1. KFJ CONSULTORES SAS
“Confianza y Seguridad”
Santiago de Cali, Noviembre 1 de 2012
MEMORANDO DE PLANEACION DE AUDITORIA SOLUCIONES INMEDIATAS
S.A.S
PLAN DE TRABAJO
Con el fin de establecer los parámetros que permitan realizar una auditoria acorde
con las necesidades de nuestro cliente sobre la conformación de la sociedad
SOLUCIONES INMEDIATAS S.A.S, con el detalle de los requisitos legales
necesarios para dicha conformación y el manejo de los procesos de selección de
personal, contratación de personal, capacitación de personal , liquidación de
nomina, prestaciones sociales, parafiscales y el proceso de compras, verificando
las funciones desarrolladas por el contador publico; se resuelve auditar estos
procesos para evaluar el resultado de las mismos, y validar la información
suministrada por la compañía.
Objetivo general:
AUDITORES KFJ CONSULTORES S.A.S., tiene como objetivo determinar
mediante pruebas de cumplimiento, el nivel de control interno que posee la
sociedad objeto de análisis, de acuerdo a su objeto social y los métodos de
revisión, registro y control utilizados para lograr este fin.
Objetivos específicos:
1. Evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno verificando
que se están aplicando los procedimientos y políticas dados por la administración
y con base en dicha evaluación:
• Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad
de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.
• Preparar informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y
los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que
requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para
nuestra carta de recomendaciones.

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Alcance De La Auditoria
Nuestra auditoria se efectuará de conformidad con las normas de auditoría
generalmente aceptadas, aplicando técnicas de interventoría de cuentas –como
lo estipula el artículo 208 del Código de Comercio y en consecuencia, incluirá
todas las pruebas sustantivas y de cumplimiento, de acuerdo con el volumen y
complejidad propios de las operaciones de la compañía Dichas pruebas son de
carácter selectivo y no necesariamente servirán para detectar todas las
irregularidades que pueda existir en las Compañía sin embargo, tendríamos en
mente esa posibilidad, que de presentarse las haríamos de su conocimiento
inmediatamente. Nuestra opinión en su conjunto, se emitirá con plena
independencia será el resultado de la aplicación de las normas de auditoría antes
mencionadas.
Metodología
➢ Visita preliminar: Reconocimiento del proceso y los procedimientos utilizados
para la selección de personal, contratación de personal, capacitación del personal,
liquidación de nómina , prestaciones sociales, parafiscales y compras, en busca
de la consecución de cifras razonables para la elaboración de los estados
financieros.
➢ Desarrollo de la auditoria:
• Evaluación del sistema de control interno de los procesos anteriormente
enunciados.
• Verificación de operaciones.
➢ Dictamen y sugerencias de actividades de mejoramiento para los procesos
anteriores.
➢ Puesta en marcha de actividades de mejoramiento sugeridas y verificación
de su efectividad en el desarrollo del proceso financiero y operativo.
Ydemás procesos que intervienen.
EQUIPO DE TRABAJO
Profesionales especializados para la ejecución de las actividades propuestas.

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Para la realización de este servicio de asignaran profesionales con experiencia en
la especialidad y con conocimientos específicos en auditoría y control interno. El
grupo está conformado por 6 consultores quienes participaran en las diferentes
etapas de la auditoria.
Por la naturaleza propia del servicio de auditoria a prestar, se establecen las
siguientes responsabilidades para las partes:
PORAUDITORES
✓ Proveer los recursos humanos necesarios para llevar a cabo el servicio
✓ Cumplir con la entrega de los informes y respectiva carta de recomendaciones
✓ Ofrecer un acuerdo de confidencialidad al cliente con respecto a la información
obtenida por Auditores CSV en su auditoria
POREL CLIENTE
✓ Facilitar el acceso a la documentación
✓ Mantener confidencialidad sobre las practicas, métodos y demás.
Las siguientes son las funciones asignadas para cada miembro del equipo de
auditoria:
GERENTE:
Encargado de rendir el informe final de la auditoria, así como de la toma de
decisiones relacionadas con la eficiente y oportuna consecución de los procesos
RESPONSABLE :ALEXANDER LONDOÑO POLO
FECHA TRABAJO HORAS PERSONAL
NOV 3/2012 Elaboración de Contrato y correspondencia 3H ASISTENTE 2

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NOV 3/2012 Recepción de información 1H ASISTENTE 1
NOV 3/2012 Toma de muestras para la Auditoria 2H AUDITOR SENIOR 2
NOV6/2012 Elaboración de planeación auditoria 8H SUDITOR SENIOR1
NOV 7 Y 8 Estudio y análisis de los papeles de constitución. 16H AUDITOR SENIOR 3
DE 2012 Evaluación del sistema de control Interno
NOV9 Y 13 40H AUDITOR SENIOR 1 Y
DE 2012 2.
NOV14/2012 Visita a sede Jamundí, para toma de fotografías, 8H ASISTENTE 1
y solicitud de documentos.
NOV15 Y 16 Montaje y elaboración de informe de auditoría. 16H AUDITOR SENIOR 1
DE 2012 Revisión, y entrega de nuestro informe final,
NOV 24 DE observaciones y sugerencias. 8 GERENTE KFJ
2012
TOTALES 102 Horas
Al momento de efectuar la visita al domicilio del cliente el horario estipulado es de
8 am a 12 m y de 1 pm a 5 pm. Esto será controlado a través de planillas.
El costo por elaboración de tareas y cargos tal y como se estipuló en la contrato
es el siguiente:
CARGO No Horas Valor Hora Valor Total
Asistente KFJ 12 $ 28.000 $ 336.000
Auditor KFJ 82 $ 35.000 $ 2.870.000
Gerente KFJ 8 $ 42.000 $ 336.000
Totales 102 - $ 3.542.000
Nota: Este valor es sin incluir el impuesto a las ventas.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO QUE PERMITAN EVALUAR EL
CONTROL INTERNO

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1.- Efectuar la verificación de los documentos considerados por la legislación
Colombiana como Requisitos legales según la Ley 232 de 1995, por medio de la
cual se dictan las normas para los establecimientos de comercio definidos en el
articulo 515 del código de comercio como son:
a) Cumplir con todas las normas referentes al uso del suelo, intensidad auditiva,
horario, ubicación y destinación expedida por la autoridad competente del
respectivo municipio. Las personas interesadas podrán solicitar la expedición del
concepto de las mismas a la entidad de planeación o quien haga sus veces en la
jurisdicción municipal o distrital respectiva; (CERTIFICADO DE USO DE SUELO)*.
b) Cumplir con las condiciones sanitarias descritas por la Ley 9a de 1979 y demás
normas vigentes sobre la materia; (CERTIFICADO DE SANIDAD)
c) Para aquellos establecimientos donde se ejecuten públicamente obras
musicales causante de pago por derechos de autor, se les exigirá los
comprobantes de pago expedidos por la autoridad legalmente reconocida, de
acuerdo con lo dispuesto por la Ley 23 de 1982 y demás normas complementarias
(SAYCO ACINPRO) y a los que no el certificado de No usuario.
d) Tener matrícula mercantil vigente de la Cámara de Comercio de la respectiva
jurisdicción; (CERTIFICADO DE MATRICULA MERCANTIL), que debe tener la
misma información de los estatutos de la sociedad.
e) Comunicar en las respectivas oficinas de planeación o. quien haga sus veces
de la entidad territorial correspondiente, la apertura del establecimiento. (ESTO
DERIVA EN LA INSCRIPCIÓN Y PORTERIOR GENERACIÓN DE PAGO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO)
2.- Determinación de los programas, basados en preguntas de la cual se esperan
obtener resultados positivos para poder tabularlos. Lo anterior se detalla:
A) SELECCIÓN DE PERSONAL
1 SELECCIÓN DE PERSONAL
1,01 Existe un flujograma que guíe el proceso?

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Se encuentran establecidos criterios y objetivos de razonable prioridad
1,1 que impidan preferencias subjetivas al momento de seleccionar al
personal?
Se verifican los documentos requeridos para la selección del personal,
1,2
incluidas las evaluaciones y /o entrevistas del aspirante?
El Proceso de seleccion tiene en cuenta el presupuesto asignado de
1,3
gastos para el periodo?
En el proceso se tiene en cuenta la valoracion de la parte psicologica
1,4
del aspirante (entrevista con el psicologo)
Las evaluaciones y/o entrevistas han sido tenidas en cuenta como
1,5
soporte de la seleccion?
Se realizan pruebas de conocimiento del cargo al que se postula el
1,6
candidato?
Se investigan el carácter y las referencias de la hoja de vida de los
1,7 candidatos a cargos de responsabilidad, especialmente en cargos de
confianza y manejo?
1,8 Hay segregacion de funciones para la ejecucion de este proceso
Se requiere la entrevista de la persona que realiza el requerimiento del
1,9
cargo'
Solo se incorporarán al proceso de selección aquellos candidatos que
1,10 cumplan con los perfiles, en términos de conocimientos, habilidades y
capacidades para desempeñarlos de manera adecuada
La selección de los candidatos se hará utilizando diversas técnicas
1,11 como entrevistas, pruebas de conocimiento, pruebas psicométricas,
pruebas de personalidad, y técnicas de simulación entre otras
En cualquier caso, para la evaluación de los candidatos se deberá
considerar como factores a evaluar: Preparación académica,
1,12 evaluación de competencias, prueba de conocimientos, evaluación de
la experiencia laboral y evaluación del desempeño, test de
personalidad entre otras
Para los candidatos de fuente externa, se investigarán las referencias
1,13
laborales
Serán considerados “elegibles” para cubrir determinado puesto, los
1,14 candidatos que obtengan resultados satisfactorios en todas las
pruebas de selección que se determinen.
El responsable de Recursos Humanos o los terceros contratados para
tal efecto, prepararan el informe respectivo con la recomendación de la
1,15
selección respectiva, para ser sometido a consideración de la
autoridad competente para su aprobación
En caso de que halla más de tres candidatos elegibles, el responsable
de Recursos Humanos presentará al Órgano de Dirección respectivo
1,16
en su caso, la terna de los candidatos que hayan obtenido los
mayores puntajes

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Cada unidad que requiera contratar personal para cubrir los puestos
vacantes y los nuevos puestos creados deberá solicitarle al
1,17 responsable de la función de Recursos Humanos que inicie las
actividades respectivas para contratar a la persona que cumpla los
requerimientos del puesto
se verifica la documentacion entregada por las personas que aspiran a
1,18 los cargos promocionados (hojas de vida,cedula,antecedentes
penales)
TOTAL SELECCIÓN 0 0 0
B) CONTRATACION DE PERSONAL
CONTRATACION DE PERSONAL
2,10 Existe un flujograma que guíe el proceso?
se verifica la documentacion entregada por las personas que aspiran a
2,20
los cargos promocionados
Inducción a los empleados nuevos respecto de sus atribuciones y
2,30
responsabilidades?
2,40 Hay Vigilancia y acatamiento de las disposiciones legales aplicables?
Se investigan el carácter y las referencias de la hoja de vida de los
2,50 candidatos a cargos de responsabilidad, especialmente en cargos de
confianza y manejo?
2,60 Hay segregacion de funciones para la ejecucion de este proceso
Se verifica por parte de Auditoria los ingresos realizados por
2,70
contratacion de personal
2,80 El contrato de trabajo es firmado por el Gerente (Representante legal)
Con la decisión en firme de la autoridad correspondiente, el
responsable de Recursos Humanos, convoca al candidato
2,90
seleccionado para la entrevista final y acordar las condiciones de la
contratación
Al ser seleccionado un candidato se le solicita para la contratacion:
2,10 fotocopias de titulos, referencias laborales, examenesmedicos,
fotocopia de la cedula
El responsable de Recursos Humanos podrá agregar o eliminar
2,11 documentos de acuerdo a la naturaleza del puesto y que permitan
determinar el cumplimiento de los requisitos del mismo.
Los empleados de nuevo ingreso estarán en período de prueba de
2,12
acuerdo a lo establecido en el Reglamento de Trabajo.
2,12 Se verifica la documentacion entregada por la persona seleccionada
Se registra en el sistema inmediatamente el ingreso del personal
2,13
nuevo
Expedientes de personal con documentacion completa al momento de
2,14
efectuar la contratacion?
Se realiza presentacion del personal nuevo al interior de la
2,15
organización

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TOTAL CONTRATACION DE PERSONAL 0 0 0
C) CAPACITACION DE PERSONAL
3 CAPACITACION DE PERSONAL SI NO NA
3,1 Existe un flujograma que guíe el proceso?
Existe un entrenamiento laboral en coordinación con los supervisores
3,2
responsables de la operación?
Se han dado a conocer a los empleados de la entidad aspectos
3,3
relacionados con:
3,4 Normas generales de operación?
3,5 Derechos y obligaciones del personal?
3,6 Políticas sobre salarios y prestaciones sociales?
3,7 Medidas de seguridad industrial, higiene y profilaxis?
3,8 Políticas de promoción?
3,9 Políticas y normas disciplinarias?
El personal de la compañía es capacitado constantemente sobre su
3,10
labor, disposiciones legales y otros requerimientos necesarios
Se solicita la capacitación de acuerdo a las necesidades de la
3,11
organización
3,12 Hay segregación de funciones para la ejecución de este proceso
Para autorizar las capacitaciones se tiene en cuenta el presupuesto
3,13
asignado?
3,14 Hay procesos decisorios dentro del proceso de capacitación?
3,15 Le dan a conecer el manual de funciones?
3,16 El Gerente autoriza todas las capacitaciones
TOTAL CAPACITACION DE PERSONAL
D) LIQUIDACION DE PRESTACIONES SOCIALES
4 LIQUIDACIÓN NÓMINA - PRESTACIONES SOC - PARAFISCALES
4,01 Existe un flujograma que guíe el proceso?
4,02 Hay segregacion de funciones para la ejecucion de este proceso
Existen formatos adecuados y específicos para los procedimientos
4,03
relacionados con la liquidación de la nómina?
4,04 Existe claridad sobre la elaboración de los diferentes formatos?
4,05 Está establecido el momento de diligenciamiento de los formatos?
Existe un límite establecido para la recepción de los formatos
4,06
correspondientes?
4,07 Está claramente definido el sitio donde se reciben estos formatos?

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Se cuenta con un control oportuno a la impresión de la nómina,
4,08
debidamente confrontada contra los formatos exigidos?
4,09 Existe un mecanismo de corrección o complementación de formatos?
el Departamento de Auditoria interna realiza verificacion sobre la
4,10
liquidacion de la nomina, prestaciones sociales y/o parafiscales?
El contador realiza verificacion sobre la liquidacion de la nomina,
4,11
prestaciones sociales y/o parafiscales?
El Gerente autoriza el pago de la nomina, liquidacion de prestaciones
4,12
sociales y parafiscales?
el pago de la nomina, prestaciones sociales y parafiscales se efectua
4,13
con cheque?
Se elaboran comprobantes de la liquidacion de pago de nomina,
4,14
parafiscales y prestaciones sociales
Se entrega copia de los comprobantes de la liquidacion de nomina,
4,15
prestaciones sociales y parafiscales a los beneficiarios
Se realiza la causacion de la nomina , parafiscales y prestaciones
4,16
sociales inmediatamente despues de generado el pago?
4,17 Existe un formato adecuado y específico para la liquidación?
4,18 La infraestructura asignada es adecuada para el procedimiento?
4,19 Se cuenta con un programa sistematizado de liquidación de nómina?
Están claramente definidos los responsables del diligenciamiento, la
4,20
recolección, la revisión-verificación y la liquidación?
se cumplen las politicas fijadas en cuanto a salarios, prestaciones
4,21
sociales y parafiscales
las nominas presentan evidencia de valoracion, revision y
4,22
autorizacion?
4,23 Los salarios no reclamados son depositados con oportunidad?
Las liquidaciones de prestaciones sociales son entregadas
4,24
oportunamente
Para realizar las liquidaciones se examinan los controles sobre el
4,25
cumplimiento de las funciones?
Son las liquidaciones aprobadas por personas que no tienen
4,26
ingerencia en su preparacion y pago?
Las planillas son revisadas por auditoria en cuanto a horas, sueldo,
4,27
deducciones y asignaciones?
4,28 Los salarios no reclamados son mantenidos en caja?
Se realizan los pagos dentro de los limites establecidos en el contrato
4,29
(quincenal, mensual,semanal)
Existen manuales que determinen las funciones de las personas
4,30
involucradas en el procedimiento de liquidación de nómina?
TOTAL LIQUIDACION DE PERSONAL DE PERSONAL 0 0 0
E) COMPRAS
CRITERIOS DE EVALUACIÓN SI NO NA
1 COMPRAS

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1,01 Está centralizada la función de compras?
1,02 Existe control presupuestario de las compras?
Están autorizadas las compras previamente a su solicitud?
1,03
(Se debe verificar la suficiencia presupuestaria).
1,04 Existe un flujograma que guíe los procedimientos?
1,05 ¿Existen normas o procedimientos para comprar?
a) ¿Son claros y precisos?
b) Son adecuados?
c) Están por escrito?
Se usan técnicas que permitan determinar que adquisiciones
1,06
presentan la mejor relación entre costo y utilidad?
¿Se realizan las compras únicamente a base de solicitudes o
1,07
peticiones firmadas por funcionarios autorizados?
1,08 ¿Se necesita la Solicitud de Compra para:
a) Materias primas?
b) Productos semielaborados?
c) Materiales de reventa?
d) Materiales de construcción?
e) Bienes de Uso?
f) Suministros de fábrica?
g) Papelería y útiles de escritorio?
Son las cantidades requeridas determinadas en base a
1,09
métodos cuantitativos adecuados?
Son establecidos en forma adecuada los momentos en los
1,10.
que se realizarán los pedidos por métodos adecuados?
1,11 Se solicitan cotizaciones de precios a los proveedores?
Se mantiene un registro de cotizaciones realizadas y las
1,12
recibidas?
Se preparan Ordenes de Compra para todas las
1,13
Adquisiciones?
a) Indique en qué casos no se hace
b) Cuántas copias se preparan de la Orden de Compra?
c) ¿Reciben copia:
1c) Producción (planeamiento -Almacenes)?
2c) Recepción?
3c) contabilidad
4c) Compras?
¿Depende la función de compras de un nivel jerárquico
1,14
adecuado?
¿Están las funciones de compra, debidamente separadas de
1,15
las funciones de:
a) Recepción?
b) Caja - Desembolsos - Tesoreria?
c) Almacen-Bodega o Control de Existencias?
d) Cuentas a pagar?

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Se verifican las existencias compradas en cuanto a número y
1,16
calidad?
Se cotejan en recepción las unidades registradas en
1,17
BODEGA con las pedidas?
Se cotejan en recepción las unidades recibidas con la Orden
1,18
de compra?
Se cotejan las unidades indicadas en factura con la Orden de
1,19
compra
Se revisa la introducción de existencias y la valoración en el
1,20.
sistema de inventario permanente?
1,21 Se cotejan los precios con la plantilla pactada?
Se autorizan las facturas y la fecha de pago antes de pasarlas
1,22
a tesorería?
Se comunica a contabilidad las facturas debidamente
1,23
autorizadas?
Se autoriza, suficientemente, la emisión de notas de cargo a
1,24
los proveedores en caso de discrepancias?
Se concilian las notas de cargo con la nota de abono emitida
1,25
por el proveedor?
Se verifica la entrada de existencias previamente a la
1,26
autorización de una devolución?
Al cierre, se registran las compras con facturas pendientes de
1,27
recepción.
Se analiza la obsolescencia de las existencias al cierre del
1,28
ejercicio
¿Las funciones de compra, pago y contabilidad están
1,29 suficientemente segregadas o existen mecanismos de
autorización que garanticen la independencia de funciones?
Las compras y ventas de valores son autorizadas por un
1,30
funcionario?
1,31 Están todos los valores a nombre de la compañía?
Todas las compras son realizadas por medio de ordenes de
1,32
compra, estanprenumeradas y debidamente autorizadas?
1,33 Las compras se basan en requisiciones?
Para efectuar una compra siempre se requiere de tres
1,34
cotizaciones
Son los precios de las compras revisados por un funcionario
ajeno a las compras con el fin de determinar si las mismas
1,35
fueron efectuadas a los precios y condiciones más favorables
para la empresa?
a) Quién lo hace?
b) Con qué frecuencia?
¿Si se requieren aprobaciones especiales para ciertas
1,36
compras debido a su clase, cantidad u otras limitaciones
1,37 Aseguran los procedimientos y normas vigentes:
a) Un adecuado seguimiento de las compras?
b) Un sistema de reclamos a proveedores?

12. KFJ CONSULTORES SAS
“Confianza y Seguridad”
Una información periódica de las Ordenes de Compra no
c)
cumplidas?
TOTALES
Con esto se dejan claros los procedimientos a seguir para adelantar la auditoria a
la sociedad SOLUCIONES INMEDIATAS S.A,S. Dejando claro que estos
cuestionarios pueden sufrir algunas modificaciones, de acuerdo a la ampliación o
detección de errores en el sistema de control interno.
ALEXANDER LONDOÑO
REPRESENTANTE LEGAL
KFJ CONSULTORES S.A.S