2. Contenido Contenido : Experiencias en el control interno Avances del control interno 2 3 1 Atribuciones conferidas a la Contraloría General de Bolivia Retos planteados 4
3.
4. Atribuciones conferidas a la CGR (Cont.) Componentes del control gubernamental y los responsables de su ejecución Sistema de control interno Sistema de control externo posterior Control interno previo Control interno posterior Todas las unidades de la entidad Responsables superiores Unidad de auditoría interna Unidades de auditoría interna de los entes tutores Contraloría General de la República Firmas privadas de auditoría Profesionales independientes
5. Atribuciones conferidas a la CGR (Cont.) Mandato expreso respecto al control interno (Artículo 23 de la Ley 1178) “… La Contraloría General de la República emitirá las normas básicas de control interno y externo; evaluará la eficacia de los sistemas de control interno; ...promoverá el establecimiento de los sistemas de contabilidad y control interno y conducirá los programas de capacitación y especialización de servidores públicos en el manejo de los sistemas de que trata esta Ley”.
6. Atribuciones conferidas a la CGR (Cont.) La estructura organizacional diseñada para el cumplimiento de los objetivos misionales está dada por:
7. Objetivos de la SCCI Objetivos misionales de la Subcontraloría de Control Interno (SCCI) Objetivos misionales 1 Emisión de las normas básicas y secundarias de control interno 2 Evaluación de la eficacia del sistema de control interno en las entidades públicas 3 4 Promoción del establecimiento del sistema de control interno en las entidades públicas Capacitación y especialización de servidores públicos en el manejo de los sistemas de control gubernamental
8. Experiencias del Control Interno Emisión de normas basicas Emisión de normas Emisión de normas para el ejercicio de las UAI´s Emisión de normas secundarias
9. Avances del Control Interno Emisión de las normas básicas de control interno Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental
10. Avances del Control Interno (Cont.) Emisión de las normas secundarias Guía para la aplicación de los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental Evaluación del proceso de Control Interno
11. Avances del Control Interno (Cont.) Emisión de normas para el ejercicio de las UAI´s
12. Retos planteados por la SCCI Emisión de las normas básicas y secundarias de control interno 1 2 Actualizar toda la normatividad básica y secundaria del control interno en el marco del COSO ERM. Difundir la normatividad a todas las entidades públicas en general. Capacitar a todos las entidades del sector público, sobre la normatividad emitida. 3
13. Experiencias del Control Interno (Cont.) Evaluación del control interno en las entidades públicas Evaluación del Control Interno Capacitación en la evaluación del control interno
14. Avances del Control Interno (Cont.) Actividades previas Relevamiento de información Planificación Ejecución Comunicación de resultados Ambiente de Control Evaluación de Riesgos Actividades de control Supervisión Información y Comunicación Seguimiento Proceso de Evaluación Sobre la eficacia de los sistemas de control interno en las entidades públicas
15. Avances del Control Interno (Cont.) Evaluación del Control Interno Resultados alcanzados Evaluación del control interno en las entidades públicas Entre la gestión 2003 al 2007, la Subcontraloría de Control Interno ha evaluado la eficacia del control interno en dos entidades públicas (Seguro Social Universitario y Lotería Nacional). Las Unidades de Auditoría Interna no realizó este tipo de evaluaciones.
16. Retos planteados por la SCCI (Cont.) Evaluación de la eficacia del sistema de control interno en las entidades públicas 1 2 Evaluar la eficacia del control interno en entidades públicas con un mayor alcance. Capacitar en la evaluación de la eficacia del control interno a las unidades de auditoría interna, firmas privadas de auditoría y profesionales independientes que coadyuvan al control gubernamental.
17. Experiencias del Control Interno (Cont.) Promoción del Control Interno Concienti-zación del control interno Capacitación en la implantación del control interno Orientación en la implantación del control interno Control de calidad de los informes de las UAI´s Evaluación a las Unidades de Auditoría Interna (UAI´s)
18. Avances del Control Interno (Cont.) Control de calidad de los informes de las Unidades de Auditoría Interna Orientación en la implantación del Control Interno Concientización del control interno Capacitación en la implantación del control interno Anualmente la GPAI evalúa todos los informes de auditoría emitidos por las Unidades de Auditoría Interna Se viene realizando eventos de concientización sobre la implantación de control interno a las MAE´s, auditores y abogados de las instituciones públicas del estado. El CENCAP de la CGR, viene capacitando a todos los funcionarios de las entidades públicas en temas de control interno. Resultados alcanzados Orientación en la implantación del control interno Entre la gestión 2004 al 2006, se ha orientado a seis entidades públicas Evaluación a las Unidades de Auditoría Interna Anualmente la GPAI evalúa el 20% de las Unidades de Auditoría Interna
19. Avances del Control Interno (Cont.) Actividades previas Relevamiento de información Planificación Orientación en la implantación del control interno Comunicación de resultados Ambiente de Control Evaluación de Riesgos Actividades de control Supervisión Información y Comunicación Monitoreo del Proceso de Orientación Proceso de Orientación En la implantación del control interno en las entidades públicas en general
20. Retos planteados por la SCCI (Cont.) Promoción del establecimiento del sistema de control interno en las entidades públicas 1 2 Promover la implantación del control interno en las entidades públicas con una mayor alcance. Difundir la implantación del control interno en medios de difusión masivos (boletines, prensa, y otros).
