2. L A S E M P R E S A S E S T Á N S O M E T I D A S A D I S T I N T O S
T I P O S D E I M P U E S T O S E N F U N C I Ó N D E L A
F O R M A J U R Í D I C A .
Impuestos a pagar
Empresa
individual
Sociedades
mercantiles
3. Obligaciones fiscales
A. Declaración o relación anual de operaciones con
3ras personas. + 3005,06 €
B. Retenciones e ingresos a cuenta. Retiene € al
trabajador para dárselo a hacienda. IRPF Nominas
Rendimientos del
trabajo
(% sueldo y nº hijos)
Rendimientos del
capital mobiliario
(19%)
Rendimientos de
actividades profesionales
(abogados, asesores…
15%)
Retenciones premios
19%
Rendimientos del
capital inmobiliario
(alquileres 19%)
4. Retenciones e ingresos a cuenta
Rendimientos del trabajo (sueldos, salarios, etc..) El
porcentaje depende del sueldo anual y del número de
hijos.
Capital mobiliario ( dividendos, intereses, etc..) el
19% de los rendimientos.
Actividades profesionales ( minutas de abogados,
asesores, etc..) el 15% del importe de la minuta.
Premios , se retendrá el 19% del valor del premio.
Capital inmobiliario, se retendrá el 19% del importe
del alquiuler.
5. Impuestos menores
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
Se paga por poseer un inmueble (nave industrial, local comercial..)
La cantidad se debe pagar determinando un % sobre el valor catastral del inmueble
IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS
Se paga por la realización de cualquier construcción..
La cantidad que se debe pagar se determina aplicando un determinado % sobre el
coste real.
IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA
Se paga por poseer un vehículo de tracción mecánica
La cantidad que se debe pagar se determina según: -número de caballos fiscales turísticos,
tractores..
IMPUESTO SOBRE TRANSMISSIONES PATRIMONIALES Y ACTOS
JURÍDICOS DOCUMENTADOS
Grava las transmisiones patrimoniales ( compra de un local comercial a un particular a la solicitud de un
préstamos)
6. Calendario fiscal
Está dirigido fundamentalmente a recordar a las personas
físicas, empresarios i profesionales el cumplimiento de sus
principales obligaciones tributarias al largo del año.
7. IRPF
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava la
obtención de la renta de las personas físicas en España, considerando la
situación personal y familiar.
Grandes
empresarios
individuales
Tributan por el Régimen de
Estimación Directa Normal (EDN)
Estimación directa simplificada (EDS):
factura 450.000 € / 600.000€
Estimación Objetiva (EO)
factura -450.000 € / gasta 300.000 €
Pequeños
empresarios
8. • Sueldos, pensiones..
Rendimientos del trabajo
• Empresarios, profesionales..
Rendimientos por actividades
económicas
• Intereses, dividendos de acciones, bienes
inmuebles..
Rendimientos del capital mobiliario e
inmobiliario
Ganancias y pérdidas
patrimoniales
· Premios, transmisiones de bienes
Rendimientos del trabajo
• Derivadas de la propiedad de ciertos inmuebles
distintos de la vivienda habitual
RENTAS
9. Rendimiento neto
E.D.N= I G Inconveniente:
Siempre encima
Ventaja: Deducir todos
los gastos
• E.D.S
Ventaja:
Solo tendrá
que llevar 3
libros
- Gastos
- Ingresos
- Inversiones
Inconveniente: No puede deducir
algunos gastos. · 5 % del r.n
Cantidad que debemos pagarle Hacienda por los beneficios obtenidos
10. Pagar en módulos Local m2
Asalariados
No asalariados
E.O Son módulos.
Suma de módulos los descuentos
11. Este impuesto recae sobre
BENEFICIOS obtenidos
por la empresa
Deben pagar el 30% EXEPCIONES
Sociedades de reducida dimensión (
ventas – 10 millones € anuales
Tributarán 25 % por los
primeros 300.000 €
El resto 30 %
12. primeros 20 días de
ABRIL
OCTUBRE
DICIEMBRE
El 18% de la cuota íntegra del año pasado
a Hacienda
La liquidación del impuesto: entre el 1 y el 25 de
julio
13. Es un impuesto que grava el consumo y recae sobre
el consumidor final.
Los empresarios son los encargados de ingresarlo
en la Agencia Tributaria, y deben cargarlo a sus
clientes cuando facturan las operaciones.
LIQUIDACIÓN DEL IVA:
IVA repercutido – IVA soportado
4 % = superreducido
10 % = reducido
21 % = general
15. RECARGOS DE EQUIVALENCIA
El minorista no liquida el IVA y lo hace por el proveedor.
Obligatorio para los minoristas
IVA 21 % = 5,2
IVA 10% = 1,4
IVA 4 % = 0,5
Tabaco: 0,75
