3. Logro específico de la Unidad
Al final de la Unidad II, el estudiante
relaciona el Ciclo Contable con el
Registro Contable integrados con la
documentación fuente de las
transacciones empresariales.
4. Logro específico de la Sesión
Al final de la sesión, el estudiante
conoce los libros y registros
contables vinculados a asuntos
tributarios.
6. Es un ciclo mediante el cual se registran
y procesan todas las operaciones que se
llevan a cabo en una empresa a lo largo
del ejercicio económico.
¿Qué es el Proceso Contable?
7. Ciclo Contable
Libros de
inventarios y
balances
Libro diario Libro mayor
Balance de
comprobación
u hoja de
trabajo
Librosprincipales
Registros
Auxiliares
Registros
Auxiliares
Registro de
Ventas
Registro de
Compras
Libro Caja
Planillas
Registro de
Activos Fijos
Libro
Bancos
Centralización
Centralización
Estados
Financieros
• ESF
• ERI
• EFE
• ECPN
8. • Es el proceso de
estudios y de examen
de una partida.
• Es la presentación de la
información financiera
• Ha sido originado por la
selección de los
documentos fuentes, y
puede clasificarse en
base al tipo de
operación.
• La utilización de documentos
fuentes es uno de los medios
de acopio de datos más
importante
Recolección Registro
Análisis
Exposición
e
Información
Etapas del Proceso Contable
10. ¿Qué son los Libros de Contabilidad?
Según Erly Zevallos Zevallos (fundamentos de contabilidad, pág.. 13), “los
libros de contabilidad son registros especiales en donde se anotan las
transacciones o hechos económicos que realiza la empresa en un periodo
contable”
Son conjuntos de registros especiales donde se anotan las diversas
operaciones mercantiles y administrativas que realiza la empresa, en
forma cronológica y ordenada, con la finalidad de mostrar la situación en
que se encuentra en períodos económicos distintos, sujetándose a las
disposiciones legales y a una técnica contable.
Las operaciones contables que se realizan en las empresas o negocios se
registran en documentos con diseños especiales llamados libros de
contabilidad.
11. ¿Por qué son importantes los Libros
de Contabilidad?
Guardan permanentemente la
información de las operaciones
comerciales que realiza una empresa en
uno o varios periodos.
Da garantía frente a terceras
personas y a quienes tienen
interés en el resultado de las
operaciones.
Se obtiene información en
cualquier momento, de acuerdo a
la necesidad de la empresa.
Demuestra el estado financiero
de la empresa en un tiempo
determinado.
12. Libros y Registros Vinculados a
Asuntos Tributarios
Sistema Manual
Sistema computarizado
Programa de Libros
Electrónicos (PLE)
Sistema de Libros Electrónicos
Portal (SLE- Portal)
CLASIFICACIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS
CONTABLES VINCULADOS A ASUNTOSTRIBUTARIOS
13. En el sistema manual: los libros y
registros se adquieren en una
imprenta, su llevado es a manuscrito y
se legalizan antes de usarlos.
En el sistema computarizado: la
información contable se ingresa
apoyada en un software contable
apoyada en la estructura dispuesta por
la SUNAT para cada libro y registro.
14. En el Programa de Libros Electrónicos-PLE, los
libros se generan desde los sistemas del
contribuyente, y se validan con un aplicativo de la
SUNAT que permite generar un resumen de toda
la información contable y obtener una constancia
de recepción por parte de la SUNAT, respecto de
cada libro.
En el Sistema de Libros desde el Portal-SLE, los
contribuyentes generan sus libros desde el portal
de la SUNAT y su afiliación y generación de los
libros es voluntaria.
17. PERIODO
TRIBUTARIO
FECHA MÁXIMO DE ATRASO SEGÚN EL ULTIMO DIGITO DEL RUC
0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9
BUENOS
CONTRIBUYENTES
y UESP
0, 1 , 2, 3, 4, 5, 6, 7,8
y 9
ene-20
13
Feb
14
Feb
17
Feb
18
Feb
19
Feb
20
Feb
21
Feb
feb-20
12
Mar
13
Mar
16
Mar
17
Mar
18
Mar
19
Mar
20
Mar
mar-20
15
Abr
16
Abr
17
Abr
20
Abr
21
Abr
22
Abr
23
Abr
abr-20
14
May
15
May
18
May
19
May
20
May
21
May
22
May
may-20
11
Jun
12
Jun
15
Jun
16
Jun
17
Jun
18
Jun
19
Jun
jun-20
13
Jul
14
Jul
15
Jul
16
Jul
17
Jul
20
Jul
21
Jul
jul-20
13
Ago
14
Ago
17
Ago
18
Ago
19
Ago
20
Ago
21
Ago
ago-20
11
Sep
14
Sep
15
Sep
16
Sep
17
Sep
18
Sep
21
Sep
sep-20
14
Oct
15
Oct
16
Oct
19
Oct
20
Oct
21
Oct
22
Oct
oct-20
12
Nov
13
Nov
16
Nov
17
Nov
18
Nov
19
Nov
20
Nov
nov-20
14
Dic
15
Dic
16
Dic
17
Dic
18
Dic
21
Dic
22
Dic
dic-20
14
ene-21
15
ene-21
18
ene-21
19
ene-21
20
ene-21
21
ene-21
22
ene-21
CRONOGRAMA TIPOA- FECHAMÁXIMA
DE ATRASO DE LOS REGISTROS DE
VENTAS E INGRESOS y COMPRAS
ELECTRÓNICOS (SEA GENERADO
MEDIANTE EL SLE-PLE O EL SLE-
PORTAL) ENERO A DICIEMBRE 2020
Aplicable para contribuyentes que se
encuentran obligados o que
voluntariamente llevan sus libros de
manera electrónica.
(*) En el caso del Registro de Compras se refiere al mes al que corresponde el
registro de operaciones según las normas de la materia. Enel caso del Registro
de Ventas e Ingresos se refiere al mes en que se emite el comprobante de pago
respectivo
PLAZOS MÁXIMOS DE
ATRASO (PLE, SLE, SLE-
PORTAL)
18. PERIODO
TRIBUTARI
O
FECHA MÁXIMO DE ATRASO SEGÚN EL ULTIMO DIGITO DEL RUC
0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9
BUENOS
CONTRIBUY
ENTES y
UESP
0, 1, 2, 3,4,
5, 6, 7, 8 y9
ene-20
15
Abr
16
Abr
17
Abr
20
Abr
21
Abr
22
Abr
23
Abr
feb-20
14
May
15
May
18
May
19
May
20
May
21
May
22
May
mar-20
11
Jun
12
Jun
15
Jun
16
Jun
17
Jun
18
Jun
19
Jun
abr-20
13
Jul
14
Jul
15
Jul
16
Jul
17
Jul
20
Jul
21
Jul
may-20
13
Ago
14
Ago
17
Ago
18
Ago
19
Ago
20
Ago
21
Ago
jun-20
11
Sep
14
Sep
15
Sep
16
Sep
17
Sep
18
Sep
21
Sep
jul-20
14
Oct
15
Oct
16
Oct
19
Oct
20
Oct
21
Oct
22
Oct
ago-20
12
Nov
13
Nov
16
Nov
17
Nov
18
Nov
19
Nov
20
Nov
sep-20
14
Dic
15
Dic
16
Dic
17
Dic
18
Dic
21
Dic
22
Dic
oct-20
14
Ene 2021
15
Ene 2021
18
Ene 2021
19
Ene 2021
20
Ene 2021
21
Ene 2021
22
Ene 2021
nov-20
14
Ene 2021
15
Ene 2021
18
Ene 2021
19
Ene 2021
20
Ene 2021
21
Ene 2021
22
Ene 2021
dic-20
14
Ene 2021
15
Ene 2021
18
Ene 2021
19
Ene 2021
20
Ene 2021
21
Ene 2021
22
Ene 2021
CRONOGRAMA TIPO B - FECHA
MÁXIMA DE ATRASO DE LOS
REGISTROS DE VENTAS E
INGRESOS Y DE COMPRAS
ELECTRÓNICOS (SEA
GENERADOS MEDIANTE EL SLE-
PLE O EL SLE-PORTAL) ENERO A
DICIEMBRE 2020
Aplicable para contribuyentes
obligados a llevar sus libros en
forma electrónica a partir del año
2020
PLAZOS MÁXIMOS DE
ATRASO (PLE, SLE, SLE-
PORTAL)
19. INFRACCIONES RELACIONADAS CON LOS REGISTROS Y LIBROS
1. Omitir llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT u otros medios de
control exigidos por las leyes yreglamentos.
2. Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, el registro almacenable de
información básica u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes.
3. Omitir registrar ingresos, rentas, patrimonio, bienes, ventas, remuneraciones o actos gravados, o registrarlos por montos inferiores.
4. Usar comprobantes o documentos falsos, simulados o adulterados, para respaldar las anotaciones en los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes,
reglamentos o por Resolución de Superintendencia dela SUNAT.
5. Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de
Superintendencia de la SUNAT, que se vinculen con latributación.
6. No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la
SUNAT, excepto para los contribuyentes autorizados a llevar contabilidad en moneda extranjera.
7. No conservar los libros y registros, llevados en sistema manual, mecanizado o electrónico, documentación sustentatoria, informes, análisis y antecedentes de las operaciones o
situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias o que estén relacionadas con éstas, o que sustenten el cumplimiento de los procedimientos de
debida diligencia que respalden las declaraciones juradas informativas para la asistencia administrativa mutua en materia tributaria o aquellos que contengan la información
del beneficiario final, cinco (5) años o durante el plazo de prescripción del tributo, el que fuera mayor. (Modificado por la Primera Disposición Complementaria Modificatoria del
Decreto Legislativo Nº 1372, publicado el 2.08.2018 y vigente desde el 3.08.2018)
8. No conservar los sistemas o programas electrónicos de contabilidad, los soportes magnéticos, los micro archivos u otros medios de almacenamiento de información utilizados en
sus aplicaciones que incluyan datos vinculados con la materia imponible o que sustenten el cumplimiento de los procedimientos de debida diligencia que respalden las
declaraciones juradas informativas para la asistencia administrativa mutua en materia tributaria o aquellos que contengan la información del beneficiario final, cinco (5) años o
durante el plazo de prescripción del tributo, el que fuera mayor. (Modificado por la Primera Disposición Complementaria Modificatoria del Decreto Legislativo Nº 1372,
publicado el 2.08.2018 y vigente desde el 3.08.2018)
9. No comunicar el lugar donde se lleven los libros, registros, sistemas, programas, soportes portadores de microformas gravadas, soportes magnéticos u otros medios de
almacenamiento de información y demás antecedentes electrónicos que sustenten la contabilidad.
10. No registrar o anotar dentro de los plazos máximos de atraso, ingresos, rentas, patrimonio, bienes, ventas, remuneraciones o actos gravados, o registrarlos o anotarlos por
montos inferiores en el libro y/o registro electrónico que se encuentra obligado a llevar de dicha manera de conformidad con las leyes, reglamentos o Resolución de
Superintendencia de la SUNAT.
20. Libros de Contabilidad
CLASIFICACIÓN DE LOS LIBROS CONTABLES
Libros Principales
Según el Aspecto Técnico
Libros Auxiliares
Libros Obligatorios
Según el Aspecto Legal
Libros Voluntarios
21. SEGÚN EL ASPECTO TÉCNICO
• Libro de Inventarios Y
Balances
• Libro Diario
• Libro Caja
• Libro Mayor
LIBROS PRINCIPALES
• Registro de Compras
• Registro de Ventas
• Libro Bancos
• Caja Chica
• Libro de Planillas
• Kardex
• Entre otros
LIBROSAUXILIARES
22. SEGÚN EL ASPECTO LEGAL
• Libro de Inventarios Y
Balances
• Libro Diario
• Libro Caja
• Libro Mayor
• Registro de Compras
• Registro de Ventas
• Libro de Actas
LIBROS OBLIGATORIOS
• Libro Bancos
• Caja Chica
• Libro de Planillas
• Kardex
• Registro de Letras por
cobrar
• Registro de Letras por
pagar
LIBROS AUXILIARES
23. Porque representan la columna vertebral de
todo sistema contable y porque su clasificación
es determinada por ley
Como su nombre lo indica son libros que auxilian a los
libros principales, es decir sirven de apoyo se dice que son
obligatorios, porque así lo especifican las leyes tributarias
y laborales y voluntarios porque son potestativos según las
necesidades de cada empresa
¿Por qué SE
DICEN QUE SON
LIBROS PRINCIPALES?
¿Por qué SE
DICEN QUE SON
LIBROS AUXILIARES?
24. Libros y Registros obligatorios de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta:
Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta.
Registro de Activos Fijos.
Registro de Costos.
Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas.
Registro de Inventario Permanente Valorizado.
IMPORTANTE:
Además de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta, las empresas se encuentran adicionalmente
obligadas a llevar en caso les corresponda, los siguientes libros o registros:
25. Llevado de Libros - Forma Manual y
Sistema Computarizado
Legalización de los Libros
Los notarios o jueces, según corresponda, colocarán
una constancia en la primera hoja de los mismos y
procederán a sellar todas las hojas del libro o
registro, las mismas que deberán estar debidamente
foliadas por cada libro o registro, incluso cuando se
lleven utilizando hojas sueltas o continuas.
26. Oportunidad de la Legalización
Los libros y registros deben ser legalizados antes de su uso, incluso cuando sean llevados en
hojas sueltas o continuas.
Para la legalización del segundo y siguientes libros y registros, de una misma denominación, se
deberá tener en cuenta:
Tratándose de libros o registros llevados en forma manual, se acredita que se ha concluido
con el anterior, con la presentación del libro o registro anterior concluido o fotocopia legalizada
por notario del folio donde conste la legalización y del último folio del mencionado libro o
registro.
1.Tratándose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas, se deberá
presentar el último folio legalizado por notario del libro o registro anterior.
2.Tratándose de libros y registros perdidos o destruidos por siniestro, asalto u otros, se deberá
presentar la comunicación que se ha establecido para ese efecto.
Llevado de Libros - Forma Manual y
Sistema Computarizado
27. Empaste de los Libros y Registros
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven
utilizando hojas sueltas o continuas deberán empastarse, de ser posible,
hasta por un ejercicio gravable.
•Los empastes deberán incluir las hojas que hayan sido anuladas. A tal
efecto, la anulación se realizará tachándolas o inutilizándolas de manera
visible.
•Las hojas sueltas o continuas correspondientes a un libro o registro de
una misma denominación, que no hubieran sido utilizadas, podrán
emplearse para el registro de operaciones del ejercicio inmediato siguiente.
Llevado de Libros - Forma Manual y
Sistema Computarizado
28. Conservación y comunicación de pérdida o destrucción de los libros
Es obligatorio almacenar, archivar y conservar mientras el tributo no esté prescrito, lo siguiente:
Los libros y registros, llevados de manera manual, mecanizada o electrónica.
•Los documentos y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles
de generar obligaciones tributarias o que estén relacionadas con ellas.
•En ese sentido, los contribuyentes tienen la obligación de comunicar a la SUNAT, en un plazo de 15
días hábiles, los casos en que ocurra la pérdida o destrucción por siniestro, asaltos y otros, de los libros
y registros.
En todos los casos, se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad policial de la
denuncia presentada por el contribuyente, respecto de la ocurrencia de los hechos, debiéndose
presentar la citada documentación en la Mesa de Partes de los Centros de Servicios y dependencias de
la SUNAT
Llevado de Libros - Forma Manual y
Sistema Computarizado
29. Plazo para rehacer los libros contables
El plazo es de sesenta (60) días calendarios a partir de la
pérdida o destrucción. Por razones debidamente justificadas
se podrá solicitar a la SUNAT una prórroga.
Recuerde que la SUNAT podrá verificar que el deudor
tributario efectivamente hubiera sufrido la pérdida o
destrucción señaladas, para poder acogerse al cómputo del
plazo para rehacer los libros.
Información
Llevado de Libros - Forma Manual y
Sistema Computarizado
31. FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
32. FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEL REGISTRO O CÓDIGO FECHA DE
MEDIO DE
PAGO
DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES, NÚM ERO DE TRANSACCIÓN BANCARIA,
ÚNICO DE LA OPERACIÓN
LA OPERACIÓN (TABLA 1) LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE DOCUM ENTO SUSTENTATORIO O DE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN
TOTALES
33. FORMATO 2.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA"
PERÍODO:
FECHA DE COBRO, FECHA DE
COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO SUJETO QUE PAGA O PONE A DISPOSICIÓN LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA INGRESO O COSTO RENTA BRUTA MONTO COBRADO,
INGRESO O PUESTA EMISIÓN INCISO TIPO N° DE APELLIDOS Y NOMBRES, IMPORTE COMPUTABLE GRAVADA RETENCIÓN INGRESADO
A DISPOSICIÓN (dd/mm/aaaa) APLICABLE (1) SERIE NÚMERO DE DOCUMENTO DOCUMENTO DENOMINACIÓN O REFERENCIAL TASA DE DE SEGUNDA EFECTUADA O PUESTO
(dd/mm/aaaa) (TABLA 2) RAZÓN SOCIAL INTERÉS (2) CATEGORÍA A DISPOSICIÓN
TOTALES
(1) Inciso aplicable del Artículo 24° de la Ley del Impuesto a la Renta:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
(2) De ser el caso se podrá consignar como referencia "tasa de interés variable".
Las ganancias de capital.
Los dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades, con excepción de las sumas a que se refiere el inciso g) del Artículo 24º-A de la Ley.
Los intereses originados en la colocación de capitales, cualquiera sea su denominación o forma de pago, tales como los producidos por títulos, cédulas, debentures, bonos, garantías y créditos privilegiados o quirografarios en dinero o en valores.
Los intereses, excedentes y cualesquiera otros ingresos que reciban los socios de las cooperativas como retribución por sus capitales aportados, con excepción de los percibidos por socios de cooperativas de trabajo.
Las regalías.
La atribución de utilidades, rentas o ganancias de capital, no comprendidas en el inciso j) del artículo 28º de la Ley, provenientes de Fondos Mutuos de Inversión en Valores, Fondos de Inversión, Patrimonios Fideicometidos de Sociedades Titulizadoras, inc
El producto de la cesión definitiva o temporal de derechos de llave, marcas, patentes, regalías o similares.
Las rentas vitalicias.
Las sumas o derechos recibidos en pago de obligaciones de no hacer, salvo que dichas obligaciones consistan en no ejercer actividades comprendidas en la tercera, cuarta o quinta categoría, en cuyo caso las rentas respectivas se incluirán en la categoría c
La diferencia entre el valor actualizado de las primas o cuotas pagadas por los asegurados y las sumas que los aseguradores entreguen a aquéllos al cumplirse el plazo estipulado en los contratos dotales del seguro de vida y los beneficios o participacione
34. FORMATO 2.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA"
PERÍODO:
FECHA DE COBRO, FECHA DE
COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO USUARIO DEL SERVICIO
MONTO COBRADO,
INGRESO O PUESTA EMISIÓN INCISO TIPO DE N° DE APELLIDOS Y NOMBRES, RENTA IMPUESTO OTRAS INGRESADO
A DISPOSICIÓN (dd/mm/aaaa) APLICABLE (1) SERIE NÚMERO DOCUMENTO DOCUMENTO DENOMINACIÓN O BRUTA A LA RENTA RETENCIONES O PUESTO
(dd/mm/aaaa) (TABLA 2) RAZÓN SOCIAL RETENIDO A DISPOSICIÓN
TOTALES
(1) Inciso aplicable del Artículo 33° de la Ley del Impuesto a la Renta:
a)
b)
El ejercicio individual, de cualquier profesión, arte, ciencia, oficio o actividades no incluidas expresamente en la tercera categoría.
El desempeño de funciones de director de empresas, síndico, mandatario, gestor de negocios, albacea y actividades similares.
35. FORMATO Nº DESCRIPCION
3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES
3.4
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR
COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
3.5
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR
COBRAR DIVERSAS
3.6
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 - PROVISION PARA
CUENTAS DUDOSAS
3.7
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA
CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
3.11
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES
POR PAGAR
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES
3.13
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR
PAGAR DIVERSAS
3.14
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS
SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
3.15
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS
DIFERIDAS
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL
3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACION
3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
3.19
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01-01 AL
31-12
3.20
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION DEL 01-01
AL 31-12
36. FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
37. FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BA
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA REFERENCIADE LACUENTA SALDO CONTABLE FINAL
CÓDIGO DENOMINACIÓN ENTIDAD NÚMERO DE LA TIPO DE DEUDOR ACREEDOR
FINANCIERA CUENTA MONEDA
(TABLA 3) (TABLA 4)
TOTALES
38. FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 12 - CLIENTES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
INFORMACIÓN DEL CLIENTE MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO
SALDO FINAL TOTAL
39. FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL MONTO DE LA FECHA DE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR INICIO DE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL LA OPERACIÓN
SALDO FINAL TOTAL
40. FORMATO 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
FECHA DE PERSONA QUE BRINDÓ EL SERVICIO MONTO DE LA RETRIBUCIÓN
PAGO O TIPO N° DE MONTO RETENCIÓN MONTO
RETENCIÓN DE DOCUMENTO DOCUMENTO APELLIDOS Y NOMBRES BRUTO EFECTUADA NETO
(dd/mm/aaaa) (TABLA 2) DE IDENTIDAD
TOTALES
41. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO
TOTALES
42. FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS YNOMBRES,DENOMINACIÓN ORAZÓN SOCIAL:
Número correlativo Fecha Glosa o
o Código Único o período descripción
de la Operación de la Operación de la Operación
TOTALES
ACTIVOS PASIVOS CUENTAS DE ORDENCUENTAS DE FUNCIÓN DEL GASTOPATRIMONIO GASTOS INGRESOS SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN
43. FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna
(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.
44. FORMATO7.1:"REGISTRODEACTIVOSFIJOS-DETALLEDELOSACTIVOSFIJOS"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOSYNOMBRES,DENOMINACIÓNORAZÓNSOCIAL:
CÓDIGO CUENTA DETALLEDELACTIVOFIJO VALOR VALOR FECHADEINICIO DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN AJUSTEPOR DEPRECIACIÓN
RELACIONADO CONTABLE MARCA MODELO NÚMERODESERIE SALDO ADQUISICIONES MEJORAS RETIROS OTROS HISTÓRICO AJUSTEPOR AJUSTADO FECHADE DELUSO MÉTODO N°DEDOCUMENTO PORCENTAJE ACUMULADAAL DEPRECIACIÓN DELEJERCICIO RELACIONADA ACUMULADA INFLACIÓN ACUMULADA
CONEL DEL DESCRIPCIÓN DEL DEL Y/OPLACADEL INICIAL ADICIONES Y/O AJUSTES DELACTIVOFIJO INFLACIÓN DELACTIVOFIJO ADQUISICIÓN DELACTIVOFIJO APLICADO DE DE ALCIERREDEL DELEJERCICIO RELACIONADACON LOS CONOTROS HISTÓRICA DELA AJUSTADAPOR
ACTIVOFIJO ACTIVOFIJO ACTIVOFIJO ACTIVOFIJO ACTIVOFIJO BAJAS AL31.12 AL31.12 AUTORIZACIÓN DEPRECIACIÓN EJERCICIOANTERIOR RETIROSY/OBAJAS AJUSTES DEPRECIACIÓN INFLACIÓN
TOTALES
45. PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
FECHA NÚMERO DEL FECHA DE NÚMERO MONTO TOTAL DEL
DEL CONTRATO DE INICIO DEL DE CONTRATO DE
CONTRATO ARRENDAMIENTO ARRENDAMIENTO CUOTAS ARRENDAMIENTO
FINANCIERO FINANCIERO PACTADAS FINANCIERO
TOTAL
FORMAT O 7.4: "REGIST RO DE ACT IVOS FIJOS - DET ALLE DE LOS ACT IVOS
FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENT O FINANCIERO AL 31.12"
46. FORMATO 10.1: "REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DETERMINACIÓN DEL COSTO DE VENTA: S/
COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
AJUSTES DIVERSOS
COSTO DE VENTAS
47. FORMATO 10.2: "REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS YNOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CONSUMO EN LAPRODUCCIÓN Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
1- Materiales y Suministros Directos
2- Mano de Obra Directa
3- Otros Costos Directos
4- Gastos de Producción Indirectos
4.1 - Materiales y Suministros Indirectos
4.2 - Mano de Obra Indirecta
4.3 - Otros Gastos de Producción Indirectos
TOTAL CONSUMO EN LAPRODUCCIÓN
48. FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS YNOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS TRIBUTOS IMPORTE REFERENCIA
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO FACTURADO IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE TOTAL TIPO O DOCUMENT
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA DE LA ISC IGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE DEL DE
CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN OPERACIÓN EXONERADA INAFECTA DE LA COMPROBANTE CAMBIO FECHA
DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO (TABLA 10) MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL GRAVADA BASE IMPONIBLE DE PAGO
TOTALES
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
49. Vamos a conversar sobre lo que hemos
aprendido hoy
1. ¿Qué es el Proceso Contable y porque es importante?
2. ¿Cuál es la importancia de los Libros Contables?
3. ¿Si soy un contribuyente que se encuentra en el
Régimen General, que libros estoy obligado a llevar?
