AUDITORIA INTEGRAL

1. AUDITORIA INTEGRAL
SESION 6

2. Cont r o l Int e r no
por los directores de
describir las acciones adoptadas
entidades,
gerentes o
evaluar y
administradores, para
monitorear las
operaciones en sus entidades. El
sistema de
comprende el
control interno
plan de la
organización y todos los métodos
coordinados y medidas adoptadas
dentro de una empresa con el fin
de salvaguardar sus activos y
verificar la confiabilidad de los
datos contables.
Definición
Control interno, es una expresión
que utilizamos con el fin de

3. Impor tancia d e l C o n t r o l Interno
Cuanto mayor y compleja sea una empresa mayor será también la importancia de
un adecuado sistema de control interno . Pero cuando tenemos empresas que
tienen mas de un dueño muchos empleados, y muchas tareas delegadas, es
necesario contar con un adecuado sistema de control interno. Este sistema
deberá ser sofisticado y complejo según se requiera en función de la
complejidad de la organización.

4. Control Interno

5. ¿Qué No puede hacer e l C o n t r o l
Interno?
El control interno no puede cambiar una administración ineficiente
por una buena. Puede proporcionar información administrativa
sobre el progreso de la entidad, o hacia su consecución
Otro factor de limitación es que el
diseño de un sistema de control
interno puede reflejar estrechez
de recursos y los beneficios de los
controles se deben considerar
con relación a sus costos
Un sistema de control interno, no importa qué tan bien ha
sido concebido y operado, puede proveer solamente
seguridad razonable - no absoluta - a la administración y a la
junta directiva mirando la consecución de los objetivos de
una entidad.
No asegura éxito ni
supervivencia; el control interno
puede asegurar la confiabilidad
de la información financiera y el
cumplimiento de las leyes y
regulaciones

6. Cl asif icación d e l Cont r ol
Interno
Control Interno
Contable
Comprende el plan de la
organización y los registros que
conciernen a la salvaguarda de los
activos y a la confiabilidad de los
registros contables
Se refiere fundamentalmente a los
procedimientos que se establecen referidos a
la actividad de contabilidad, tales como,
clasificador de cuentas y contenido de las
mismas, estados financieros, registros y
submayores, documentos para captar la
información, etcétera.
Control Interno
Administrativo
No está limitado al plan de la organización y
procedimientos que se relaciona con el
proceso de decisión que lleva a la
autorización de intercambios, sino que se
relaciona con la eficiencia en las
operaciones establecidas por el ente.
Están también destinados a
salvaguardar los recursos
institucionales, son esencialmente los
controles que se establecen y
funcionan independientemente de la
contabilidad.

7. Med ios par a l o gr a r e l co n t r o l Interno
Plan de organización
Control internosobre
transacciones
Responsabilidad porlos
activos
Eficiencia de las
operaciones
Responsabilidad de los
departamentos de
finanzas y contabilidad
Organización
independiente de los
departamentos

8. Consiste en políticas y procedimientos diseñados para
proporcionar una seguridad razonable a la
administración de que la compañía va a cumplir con
sus objetivos y metas.
A estas políticas y procedimientos a menudo se les
denomina controles, y en conjunto, éstos comprenden el
control interno de la entidad.
SISTEMADEL CONTROLINTERNO

9.  La administración cuenta con tres objetivos amplios para el
diseño de un sistema de control interno efectivo:
 1. Confiabilidad de los informes financieros. E l objetivo del control
interno efectivo sobre los informes financieros es cumplir con las
responsabilidades de los informes financieros.
 2. Eficiencia y eficacia de las operaciones. E l objetivo es invitar al
uso eficaz y eficiente de sus recursos con el fin de optimizar las
metas de la compañía. Un objetivo importante de estos controles
es la información financiera y no financiera precisa de las
operaciones de la empresa para tomar decisiones.
 3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos. se requiere que las
organizaciones públicas, no públicas y sin fines de lucro sigan
varias leyes y reglamentaciones.
OBJETIVOSDELCONTROLINTERNO

10.  El objetivo del auditor al enfocarse en los estados
financieros y en la auditoría de controles internos son los
controles relacionados con la confiabilidad de los
informes financieros, además de los controles
relacionados con las operaciones y el cumplimiento de
las leyes y reglamentos que pueden afectar de manera
importante los informes financieros.
OBJETIVOSDELCONTROL INTERNO

11.  La administración es responsable de establecer y
conservar los controles internos de laentidad.
 El auditor es responsable de entender y comprobar el
control interno sobre los informes financieros.
OBJETIVOSDELCONTROLINTERNO