Diapositivas del curso de Auditoría Administrativa

1. Una visión integral
Auditoría
MoisheHerco Moishef
HerCo

2. Introducción
• La administración de
empresas en un proceso de
funciones básicas
diferentes cada una de las
otras, tales como
planificación, organización,
dirección, ejecución y
control. En el ámbito
empresarial es una
herramienta que permite
enfrentar, los frecuentes
retos encontrados en el
mismo

3. Introducción
• La auditoría es una de las
aplicaciones de los principios
científicos de la contabilidad,
basada en la verificación de los
registros patrimoniales de las
haciendas, para observar su
exactitud; no obstante, este no
es su único objetivo.

4. Introducción
• Su importancia es reconocida desde los tiempos
más remotos, teniéndose conocimientos de su
existencia ya en las lejanas épocas de la
civilización sumeria.

5. Introducción
• El término auditor se le da al título
del que practica esta técnica,
apareció a finales del siglo XVIII,
en Inglaterra durante el reinado de
Eduardo I.

6. Introducción
• En diversos países de Europa,
durante la edad media, muchas
eran las asociaciones
profesionales, que se encargaban
de ejecuta funciones de auditorias,
destacándose entre ellas los
consejos Londineses (Inglaterra),
en 1.310, el Colegio de
Contadores, de Venecia (Italia),
1.581.

7. Introducción
• La revolución industrial llevada a cabo en la
segunda mitad del siglo XVIII, imprimió nuevas
direcciones a las técnicas contables,
especialmente a la auditoria, pasando a atender
las necesidades creadas por la aparición de las
grandes empresas.

8. Introducción
• Ya para 1.845 los balances de las nacientes
industrias requerían ser revisados por personas
especializadas para verificar la veracidad de los
datos y su aprobación por los dueños de las
mismas.
• En los EUA la actividad se inició por allá de los
30’s.

9. Introducción
• Con el paso de los años la auditoría va
evolucionando y no solamente se revisaban los
estados financieros de las empresas, sino que
también se dio la necesidad de revisar procesos
y operaciones de las organizaciones,
derivándose conceptos como auditoría integral,
contable, financiera, operacional y
administrativa.

10. Auditoría
• Se dice que la auditoría es la actividad
para la cual un contador público, realiza
el examen de estados financieros
preparados por la administración de la
empresa, para obtener elementos de
juicio suficientes y completos para
formarse un criterio y poder opinar
sobre la situación financiera de la
empresa.

11. Objetivos de la Auditoría
• Cerciorarse de la condición financiera de la
empresa.
• Verificar las ganancias de la empresa.
• Detección y prevención de fraudes.

12. Auditoría

13. Auditoría

14.  Investiga los siguientes conceptos:
 Auditoría fiscal.
 Auditoría de estados financieros.
 Auditoría interna.
 Auditoría administrativa.
 Auditoría operacional.
 Auditoría financiera.
 Auditoría integral.
 Auditoría gubernamental.

15. Generalidades
Auditoría Administrativa

16. Fundamentos
• La Auditoria administrativa provee una
evaluación objetiva, imparcial y
competente de las actividades
administrativas y es un medio para
reorientar continuamente los esfuerzos
de la empresa hacia planes y objetivos
en constante cambio.

17. • También ayuda a descubrir deficiencias o
irregularidades en aquellas partes de la empresa que
fueron examinadas. De esta manera a la dirección se
le facilita lograr una administración más eficaz y
eficiente.

18. Fundamentos
• En la actualidad, es cada vez
mayor la necesidad de
examinar y valorar la calidad
de los administradores y de los
procesos mediante los cuales
opera una organización. Esto
se logra a través de la
Auditoria administrativa, que
se puede llevar a cabo por
diferentes métodos, algunos
de los cuales se verán mas
adelante en esta materia.

19. ¿Qué se evalúa?

20. ¿Qué se evalúa?

21. • La globalización
está obligando a
cada vez mas
empresas a evaluar
no solamente los
factores internos de
la misma, sino
también los
externos: factores
económicos,
políticos,
comerciales,
ambientales, etc.,

22. Marco general
• Se debe analizar el criterio a utilizar
en la Auditoria, tomando en
consideración las siguientes premisas:
– Debe ser objetiva
– Debe tener relación con el
presente y el futuro
– El resultado de la Auditoria debe
ser fácil de entender y aplicar.

23. Marco general
• Se deben establecer normas de
desempeño, expresadas en
términos específicos. Se deben
crear medidas de control para la
valoración de los sistemas y
procedimientos.

24. Marco general
• Se deben elaborar informes de la
Auditoria, mediante un método
diseñado con el propósito de que el
auditor pueda dar a conocer los
resultados de su trabajo mediante un
informe elaborado de manera
sistemática.

25. Principios
• Sentido de evaluación.
• Proceso de verificación.
• Pensar como administrador.

27. Sirve como marco de actuación para que las
acciones se conduzcan en forma programada
y sistemática.
Cumple con la función de facilitar al Auditor la
identificación y ordenamiento de la
información correspondiente al Registro de
hechos, hallazgos, evidencias, situaciones
para su examen, informe y seguimiento.

28. Se refiere a los lineamientos de carácter
general que norman la aplicación de la
Auditoria administrativa.
1.-. Investigación preliminar:
La secuencia lógica, requiere una
investigación preliminar para determinar
la situación Administrativa de la
organización.

29. Esto lleva a la necesidad de revisar la
literatura técnica y legal, información de
campo de trabajo y toda clase de
documentos .
2.- Preparación del proyecto de auditoria,
incluye dos apartados:
a) Propuesta técnica.
b) Programa de trabajo

30. Propuesta técnicas:
•Naturaleza .- Tipo de auditoria a realizar
•Alcance.- Áreas de aplicación
•Antecedentes.- Recuento de auditorías
anteriores
•Objetivos.- Logros que se pretenden alcanzar
•Estrategia.- Ruta fundamental para orientar
•Justificación .- Demostración de la necesidad
•Costo.- Estimación global y específica de
recursos financieros necesarios
•Resultados.- Beneficios que se espera
obtener

31. Programa de trabajo.-
•Identificación.- Nombre del estudio.
•Responsable.- Auditor a cargo de
implementar.
•Área.- Universo de trabajo.
•Actividades.- Pasos específicos .
•Representación gráfica.- Cronograma.
•Reportes de avance.- Seguimiento
•Periodicidad.- Tiempo dispuesto para
informar avances.

32. 3.- Diagnóstico preliminar.
En esta fase, se deben presentar:
 Los fines que se desean alcanzar
 Los factores que se van a examinar
 Las técnicas que se van a emplear
 La programación que va a orientar
el curso de acción de la auditoria

33. En esta etapa se seleccionan y
aplican las técnicas de recolección, el
manejo de los papeles de trabajo, y la
supervisión necesaria para mantener
una coordinación efectiva.

34. 1.- Recopilación de la
información.
Se debe enfocar al registro de
todo tipo de hallazgo y evidencia
que haga posible su examen
objetivo. Ya que se puede incurrir
en errores de interpretación o
retrasos que obliguen a
recapturar la información.

35. 2.- Técnicas de recolección.
Se pueden emplear una o la combinación de las
siguientes técnicas:
•Investigación documental (normativa,
administrativa, de mercado).
•Observación directa
•Entrevista
•Cuestionarios

36. 3.- Medición
Para consolidar la instrumentación,
es necesario que los hechos se
puedan evaluar, relacionándolos con
una medida las escalas que se
emplean con este fin, deben
garantizar confiabilidad y validez en la
información que se registra en los
Papeles de trabajo.

37. 4.- Papeles de trabajo
Los papeles de trabajo, proporcionan el
soporte principal , ya que incluyen
observaciones, hechos y argumentos para
respaldar la opinión.
Estos papeles deben guardarse por un
periodo suficiente para cualquier
aclaración o investigación que pudiera
emprenderse . O necesitarse para una
Auditoría subsecuente.

38. 5.- Evidencia
Representa la comprobación
fehaciente de los hallazgos ,
por lo que constituye un
elemento relevante para
fundamentar las conclusiones
que formula el auditor.

39. La evidencia se puede clasificar
en:
•Física
•Documental
•Testimonial
•Analítica
Esta evidencia debe cubrir los siguientes
requisitos:
•Suficiente
•Competente
•Relevante
•pertinente

40. 6.- Supervisión del Trabajo
Para tener la seguridad de que
se respeta el programa de
trabajo aprobado, es necesario
ejercer una estrecha supervisión
sobre el trabajo que realizan los
auditores.

41. ESCALAS DE MEDICIÓN
Auditoría Administrativa

42. Auditoría Administrativa
 Una auditoría administrativa es la revisión
analítica total o parcial de una
organización con el propósito de conocer
su nivel de desempeño y perfilar
oportunidades de mejora para innovar
valor y crear una ventaja competitiva
sustentable.

43.  Naturaleza jurídica
 Criterios de
funcionamiento
 Estilo de administración
 Enfoque estratégico
 Proceso administrativo
 Giro industrial
 Sector de actividad
 Ámbito de operación
 Tamaño de la empresa
 Número de empleados
 Relaciones de coordinación
 Desarrollo tecnológico
 Sistemas de comunicación
e información
 Nivel de desempeño
 Trato a clientes
(internos y externos)
 Entorno
 Productos y/o servicios
 Sistemas de calidad
Alcance de la Auditoría Administrativa

44. ORGANIZACIÓN
Estructura organizacional
División y distribución
de funciones
Cultura organizacional
Recursos humanos
Cambio organizacional
Estudios administrativos
Instrumentos técnicos
PLANEACIÓN
Visión
Misión
Objetivos
Metas
Estrategias / tácticas
Procesos
Políticas
Procedimientos
Programas
Enfoques
Niveles
Horizontes
Adquisiciones
Almacenes e inventarios
Asesoría externa
Asesoría interna
Coordinación
Distribución del espacio
Exportaciones
Globalización
Importaciones
Informática
Investigación y desarrollo
Marketing
Operaciones
Proveedores
Proyectos
Recursos financieros y contabilidad
Servicio a clientes
Servicios generales
Sistemas
DIRECCIÓN
Liderazgo
Comunicación
Motivación
Grupos y equipos de trabajo
Manejo del estrés, el conflicto y
la crisis
Tecnología de la información
Toma de decisiones
Creatividad e innovación
CONTROL
Naturaleza
Sistemas
Niveles
Proceso
Áreas de aplicación
Herramientas
Calidad
ELEMENTOS ESPECÍFICOSPROCESO ADMINISTRATIVO
Áreas de aplicación

45. ¿Qué es una Escala de Medición?
 Son una caracterización de los objetos
a medir a través de una variable
cuantitativa y cualitativa.
 Las escalas que se empleen para
medir, deben cumplir con la función de
garantizar la confiabilidad y validez de
la información que se registra en los
papeles de trabajo, particularmente en
los casos en que las preguntas sean
abiertas o de código múltiple que
puedan propiciar una interpretación
muy general o errónea.

46.  Así mismo, porque el manejo de
enunciados, valores numéricos y
matrices definen rangos de
respuesta que eliminan la
ambivalencia y centrar los criterios
para valorar de manera objetiva la
información, lo que posteriormente
servirá para lograr una mayor
veracidad en las observaciones,
conclusiones y recomendaciones
que se formulen en el informe de
auditoria.

47.  La elección y el empleo de las escalas
de medición están estrechamente
relacionados con las directrices
acordadas en la planeación de la
auditoria, sin embargo, su variedad de
uso y precisión dependen de las
acciones que de manera particular
ejerce el auditor, por lo que es
necesario que las integre de manera
racional y congruente.

50. Departamento de Ventas.
Parte de el proceso
Cotización.
Listado de Cotización
¿Llevan un listado de sus cotizaciones?
¿Les dan seguimiento?

51. 1.
Nunca 1
Casi nunca 2
A veces 3
Con frecuencia 4
Siempre 5

53. Procedures/Lecture Slide
 ¿Cómo
considera el
proceso de
seguimiento de
cotizaciones?
A) Excelente
B) Aceptable
C) Necesita
mejorar

55. Escala de Diferencial Semántico
 Reclutamiento de Personal
 a) Inefectivo
 b) Efectivo

56. Procedures/Lecture Slide

57. Otras Escalas y Matrices
AREA
PATERNA-
LISTA
AUTORI-
TARIO
CONSUL-
TIVO
PARTICI-
PATIVO

58. Instituto Americano de
Administración
 Esta organización utiliza una
escala que va de 7500 a 10000
puntos, repartidos en 10 áreas
distintas, y el total valora a la
empresa. La calidad de la
administración está determinada
de acuerdo con una calificación
numérica sobre una base
estándar de las 10 categorías o
factores en que se han agrupado
los aspectos más importantes de
administración.

59. Ejemplo de escala para una entidad
con fines de lucro
Máximo Mínimo
1. Función económica 400 300
2. Estructura formal 500 375
3. Utilidades 600 450
4. Atención a los accionistas 700 525
5. Investigación y desarrollo 700 525
6. Consejo de administración 900 675
7. Políticas fiscales 1100 825
8. Eficiencia en la producción 1300 975
9. Distribución 1400 1050
10. Evaluación de los ejecutivos 2400 1800
TOTAL 10000 7500