Este documento presenta conceptos clave de la gestión financiera y tributaria para la toma de decisiones en las empresas. Explica que la calidad de la información afecta el resultado de las decisiones empresariales. Luego, resume los módulos sobre planeación financiera, análisis de estados financieros y gestión tributaria para empresas.
2. ““Para tomar decisiones es necesarioPara tomar decisiones es necesario
contar con información. La calidad decontar con información. La calidad de
la información afecta el resultado de lala información afecta el resultado de la
decisión y consecuentemente afecta adecisión y consecuentemente afecta a
la empresa”.la empresa”.
María Bravo Santillán - libro Introducción a lasMaría Bravo Santillán - libro Introducción a las
finanzas – Cuarta ediciónfinanzas – Cuarta edición
3. Módulo 1. Planeación y gestión financiera
para la toma de decisiones
Estructura de costos y gastosEstructura de costos y gastos
Costos variable y costos fijosCostos variable y costos fijos
Margen de contribuciónMargen de contribución
Punto de equilibrioPunto de equilibrio
Presupuesto de ventasPresupuesto de ventas
Inversión requeridaInversión requerida
Decisiones de inversión,Decisiones de inversión,
financiación y dividendosfinanciación y dividendos
4. Módulo 2. Interpretación y análisis
de los Estados Financieros
Análisis verticalAnálisis vertical
Análisis horizontalAnálisis horizontal
Indicadores financieros:Indicadores financieros:
– LiquidezLiquidez
– EndeudamientoEndeudamiento
– RentabilidadRentabilidad
– RotaciónRotación
5. Módulo 3. Gestión Tributaria
Fundamentos del derecho tributarioFundamentos del derecho tributario
Impuestos nacionalesImpuestos nacionales
Impuestos territorialesImpuestos territoriales
(departamentales y municipales).(departamentales y municipales).
Inducción a la planeación tributaria yInducción a la planeación tributaria y
procedimiento tributarioprocedimiento tributario
7. 1. Estructura de costos y gastos
Los costos y los gastos:Los costos y los gastos:
Ambos son egresos de dinero.Ambos son egresos de dinero.
Los gastos son los egresos queLos gastos son los egresos que
se generan en el árease generan en el área
administrativa.administrativa.
8. Los costos son los egresos que seLos costos son los egresos que se
generan en el área de producción.generan en el área de producción.
Los costos se dividen en:Los costos se dividen en:
– Costos FijosCostos Fijos
– Costos VariablesCostos Variables
9. Costos
Los costos fijosLos costos fijos: son los que no dependen de los niveles de: son los que no dependen de los niveles de
producción.producción.
Ej: Arrendamientos, servicios públicos.Ej: Arrendamientos, servicios públicos.
Los costos variablesLos costos variables: dependen de los niveles de: dependen de los niveles de
producción.producción.
Ej: Materias primas, insumos.Ej: Materias primas, insumos.
10. Margen de Contribución
Es lo que le queda a la empresa despuésEs lo que le queda a la empresa después
de cubrir los costos variables, para cubrirde cubrir los costos variables, para cubrir
los costos fijos, los gastoslos costos fijos, los gastos
administrativos y generar utilidad.administrativos y generar utilidad.
M.C. en $ =M.C. en $ = Precio de Venta – Costo VariablePrecio de Venta – Costo Variable
12. El Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio es el nivel deEl punto de equilibrio es el nivel de
ventas mínimo que se requiere paraventas mínimo que se requiere para
que la empresa se sostenga sinque la empresa se sostenga sin
generar perdida, ni utilidad.generar perdida, ni utilidad.
P.E. =P.E. = Costos y gastos fijos del mesCostos y gastos fijos del mes
M.C. Total en %M.C. Total en %
13. Presupuesto de Ventas
Para poder elaborar un buen presupuesto dePara poder elaborar un buen presupuesto de
ventas, es necesario conocer el punto deventas, es necesario conocer el punto de
equilibrio de la empresa, teniendo en cuentaequilibrio de la empresa, teniendo en cuenta
además el comportamiento del mercado deademás el comportamiento del mercado de
acuerdo al tipo de producto y la estacionalidadacuerdo al tipo de producto y la estacionalidad
de las ventas.de las ventas.
14. INVERSION REQUERIDA
Inversión en Activos FijosInversión en Activos Fijos
Gastos PreoperativosGastos Preoperativos
Capital de TrabajoCapital de Trabajo
15. INVERSION REQUERIDA
INVERSION EN ACTIVOS FIJOSINVERSION EN ACTIVOS FIJOS ::
Detallar cuánto dinero se requiere paraDetallar cuánto dinero se requiere para
adquirir los bienes muebles e inmueblesadquirir los bienes muebles e inmuebles
necesarios para comenzar con lanecesarios para comenzar con la
empresa.empresa.
16. ACTIVOS FIJOS
Activo
Valor
Unitario Cantidad Valor Total
Computador $1.500.000 1 $1.500.000
Impresora $300.000 1 $300.000
Escritorio $200.000 2 $400.000
Sillas $80.000 6 $480.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS $2.680.000
17. INVERSION REQUERIDA
GASTOS PREOPERATIVOSGASTOS PREOPERATIVOS ::
Relacionar cuánto dinero necesita para losRelacionar cuánto dinero necesita para los
gastos que debe realizar antes degastos que debe realizar antes de
comenzar a operar.comenzar a operar.
Ej:Ej: Gastos de constituciónGastos de constitución
Adecuaciones locativasAdecuaciones locativas
18. INVERSION REQUERIDA
CAPITAL DE TRABAJOCAPITAL DE TRABAJO ::
Relacionar el equivalente a “X” mesesRelacionar el equivalente a “X” meses
de costos y gastos fijos + Inventariode costos y gastos fijos + Inventario
inicialinicial