La gestión financiera y administrativa

Área de Administración y Finanzas

Índice ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Objetivos del Área de Administración y Finanzas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Principales actividades del área ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],L

Principales actividades del área ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],L

La contabilidad como sistema de información ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],La contabilidad como sistema de información Contabilidad de Costes Contabilidad Financiera Registrar transacciones Procesos contables Información para consumo externo Información para consumo interno ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Actividad empresarial

La contabilidad como sistema de información ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Contabilidad Financiera ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Contabilidad Financiera: cuadro de cuentas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Contabilidad Financiera: cuadro de cuentas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Contabilidad Financiera: Asientos ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],570 430xxx Debe 1.160 1.160 Cantidad Venta al contado, Nº de factura Venta al contado, Nº de factura Venta al contado, Nº de factura Venta al contado, Nº de factura Concepto 1.160 116 1.000 Cantidad 430xxx 477 700 Haber

Contabilidad Financiera: Libros ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],L

Contabilidad Financiera: Cuentas anuales ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Contabilidad Financiera: el Ciclo Contable ,[object Object],A lo largo del ejercicio Cierre Registro en el libro mayor los cargos y abonos realizados sobre las cuentas por cada uno de los asientos. Se actualizan los saldos Apertura Saldo de las cuentas Se parte de los saldos de las cuentas (libro mayor) según el cierre del ejercicio anterior . Registro de correcciones, ajustes y periodificaciones en el diario y paso al mayor Elaboración de estados financieros : balance y cuenta de pérdidas y ganancias Registro en diario de cierre de cuentas temporales de capital y paso al mayor: saldos cerrados Registro en el libro diario de los hechos económicos expresados en forma de asientos contables : representan los cargos y/o abonos que se efectúan sobre las cuentas, variando así su saldo Actividad de la empresa: sucesión de hechos contables: ventas, compras, pagos, préstamos,... Documentos asociados: facturas, etc. Se archivan para inspección y auditoría L

Contabilidad Financiera: el Balance Activo (bienes y derechos) Inmovilizado Material Inmaterial Financiero Activo Circulante Existencias de MP Existencias de Productos Clientes a cobrar Bancos Caja Pasivo (obligaciones) Recursos Propios Capital Social Reservas Acreedores a LP Préstamos Bonos Acreedores a CP Proveedores a pagar Hacienda Pública ... Fondo de maniobra Capitales Permanentes Liquidez Exigibilidad Exigible a CP Realizable a CP

Contabilidad Financiera:la Cuenta de Resultados Resultado antes de Impuestos (5=3+4) Resultado Extraordinario (4) Beneficio neto ,[object Object],Resultado Financiero (2) ,[object Object],[object Object],[object Object],Resultado de las actividad ordinarias (3=1+2) ,[object Object],Resultado de Explotación (1) ,[object Object],[object Object],Cuenta de Pérdidas y Ganancias

Contabilidad de Gestión o Analítica ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Contabilidad de Gestión o Analítica ,[object Object],Sistemas Modelos En función de la estructura de la empresa En función del ámbito temporal En función del portador sobre el que se acumula el coste L Relacionan costes con productos mediante procesos o secciones Orgánicos Relacionan los costes directamente con los productos Inorgánicos Calculan el coste a posteriori, informa sobre cuáles fueron los costees Históricos Calcula una estimación de lo que será el coste en el futuro Estándar La unidad de acumulación del coste es el producto Productos Producción bajo pedido diferenciada. Se acumula sobre el pedido siguiendo el proceso de fabricación Órdenes o pedidos Producción continua no diferenciada. Calcula el coste por proceso o sección Procesos, secciones El centro de acumulación del coste es la actividad ABC Relacionan costes con productos mediante procesos o secciones Coste Directo Relacionan costes con productos mediante procesos o secciones Coste Completo

Contabilidad de Gestión o Analítica Futuro Ahora Pasado Actividades de la empresa Captación de datos Estimaciones futuras Costes históricos El valor del coste en el pasado Costes estándar El valor del coste previsto Sistema de costes Previsión Regresión etc. Control de la gestión Planificación, Toma de decisión

Contabilidad de Gestión o Analítica ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Contabilidad de Gestión o Analítica ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Coste real Aproximación Fijo Variable COSTE FIJO Volumen de actividad Coste COSTE SEMI-FIJO Volumen de actividad Coste COSTE VARIABLE PROPORCIONAL Volumen de actividad Coste COSTE VARIABLE NO PROPORCIONAL Volumen de actividad Coste COSTE TOTAL Volumen de actividad Coste

Contabilidad de Gestión o Analítica ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],mc = precio – coste variable unitario MC = Ingresos – Costes Variables

Contabilidad de Gestión o Analítica ,[object Object],[object Object],Benf. = 0 = Ingr – Cvar – CFijos 0 = pv*N eq – cv*N eq – CF Punto de equilibrio Volumen de actividad Coste Coste Fijo Coste Total = Fijo + Variable Ingresos N eq Margen de Contribución Beneficio Pérdida N eq = = CF (pv – cv) CF mc

Contabilidad de Gestión o Analítica ,[object Object],Estudio de costes operativos: Estudiar los costes fijos mensuales Estudio de mercado: Irse varios días a la playa y ponerse cerca de un chiringuito de polos, anotar la información de cuantos polos se venden de cada tipo

¿Qué es la inversión? ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],#10#

¿Qué es la inversión? ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

¿Qué es la inversión? ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Tipos de inversión y criterios relevantes ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Variables que definen el proyecto de inversión ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],F 1 F 2 F 3 F 4 F 5 C 1 C 2 C 3 C 4 C 5 I = P 0 P 2 P 3 P 4 P 5 P1 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Métodos de valoración y análisis de inversiones ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Período de retorno ,[object Object],[object Object],[object Object]

[object Object],[object Object],[object Object],Rentabilidad contable sobre la inversión (ROI) (Beneficio neto anual) Inversión ROI = Inv. Inicial – Valor final N (nº de años) amtz = Bfo. = Flujo de caja – amtz.

Coste del capital y valor del dinero en el tiempo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Cap. final = Cap. inicial + Cap. inicial * TAE.

Coste del capital y valor del dinero en el tiempo ,[object Object],[object Object],Cap. Inicial Cap. final 1 (1+TAE) Cap. Inicial Cap. final x (1+TAE) Cap. Inicial Cap. final x (1+TAE) N Cap. Inicial Cap. final 1 (1+TAE) N

La tasa de descuento ,[object Object],Capital social Recursos propios (reservas, provisiones,...) Préstamos Deudas a CP (proveedores, salarios, etc.) Otros Retribución exigida por los accionistas Rendimientos de usos alternativos Coste de los capitales prestados Coste de las deudas a CP Coste de otras deudas (leasings, etc.) coste medio de los capitales de la empresa Td

El valor actualizado neto (VAN) F 1 F 2 F 3 F 4 F 5 I = P 0 F 1 F 2 F n VAN = - I + (1+td) (1+td) 2 (1+td) n + ... + F 3 (1+td) 3 F 4 (1+td) 4 F 5 (1+td) 5 F 2 (1+td) 2 F 1 (1+td) 1

¿Qué significa el VAN? ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Simulación de una inversión ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Tasa interna de retorno (TIR) ,[object Object],[object Object],[object Object]

Las fuentes de financiación de la empresa Activo (bienes y derechos) Inmovilizado Material Inmaterial Financiero Activo Circulante Existencias de MP Existencias de Productos Clientes a cobrar Bancos Caja Pasivo (obligaciones) Recursos Propios Capital Social Reservas Acreedores a LP Préstamos Bonos Acreedores a CP Proveedores a pagar Hacienda Pública ... Fondo de maniobra Capitales Permanentes Liquidez Exigibilidad Exigible a CP Realizable a CP

Las fuentes de financiación de la empresa ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Clasificación de las fuentes de financiación

Fuentes de financiación internas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Autofinanciación de mantenimiento: amortización

Fuentes de financiación internas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Función financiera de la amortización

Fuentes de financiación internas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Autofinanciación por enriquecimiento: reservas Beneficio Impuestos 35% Reservas Dividendos

Fuentes de financiación internas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Ventajas e inconvenientes de la autofinanciación

Fuentes de financiación externas a C. Plazo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

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Fuentes de financiación externas a L. Plazo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Las fuentes de financiación de la empresa ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Riesgo económico, financiero y grado de endeudamiento

Las fuentes de financiación de la empresa ,[object Object],Riesgo económico, financiero y grado de endeudamiento Alto endeudamiento Alta rentabilidad Alto endeudamiento Altas pérdidas Bajo endeudamiento Bajas pérdidas Bajo endeudamiento Baja rentabilidad L

Presupuestos y Control Presupuestario ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Presupuestos y Control Presupuestario ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Gestión financiera a corto plazo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Gestión de existencias ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Gestión de cuentas a cobrar ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

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Gestión de tesorería o cash management ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Saldo Entradas: cobros Salidas: pagos Excedente: invertir Déficit: financiar

Funciones administrativas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],L

Impuestos: efectos sobre la inversión ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],td ai > td di R ai mayor que R di i Coste Capital td ai mayor que Coste Capital td di deducción coste capit. L

Impuestos: efectos sobre la inversión ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],L

Impuestos: efectos sobre la tasa de descuento ,[object Object],Capital social Recursos propios (reservas, provisiones,...) Préstamos Deudas a CP (proveedores, salarios, etc.) Otros Retribución exigida por los accionistas Rendimientos de usos alternativos Coste de los capitales prestados Coste de las deudas a CP Coste de otras deudas (leasings, etc.) coste medio de los capitales de la empresa Td L

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