1. Control Interno: Patrimonio
Comprobar que se analice los saldos de las cuentas de Patrimonio de
acuerdo con las operaciones registradas y se utilizan correctamente.
Verificar si en el período existen donaciones por algún
Comprobar el cierre de las operaciones del año anterior y que el registro
contable sea correcto.
Verificar el uso de la cuenta Inversión Estatal y los conceptos registrados en
dicha cuenta se corresponden con lo establecido para su uso.
Revisar al final de año las operaciones hechas en el cierre contable de las
cuentas que corresponden al Patrimonio.
. Utilidades (Perdidas)
Resultado neto total que corresponde a un período determinado.
Control Interno
Arqueos , las acciones en tesorería deben recontarse periódicamente.
Custodia de la conservación del capital no emitido o emitido y , por persona
diferente de la que maneje efectivo.
Los pagos de dividendos, deben estar consolidados con los registros.
Periódicamente deben aclararse plenamente las existentes.
Procedimientos:
Análisis de movimientos e inspección de documentación comprobatoria
Estudio de la situación legal estatutaria.
Estudio de su clasificación y restricciones
-Es preciso establecer lineamientos que permitan distinguir los conceptos
referidos a partidas del estado de resultados
-Establecer reglas para pode distinguir las partidas por su correcta clasificación
contable
-Definir con claridad la forma en que las partidas deben aplicarse a resultados
-Existencia de registros analíticos que indiquen las partidas su faciliten su
cálculo en la aplicación de resultados
-Autorización de personas facultadas para causar este tipo de gastos

2. Gasto preoperativo:
Establecer políticas y criterios que muestren las diferencias entre este tipo de
gasto y otro tipo de gasto diferido
-Haya vigilancia que los comprobantes del gastos tengan disposiciones fiscales
y administrativas que le sean aplicables
-Haya apego a las disposiciones fiscales aplicables con respecto a la
contabilización y amortización de los gastos operativos
Capital Social:
Análisis de los movimientos e inspección de documentación
comprobatoria:
Este proceso se da analizando los saldos por concepto de capital ,
comprobando que dichos movimientos estén aprobados por la Asamblea de
accionistas , para el análisis de aportaciones por constitución o aumento de
capital se debe verificar el ingreso relativo
Estudio de situación legal y estatutaria:
Establecer reglas para el movimiento de la cuenta de Capital y condiciones
especiales tales como segregaciones fijas para el incremento de reservas ,
dividendos especiales
Estudio de su clasificación y restricciones:
Verificar si los incrementos han sido correctamente clasificados y las
reducciones bien localizadas, si hubo restricciones como impuestos no
pagados se deben indicar en los estados fianacieros
Otros aspectos relevantes del control interno de capital social:
-Custodia y arqueo de títulos
-Existencia de registros de la emisión de los títulos que amparen las partes de
capital social

3. Utilidadas Retenidas
-Una vez hechos los descuentos por la ley y repartidas las utilidades , el resto
se aumenta a la cuenta utilidad retenida que esta en el balance General
-Esta cuenta debe aparecer en ambos estados financieros (Balance General y
Estado de ganancias y pérdidas)
-Utilidades retenidas se deben utilizar como fuentes de financiamiento interno
- Ingresos por honorarios
Registrar Los rendimientos y anticipos, que obtengan los miembros de las
sociedades cooperativas de producción, así como los anticipos que reciban los
miembros de sociedades y asociaciones civiles.
Registrar. Los honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia,
consultivos o de cualquier otra índole, así como los honorarios a
administradores, comisarios y gerentes generales.
Los honorarios a personas que presten servicios preponderantemente a un
prestatario, siempre que los mismos se lleven a cabo en las instalaciones de
este último.
. Los honorarios que perciban las personas físicas de personas morales o de
personas físicas con actividades empresariales a las que presten servicios
personales independientes
Los ingresos que perciban las personas físicas de personas morales o de
personas físicas con actividades empresariales, por las actividades que
realicen
Gastos de instalación
Debe existir autorización de las personas indicadas dentro de la entidad para
invertir en este tipo de gastos.
La inversión deberá estar respaldada por la evidencia que permita comprobar
su justificación.
Deben existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su
correcta clasificación contable.
Debe definirse con claridad la forma en que, en su caso, las partidas se
apliquen a resultados.
Gasto de organizacion
Debe existir autorización de las personas indicadas dentro de la entidad para
invertir en este tipo d gastos.
La inversión deberá estar respaldada por la evidencia que permita comprobar
su justificación.
* Es preciso señalar con claridad los lineamientos que permitan distinguir loss
que se refieren a apartidas de balance y aquellos que se refieren a estado de
resultados.

4. Deben existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su
correcta clasificación contable.
Debe definirse con claridad la forma en que, en su caso, las partidas se
apliquen a resultados.

5. Colegio Vocacional Monseñor Sanabria
Asignatura
Contabilidad
Tema
Proyecto (Fase 3)
Profesor
Ronald Suarez García
Estudiantes
Kevin Guzmán Chacón
Christian Hernández Cecilia no
Lucia Monge Jiménez
Kenneth Oporta Oporta
Andrés Solano Arce
Fecha de entrega
1 de Noviembre de 2012
III Periodo

6. Introducción
Es importante recalcar que en una empresa la contabilidad tiene un significado
muy importarte ya que maneja todas las transacciones es decir el dinero que
entra y sale de la empresa, entonces la contabilidad se rige de ciertos tipos de
cuentas, las cuales son activo ,pasivo, patrimonio, gasto, ingresos , pero es
necesario saber que cada transacción para que sea válida y se de un
adecuado proceso es necesario el uso del control interno ya que este contiene
ciertas normativas que ayudan a un adecuado proceso en las operaciones
Por es te motivo se va analizar procesos y normativas de acuerdo a las NICS
que se deben seguir y cumplir para tener control sobre cada cuenta

7. Bibliografía
http://www.monografias.com/trabajos89/auditoria-cuentas-ciclo-pasivo-
patrimonio/auditoria-cuentas-ciclo-pasivo-patrimonio.shtml
http://books.google.co.cr/books?id=qENNV96qCSgC&pg=PA59&lpg=PA59&dq
=Control+interno+de+las+reservas+legales&source=bl&ots=E-
NxckB6zR&sig=O4QQM_22R8UM4jAa-
6q3xVYvX3c&hl=es&sa=X&ei=iJyQUKisNIrA8ATO14GwAg&ved=0CBwQ6AEw
AA#v=onepage&q=Control%20interno%20de%20las%20reservas%20legales&f
=false

8. Anexos

10. Conclusiones
Dentro de las conclusiones que se obtuvieron de acuerdo con el proyecto se
destaca:
-El control interno es indispensable para evitr equivocaciones en la empresa
-Es vital que las empresa tenga un manual que especifique diversa políticas
para el manejo del dinero para evitar fraudes
-Se puede decir que las normativas correspondientes para cada cuenta ayuda
en la estabilidad económica de la empresa

11. Índice
Portada………………………………………………………………………………..1
Introducción………………………………………………………………………….2
Patrimonio…………………………………………………………………………....3
Utilidades(Perdidas)………………………………………………………………..3
Gasto preoperativo…………………………………………………………………4
Capital Social………………………………………………………………………..4
Utilidades Retenidas……………………………………………………………… 5
Ingreso por honorarios………………………………………………………….....5
Gasto de instalación……………………………………………………………….5
Gasto de organización…………………………………………………………….5
Reservas Legales………………………………………………………………….7
Reservas estatutarias……………………………………………………………..7
Conclusiones………………………………………………………………………8
Bibliografías………………………………………………………………………..9
Anexos………………………………………………………………………………10