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AUDITORIA
Mª DOLORES SANCHEZ HERRERA
¿En que consiste el trabajo de un auditor?
Examinar y verificar información, registros,
procesos, circuitos, etc. con objeto de
expresar una opinión o sobre su fiabilidad.
• Estudio de las características
generales de la empresa, las
cuentas y las operaciones.
Estudio
general
• Estudio de las cuentas de los
estados financieros.
Análisis
• Verificación física de las cosas
materiales en que se
tradujeron las operaciones.
Inspección
• Ratificación del auditor de la
autenticidad de un saldo u
operación.
Confirmación
• Recopilación de información-
documentación de empresa.
Investigación
• Verificación de las
operaciones para ver como
se realizan en la practica.
Observación
FUNCIONES DE UN AUDITOR
• Una Auditoria es necesaria y útil ya que puede ser
considerada como un mecanismo de control
de la actuación de la dirección de la
empresa, además de actuar como garantía
frente a terceros.
Mejorar el control interno, mejora los
sistemas y procedimientos del sistema
administrativo-contable de forma que
se contribuya a lograr y aumentar la
eficiencia económica de la empresa.
Facilitar la confianza de las entidades
financieras y proveedores de forma que
se ayude a la toma de decisiones
favorables a los intereses de la
empresa.
Demostrar la credibilidad y exactitud de la
información y de la gestión.
Identificar motivos y
corregirlos.
MOTIVOS PARA AUDITAR
Tipos de auditoria
EXTERNA INTERNA
La auditoria se lleva a cabo por auditores
independientes
La auditoria se lleva a cabo por profesionales que
trabajan en la empresa.
Responde a voluntades internas. No es un requerimiento, sino una obligación fijada por
ley
Analiza la autenticidad de los estados y expedientes
y de toda aquella información producida por los
sistemas de la organización.
Descubre deficiencias e irregularidades en alguna de
las partes de la empresa y apunta hacia sus posibles
soluciones.
El dictamen del auditor se destina generalmente a 3ª
personas ajenas a la empresa.
El diagnostico del auditor esta destinado a la empresa
Alta inversión en tiempo, dinero y esfuerzo No tiene un coste adicional.
Emite un dictamen breve e independiente de
carácter externo.
Emite un dictamen extenso de carácter interno sobre
las actividades de la empresa.
La revisión de la información es periódica,
generalmente cada año o cada seis meses.
Se hace una revisión de las actividades de la empresa
continua y mas profunda.
“Big Four”
• KPMG, PWC, E&Y y Deloitte son las cuatro principales firmas de auditoria mas reconocidas
a nivel mundial. Son conocidas popularmente como “BIG 4” (las 4 grandes).
• Las 4 grandes firmas del sector auditor, controlan el 100% de las cuentas del IBEX 35
desde hace 20 años.
• En Europa, las cuatro grandes controlan el 70% del mercado. Y en todo el mundo son
auditores de 10.000 empresas publicas.
• Esta situación a dado lugar a un oligopolio en el mercado de auditorias, ya que carecen de
competencia. Hay barreras de entrada para nuevos competidores y mas pequeños. Por lo
que estos no son indicadores de un mercado competitivo.
• Las grandes firmas coinciden en asegurar que la concentración del sector se debe a que las
grandes compañías precisan, para las labores de auditoria, a multinacionales que sean
capaces de asesorarlas en varias partes del mundo de forma simultanea y coordinada.
“La comisión europea quiere acabar
con el OLIGOPOLIO de las cuatro
grandes auditoras"
Las medidas que estudia Bruselas abarcan desde obligar a las
grandes empresas a contratar una segunda auditoria hasta
deshacer fusiones acontecidas en los últimos 20 años
Con estas reformas se permitiría la “emergencia de otros
competidores” y el crecimiento de las auditorias medianas y
pequeñas que ahora apenas tienen posibilidad de acceder a los
grandes clientes. Con esto se acabaría con el oligopolio creado
por las cuatro grandes auditorias.
CONCLUSION:
Auditoria para Pymes
Obligatoria
ARGUMENTOS A FAVOR
• Aumenta la credibilidad de la información financiera de la empresa, lo que le beneficia a la
Pyme a la hora de solicitar un préstamo o un aval a cualquier entidad financiera.
• Una auditoria obligatoria evita o disuade a los gerentes y trabajadores de la empresa de
realizar practicas fraudulentas o engañosas, ya que se sienten observados por los auditores.
• En un contexto como el actual donde las empresas compiten entre ellas, es fundamental que
estas tengan un valor añadido que las haga diferentes y superiores al resto.
ARGUMENTOS EN CONTRA
• Los costes de una auditoria para Pymes pueden ser muy altos.
• La utilidad de una auditoria para Pymes, en algunos casos, es bastante limitada.
• Las Pymes dejan de invertir en mecanismos de control y gestión, los cuales son
imprescindibles para una buena gestión interna.
• La no obligatoriedad de auditar a una Pyme, puede dar lugar a un efecto negativo en la
calidad de la información financiera ya que no esta condicionada a una revisión externa
independiente.
Colaboración con el Sector
Público
• La posibilidad de que una empresa privada (una
auditoria) realice actuaciones de control y
auditoria que corresponde a una entidad
publica, seria una practica muy costosa para el
gobierno y me parece una situación ilógica dado
los niveles de déficit y endeudamiento a los que
ha llegado el Estado en los últimos años
• No se estaría dando ejemplo de las medidas de
austeridad que el Estado dice estar implantado.
• Y no podemos olvidar que existe un Ministerio de
Economía y Hacienda con unos funcionarios
técnicos capacitados para hacer este trabajo.
Consultas de referencia
• www.mitecnologico.com
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• www.economiayauditoria.com
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  • 2. ¿En que consiste el trabajo de un auditor? Examinar y verificar información, registros, procesos, circuitos, etc. con objeto de expresar una opinión o sobre su fiabilidad.
  • 3. • Estudio de las características generales de la empresa, las cuentas y las operaciones. Estudio general • Estudio de las cuentas de los estados financieros. Análisis • Verificación física de las cosas materiales en que se tradujeron las operaciones. Inspección • Ratificación del auditor de la autenticidad de un saldo u operación. Confirmación • Recopilación de información- documentación de empresa. Investigación • Verificación de las operaciones para ver como se realizan en la practica. Observación FUNCIONES DE UN AUDITOR
  • 4. • Una Auditoria es necesaria y útil ya que puede ser considerada como un mecanismo de control de la actuación de la dirección de la empresa, además de actuar como garantía frente a terceros. Mejorar el control interno, mejora los sistemas y procedimientos del sistema administrativo-contable de forma que se contribuya a lograr y aumentar la eficiencia económica de la empresa. Facilitar la confianza de las entidades financieras y proveedores de forma que se ayude a la toma de decisiones favorables a los intereses de la empresa. Demostrar la credibilidad y exactitud de la información y de la gestión. Identificar motivos y corregirlos. MOTIVOS PARA AUDITAR
  • 5. Tipos de auditoria EXTERNA INTERNA La auditoria se lleva a cabo por auditores independientes La auditoria se lleva a cabo por profesionales que trabajan en la empresa. Responde a voluntades internas. No es un requerimiento, sino una obligación fijada por ley Analiza la autenticidad de los estados y expedientes y de toda aquella información producida por los sistemas de la organización. Descubre deficiencias e irregularidades en alguna de las partes de la empresa y apunta hacia sus posibles soluciones. El dictamen del auditor se destina generalmente a 3ª personas ajenas a la empresa. El diagnostico del auditor esta destinado a la empresa Alta inversión en tiempo, dinero y esfuerzo No tiene un coste adicional. Emite un dictamen breve e independiente de carácter externo. Emite un dictamen extenso de carácter interno sobre las actividades de la empresa. La revisión de la información es periódica, generalmente cada año o cada seis meses. Se hace una revisión de las actividades de la empresa continua y mas profunda.
  • 6. “Big Four” • KPMG, PWC, E&Y y Deloitte son las cuatro principales firmas de auditoria mas reconocidas a nivel mundial. Son conocidas popularmente como “BIG 4” (las 4 grandes). • Las 4 grandes firmas del sector auditor, controlan el 100% de las cuentas del IBEX 35 desde hace 20 años. • En Europa, las cuatro grandes controlan el 70% del mercado. Y en todo el mundo son auditores de 10.000 empresas publicas. • Esta situación a dado lugar a un oligopolio en el mercado de auditorias, ya que carecen de competencia. Hay barreras de entrada para nuevos competidores y mas pequeños. Por lo que estos no son indicadores de un mercado competitivo. • Las grandes firmas coinciden en asegurar que la concentración del sector se debe a que las grandes compañías precisan, para las labores de auditoria, a multinacionales que sean capaces de asesorarlas en varias partes del mundo de forma simultanea y coordinada.
  • 7. “La comisión europea quiere acabar con el OLIGOPOLIO de las cuatro grandes auditoras" Las medidas que estudia Bruselas abarcan desde obligar a las grandes empresas a contratar una segunda auditoria hasta deshacer fusiones acontecidas en los últimos 20 años Con estas reformas se permitiría la “emergencia de otros competidores” y el crecimiento de las auditorias medianas y pequeñas que ahora apenas tienen posibilidad de acceder a los grandes clientes. Con esto se acabaría con el oligopolio creado por las cuatro grandes auditorias. CONCLUSION:
  • 8. Auditoria para Pymes Obligatoria ARGUMENTOS A FAVOR • Aumenta la credibilidad de la información financiera de la empresa, lo que le beneficia a la Pyme a la hora de solicitar un préstamo o un aval a cualquier entidad financiera. • Una auditoria obligatoria evita o disuade a los gerentes y trabajadores de la empresa de realizar practicas fraudulentas o engañosas, ya que se sienten observados por los auditores. • En un contexto como el actual donde las empresas compiten entre ellas, es fundamental que estas tengan un valor añadido que las haga diferentes y superiores al resto. ARGUMENTOS EN CONTRA • Los costes de una auditoria para Pymes pueden ser muy altos. • La utilidad de una auditoria para Pymes, en algunos casos, es bastante limitada. • Las Pymes dejan de invertir en mecanismos de control y gestión, los cuales son imprescindibles para una buena gestión interna. • La no obligatoriedad de auditar a una Pyme, puede dar lugar a un efecto negativo en la calidad de la información financiera ya que no esta condicionada a una revisión externa independiente.
  • 9. Colaboración con el Sector Público • La posibilidad de que una empresa privada (una auditoria) realice actuaciones de control y auditoria que corresponde a una entidad publica, seria una practica muy costosa para el gobierno y me parece una situación ilógica dado los niveles de déficit y endeudamiento a los que ha llegado el Estado en los últimos años • No se estaría dando ejemplo de las medidas de austeridad que el Estado dice estar implantado. • Y no podemos olvidar que existe un Ministerio de Economía y Hacienda con unos funcionarios técnicos capacitados para hacer este trabajo.
  • 10. Consultas de referencia • www.mitecnologico.com • www.big4.com • www.expansion.com • www.economiayauditoria.com • www.elcontadorvirtual.com • www.emagister.com