrables por el presente año. $ 300 $ 150 $ 300 $ 150

34. CIERRE DE LAS CUENTAS DE INGRESO Fecha Detalle Parcial Debe Haber Dic.31 ………………… . Xx …………………….. Ventas Intereses ganados Comisiones ganadas Resumen de ingresos y gastos P/r el cierre de las cuentas de ingreso. $ 2.000 1.000 1.000 $ 4.000

35. CIERRE DE LAS CUENTAS DE GASTO Fecha Detalle Parcial Debe Haber Dic.31 …………………… xx ……………….. Resumen de ingresos y gastos Sueldos Bonificaciones Servicios básicos Publicidad Servicios bancarios P/r el cierre delas cuentas de gasto del período. $ 1.000 $ 600 100 200 50 50

36. REGISTRO DE LA UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO Fecha Detalle Parcial Debe Haber Dic.31 Dic. 31 ……………… . Xx …………………. Resumen de ingresos y gastos Utilidad del ejercicio P/r la utilidad del ejercicio ……………… xx ……………………. Pérdida del ejercicio Resumen de ingresos y gastos P/r la pérdida del ejercicio $ 3000 $ 3.000