Construyendo mi panel de control de gestión con KPIs
1. Módulo Gestión económico – financiera de mi startup
Bloque 05: Construyendo mi Panel de Control de Gestión con KPIs
David Ruiz de Uceta (druiz@smartup.es) y Alex Rayón Jerez (alex.rayon@deusto.es)
2. Índice de contenidos
• Introducción
• Perspectivas
• Diseño
• Metodología implantación
• KPIs: indicadores de gestión
3. Índice de contenidos
• Introducción
• Perspectivas
• Diseño
• Metodología implantación
• KPIs: indicadores de gestión
4. Introducción
Orígenes
• Los cambios tecnológicos, socioculturales, políticos y
económicos que se han ido produciendo en las
últimas décadas están teniendo un profundo
impacto en el funcionamiento organizativo
• Como consecuencia de esto, las empresas, en
términos generales, se han hecho más difíciles de
gestionar y dirigir
5. Introducción
Orígenes (II)
● Esto provoca que la Adaptación, la Flexibilidad y la
Innovación se conviertan en los tres elementos clave de la
nueva competitividad
● A causa de esto, en 1990, Robert S. Kaplan y David P. Norton,
profesores de la Harvard University, se asocian e intentan
resolver el problema de la formulación y ejecución de la
estrategia en la empresa planteando como solución el Cuadro
de Mando integral
● En 1992 es publicado e implementado con éxito por grandes
corporaciones
6. Introducción
Orígenes (III)
Época pasada Época actual
La ventaja competitiva mediante la
especialización de las capacidades
funcionales
Ventaja competitiva mediante procesos
integrados que cruzan todas las funciones
Producción en cadena a bajo coste Oferta a segmentos de clientes
Producción para mercado local Competencia con las mejores empresas
mundiales
Largo ciclo de vida del producto o servicio Anticipación, innovación y Mejora Continua
del producto
Fuerza de trabajo que utiliza sólo sus
capacidades físicas
Fuerza laboral que aporta valor al producto
o servicio
Planes que empujan la fabricación de
productos/servicios
Necesidades y pedidos de los clientes
empujan la producción
Evaluación unidimensional e histórica de
resultados logrados
Evaluación integral del movimiento al futuro
deseado
7. Introducción
Orígenes (IV)
• ¿Por qué usar el Cuadro de Mando Integral?
• Casi todas las organizaciones cuentan con una visión estratégica; sin
embargo, son pocas las que logran convertirla en realidad
Fuente: Strategic Peformance Measurement & Management. Business Intelligence Renaissance Worldwide, 1999
10. Introducción
¿Qué es el CMI? (II)
El Cuadro de Mando Integral – CMI es un modelo de gestión, con un
soporte de información periódica para la dirección de la empresa, capaz
de facilitar una toma de decisiones oportuna conociendo el nivel de
cumplimiento de los objetivos, previamente definidos mediante
indicadores de control y otras informaciones que lo soporte.
Es una herramienta revolucionaria para comunicar la estrategia y
alinear a las personas a la ejecución de esta
11. Introducción
¿Qué es el CMI? (III)
● El CMI cambia la manera en que se mide y dirige una empresa
● Es un laboratorio donde se va midiendo el desarrollo de la
estrategia, planteada esta como una tesis dentro de las
organizaciones con el fin de obtener y conseguir unas metas o
logros
● Se basa en un Mapa Estratégico, que es una forma de dibujar
la estrategia ante los grupos de interés (stakeholders) y ayuda
a entenderla y visualizarla
12. Introducción
¿Qué es el CMI? (IV)
● El Mapa Estratégico, define dicha estrategia a partir de la
Misión, Visión y los Valores de la empresa, traduciendo esta
en Objetivos Operativos, medidos a través de Indicadores, que
constituyen la guía para la obtención de Resultados de
Negocio y de Comportamientos estratégicamente alineados
de las personas claves de la compañía
● Cuando el Cuadro de Mando Integral se utiliza como
metodología de implantación de la estrategia, su principal
objetivo es ayudar a transformar esta en resultados de
negocio y comunicarla
15. Introducción
¿Qué es el CMI? (VII)
¿Cómo se expresa un CMI?
1) Un Mapa Estratégico que describe la historia de la estrategia y
que muestra cómo se conectan las cuatro perspectivas
2) Una Tabla Balanceada de objetivos, medidas, metas,
iniciativas para comunicar y enfocar
3) Un Mapa de Iniciativas o planes de acción enfocados en la
estrategia
16. Índice de contenidos
• Introducción
• Perspectivas
• Diseño
• Metodología implantación
• KPIs: indicadores de gestión
18. Perspectivas
Financiera
● Se centra en el crecimiento y la rentabilidad del negocio,
principalmente en el valor agregado económico
● Es decir, cómo se genera para valor los accionistas
● Objetivos referidos a:
○ Valor económico de la empresa
○ Crecimiento de los ingresos
○ Utilización de activos
○ Reducción de costes
○ Productividad
19. Perspectivas
Clientes
● Se centra en la
orientación al cliente,
principalmente en la
agregación de valor para
segmentos específicos
de mercados
● Es decir, cómo se
satisface a los clientes
● Objetivos referidos a
resultados
20. Perspectivas
Procesos internos
● Se centra en la excelencia de la operación, que crean satisfacción en
los clientes y accionistas
● Es decir, en qué procesos se tiene que ser excelentes
21. Perspectivas
Aprendizaje y crecimiento
● Se centra en las
competencias
centrales de la
empresa, la innovación
y el crecimiento de la
organización
● Es decir, en qué y
cómo debe la
organización
continuamente
aprender, mejorar y
crear valor
23. Índice de contenidos
• Introducción
• Perspectivas
• Diseño
• Metodología implantación
• KPIs: indicadores de gestión
24. Diseño
● La claridad con que las empresas sean capaces de definir y
establecer su estrategia es una de las claves fundamentales para una
correcta definición y un correcto diseño del Cuadro de Mando
Integral y de sus indicadores
● Casi todas las organizaciones cuentan con una visión estratégica
○ Sin embargo, son pocas las que logran convertirlas en realidad
● Una estrategia sin una implantación efectiva es sólo un deseo; la
realidad nos muestra que el aspecto clave para que una estrategia sea
implantada de forma efectiva en una organización es el compromiso
de todos los miembros de la organización
26. Diseño (III)
● Se han de poner en evidencia aquellos parámetros que
no marchan como estaba previsto
● Esta es la base de la gestión por excepción
○ Es decir, el Cuadro de Mando ha de mostrar en primer
lugar aquello que no se ajusta a los límites absolutos
fijados por la empresa, y en segundo, advertir de
aquellos otros elementos que se mueven en niveles de
tolerancia de cierto riesgo
30. Metodología implantación
Fases
● Fase 1: Crear un marco organizativo
○ Especificar la estructura del Cuadro de Mando Integral
○ Determinar la organización del proyecto
○ Garantizar una óptima gestión del proyecto
○ Planificar la comunicación y considerar los Factores
Críticos de Éxito
31. Metodología implantación
Fases (II)
● Fase 2: Definir los
principios
estratégicos
○ Verificar las
condiciones
estratégicas
previas
○ Fijar la línea
estratégica a seguir
33. Metodología implantación
Fases (IV)
● Fase 3: Desarrollar un Mapa Estratégico
○ Es una herramienta que permite comunicar e implementar
la estrategia
○ Se basa en las cuatro perspectivas del Cuadro de Mando
Integral
■ Financiera
■ Clientes
■ Procesos internos
■ Aprendizaje y Crecimiento
○ ... así como sus relaciones causa-efecto
34. Metodología implantación
Fases (V)
● Fase 3: Desarrollar un Mapa Estratégico
Fuente: http://calidad-gestion.com.ar/boletin/45_cuadro_mando_integral.html
37. Metodología implantación
Fases (VII)
● Fase 4: Gestionar la implantación (Roll-Out)
○ Introducir el CMI en todos los niveles de la empresa
○ Dirigir el CMI hacia las unidades de negocio de destino
seleccionadas
○ Crear el vínculo del CMI entre las unidades de negocio
○ Asegurarnos de los resultados y documentarlos
42. Índice de contenidos
• Introducción
• Perspectivas
• Diseño
• Metodología implantación
• KPIs: indicadores de gestión
43. KPIs
● El Sistema de Indicadores es uno de los elementos de
información fundamentales de los Cuadros de Mando
44. KPIs (II)
Factor clave = “Lo que es necesario
medir”
Indicador = “Cómo medir la
evolución o consecución del factor
clave"
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David Ruiz de Uceta y Alex Rayón
Abril 2014