I Clase de Contabilidad Básica, FMP&GS Asociados

1. CONTABILIDAD
BASICA
Lcda. Msc. Yubisay Granado
Fernández, Molinares, Paredes & Granado Sánchez
Asociados.

2. CONTENIDO:
Lcda. Msc. Yubisay Granado
1. Definición
2. Funciones de la Contabilidad
3. Registro Contable General y
Fiscal IVA
4. Tipos de Cuentas
5. Codificación de cuentas

3. Definiciones
Manera sistémica de anotar la historia económica de la empresa, estéticamente organizada, en
otras palabras como lo indica el Comité sobre terminología del Instituto Americano de Contadores
Públicos “ es el arte de registrar, organizar, y resumir de manera significativa y en términos de
dinero, transacciones y actos que tengan aunque sean parcialmente, características financieras ,
así como interpretar sus resultados

4. Funciones de la Contabilidad:
Recolectar: Extraer los datos de las fuentes iniciales de origen .
Verificar: Que todos los datos sean fidedignos y correctos en los
documentos mercantiles.
Comparar: Consiste en combinar los datos similares para registrarlos
en orden cronológico
Modificar: Consiste en ajustar los saldos cuando sea necesario
Comunicar: Distribuir los datos elaborados a los usuarios que los
requieran
Interpretar: Etapa final del proceso contable, que permite descubrir el
significado de los datos procesados, para generar una opinión sobre la
salud financiera de la organización de acuerdo a las transacciones
registradas.

5. Registro Contable:
Proceso de anotación de las transacciones mercantiles en los libros contables que genera un
hecho económico, siguiendo un orden cronológico, de acuerdo a su realización

6. Tipos de Cuenta:
1.Cuentas Reales
2.Cuentas Nominales
3.Cuentas de Valuación
4.Cuentas de Orden

7. Tipos de Cuenta:
1. Cuentas Reales: Son aquellas que
son fijas o permanentes a lo largo de
toda la vida de la organización
conformando el estado de situación
financiera.

8. Tipos de Cuenta:
2. Cuentas Nominales: Son aquellas
cuentas que son de carácter temporal, y es
utilizada para mostrar los datos acumulados
de las transacciones que conforman el estado
de resultados en un periodo particular, la
cuales se reinician cada año.

9. Tipos de Cuenta:
3. Cuentas de Valuación: Son aquellas
cuentas contables que se utilizan para reducir
el valor de una cuenta de activo, que van
perdiendo su valor al transcurrir su uso

10. Tipos de Cuenta:
4. Cuentas de Orden: son aquellas que no
afectan el estado de situación financiera de la
empresa, sin embargo representan alguna
responsabilidad para la empresa y requieren
tener un control minucioso.

11. Codificación de Cuenta:
Cuando ya se tiene claridad sobre las cuentas que deban establecerse en la contabilidad,
conviene numerarlas con el fin de identificarlas por su nombre y por su número.
Se suele elegir un sistema de números que permita intercalar cuentas no previstas desde el
principio, se debe asignar número a los grupos generales de partidas, tanto del estado de
situación financiera como del estado de resultado.
1. Activo
2. Pasivo
3. Patrimonio
4. Ingresos
5. Costos
6. Gastos de operación
7. Otros ingresos y gastos
8. Cuentas de cierre
9. Cuentas de orden
10.Cuentas puente

12. Cuentas T: es la representación de una cuenta
de mayor la cual simplifica los registros, los cuales están
divididos en dos sectores, el izquierdo se denomina Debe,
y el derecho se denomina Haber.
Los registros efectuados por el debe se denominan cargos
o débitos y los efectuados por el haber abonos o créditos
CARGOS
O
DEBITOS
ABONOS
O
CREDITOS
DEBE HABER

13. Ecuación Patrimonial:
Es una formula matemática en la cual forzosamente el resultado
de ambos lados debe dar igual
Ecuación Patrimonial Ampliada:

14. Activo :
Activos Corriente: son los bienes y recursos que se espera sean
fácilmente convertidos en efectivo en un periodo corto entre 1 y 12
meses, tales como dinero depositado en caja, cuentas por cobrar,
inventario, materiales de oficina, documentos por cobrar, entre
otros.
Activos No Corrientes: son aquellos bienes que por su naturaleza
no están disponibles para ser vendidos y son considerados con
una vida de larga duración, utilizados en la producción de la
organización, entre ellos terreno, equipos, maquinarias, edificio
entre otros.

15. Pasivo :
Pasivo Corriente: son aquellas deudas con acreedores que se
esperan pagar en un período no mayor a un año, es también
conocida como a corto plazo.
Pasivos No Corrientes: son aquellas deudas adquiridas por la
organización que se esperan cancelar en un período mayor a un
año.

16. Patrimonio :
Patrimonio: Representa el valor aportado por los propietarios de la
organización que ponen a disposición para la producción de rentas, así
mismo representa el valor que resulta de las resta de los activos menos
los pasivos.
1. Capital social: se registra la inversión original del dueño y las
inversiones adicionales que haga al negocio en efectivos o bienes.
2. Utilidades Retenidas o no distribuidas: se registra cuando se
desea mantener por separado la inversión del propietario con los
resultados obtenidos (ganancias o pérdidas) de los periodos contables.
Son ganancias no distribuidas entre los socios, por decisión de asamblea
de accionistas.
3. Reservas: Son aquellas establecidas en el código de comercio y
denominada reserva legal

17. Ingresos : Son aquellos registros
monetarios que se obtienen a través de la ventas
de bienes o servicios a crédito o contado.
Gastos : Son desembolsos que se efectúan
para garantizar las operaciones y los activos
usados, consumidos con la intención de generar
ingresos.

18. Costos: representa el dinero o su equivalente que se
entrega para adquirir bienes y de los cuales se espera que
generen un beneficio futuro
El costo de producción del cual se espera un beneficio futuro
se refleja como activo en el Estado de Situación Financiera
en el rubro de los inventarios. El costo de producción del
cual ya se obtuvo un beneficio porque corresponde a los
productos terminados y vendidos que permitieron el ingreso
a la empresa se refleja como gasto (costo de venta) en el
estado de resultados.

19. El Cargo y el Abono:
ACTIVO CAPITAL
PASIVO
EGRESOS
INGRESOS

20. El Cargo y el Abono:
DEBE HABER
Todo aumento del Activo Toda disminución de Activo
Toda disminución de un Pasivo Todo aumento de Pasivo
Toda disminución de Capital Todo aumento de Capital
Todo Gasto Todo Ingreso
Todo Costo Valuación de Activo

21. El Cargo y el Abono:
DEBE HABER
¿Qué entra?
Un bien que ingresa
¿Qué sale?
Un bien que sale de nuestro poder
¿Quién recibe?
Una deuda que se paga
¿Quién entrega?
Una deuda que se cobra
¿Hay una pérdida?
Un gasto, costo o perdida
¿Hay una ganancia?
Un ingreso o una ganancia
¿Quién nos debe?
Lo que nos quedan debiendo
¿ A quién le debemos?
Lo que quedamos debiendo

22. El Cargo y el Abono: Ejemplos
Compra de
Vehículo
Compras
Aporte capital Socios
Inventarios
Ventas
5.000,00 30.000,00
5.000,00
30.000,00 25.000,00

23. El Cargo y el Abono: Ejemplos
Banco
Cuentas por Cobrar
Efectos por Pagar
Sueldos y Salarios
Sueldos por Pagar
5.000,00 30.000,00
5.000,00
30.000,00 25.000,00

24. Nota de Debito
Aumenta su saldo por Cobrar Se registra por el Debe
Nota de Crédito
Disminuye su saldo por cobrar Se registra por el haber
Factura
Si compra va por el Debe Si vende va por el Haber

25. Letra de cambio, Pagaré
Genera un efecto (por cobrar o pagar)
Si la empresa lo firma (Pagar)
Si la empresa lo emite (Cobrar)
Orden de Compra
Solo es un documento administrativo que
soporta un pedido a un proveedor
Proceso Netamente Administrativo
Nota de Entrega
Solo es un documento administrativo que
soporta el traslado y entrega de un pedido
Proceso Netamente administrativo

26. Gracias
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