CONCEPTOS Y EJERCICIOS

1. LIBRO DIARIO
CONCEPTO, Y EJERCICIOS

2. 1. DEFINICIÓN:
El Libro Diario o Libro de cuentas es un libro contable donde
se recogen, día a día, los hechos económicos de una empresa. La
anotación de un hecho económico en el Libro Diario se llama
asiento; es decir en él se registran todas las transacciones
realizadas por una empresa. Los asientos son anotaciones
registradas por el sistema de partida doble y contienen
entradas de débito en una o más cuentas y crédito en otra(s)
cuenta(s) de tal manera que la suma de los sea igual a la suma
de los créditos. Así que se mantenga la ecuación de
contabilidad.

3. 2. IMPORTANCIA:
El libro Diario registrará día a día todas las operaciones
relativas a la actividad de la empresa. Será válida, sin
embargo, la anotación conjunta de los totales de las
operaciones por periodos no superiores al mes, a condición de
que su detalle aparezca en otros libros o registros concordantes,
de acuerdo con la naturaleza de la actividad de que se trate.”
(Art. 28) Tal y como reza el artículo 28 del C.Com, el Libro
Diario recoge, por orden cronológico, todos los hechos contables
que afectan a la empresa desde el punto de vista económico o
financiero.

4. 3. OBJETIVO:
El objeto de este libro es reunir en él todas las operaciones
realizadas por la empresa para después trasladarlas al libro
Mayor y recogerlas sintéticamente en los estados contables al
final del ejercicio. Todos los asientos contables registrados en
el libro Diario se realizan cumpliendo el principio
fundamental de la partida doble, Activo igual a la suma de
Pasivo y Patrimonio Neto. En el Diario se cumplirá
necesariamente la igualdad siguiente: las sumas de las
anotaciones realizadas en el Debe sean iguales a las del
Haber.

6. 1 DEBE HABER
34 2
5 6
7 8
9
10
Modelo de Rayado del Libro Diario:

7. 1) Mes y Año que corresponde a las operaciones que se realizan.
2) Línea de Apertura que se coloca en el primer renglón. Dejando un
espacio en blanco en su centro, en el cual se anotará el numero de la
operación.
3) Se anotara el día de la operación.
4) Está reservada para colocar el folio que le corresponde a la cuenta o
cuentas debitadas según el Libro Mayor.
5) Se Anotará la cuenta/s debitadas/s contra el margen izquierdo.
6) Importe de la cuenta/s debitada/s o deudora/s
7) Se anotará la cuenta/s acreditada/s comenzando desde el centro de
la hoja hacia la derecha.
8) Importe de la cuenta/s acreditadas o acreedora/s.
9) Resumen de la operación o breve leyenda indicando el nombre y
número de comprobante.

9. EJERCICIO1 :
La Empresa ¨ Perú S.A.C¨ mercaderías :
-50 Bolsas de Azúcar Rubia c/u a S/. 75.00
-80 Sacos de Arroz ¨El Cocinero¨ c/u a S/. 100.00
-30 Cajas de leche ¨Soy Vida ¨ c/u a S/. 200.00
Con fecha 28 de Julio del 2015, con factura Nº 002-
4534
El 50% se paga con cheque el 50% y la diferencia es al
crédito a un mes.
La operación es gravada con el I.G.V

10. 60
40
10
42
20
61
--------------------------28-07----------------------------
Compras.
601 Mercaderías.
6011 Mercaderías Manufacturadas.
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y
de salud por Pagar.
401 Gobierno Central..
4011 Impuesto a las ventas.
40111 I.G.V.
Efectivo y Equivalente de Efectivo.
104 Cta.Cte.Insti,Finanzas.
1041 ctas.ctes. Operativas.
Cuentas por Pagar Comer .Terceros.
421 Facturas, boletas y otros C.P por Pagar
Por la compra de mercaderías según f/ Nº oo2-4534.
Mercaderías.
201 Mercaderías Manufacturadas.
2011 Costo.
Variación de Existencias.
611 Mercaderías
DEBE
20,945.00
3,195.00
20,945.00
HABER
17,750.00
20,945.00

11. CONCEPTO,EJERCICIOS
LIBRO DE INVENTARIOS YBALANCES

12. 1.CONCEPTO.-
Por su aspecto legal y técnico este libro es obligatorio y
principal de foliación simple (enumeración de folios) en el que
anotaran y registraran todos los inventarios que la empresa
realiza bajo su firma y responsabilidad como reflejo de todo lo
que posee la empresa o negocio para su funcionamiento y
desarrollo.
Es la relación pormenorizada, detallada y valorada de todos
los bienes y obligaciones que la empresa posee, reflejados
contablemente en ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL a una
fecha determinada.

13. 2. PARTES DEL INVENTARIO
a) ACTIVO.- Esta representado por el conjunto de bienes y derechos que
la empresa posee para su funcionamiento y desarrollo.
b) PASIVO.- Es el conjunto de obligaciones y deudas que la empresa
contrae frente a terceros, proveedores, trabajadores y el estado por el mismo
efecto de la ejecución de funcionamiento y desarrollo.
c) RESUMEN.- Viene a ser la comparación entre el total de los activos
menos el pasivo, cuyo resultado es la determinación del capital de la empresa
o negocio.
d) BALANCE DEL INVENTARIO.- Consiste en representar en forma
resumida las cuentas del activo como cuentas DEUDORAS (CARGO) y las
cuentas del pasivo como cuentas ACREEDORAS (ABONO) determinando
el equilibrio entre ambas a fin de reflejar el principio de la partida doble.

14. 3. CLASIFICACION DE LOS
INVENTARIOS
a- INVENTARIO INICIAL.- Es el que se realiza al inicio de la
operaciones comerciales, para empresas que por primera vez hincan
actividades se realizara en la fecha que inicia operaciones mientras que
para empresa en marcha se deberá efectuar al inicio del periodo económico
(02 de Enero de cada año).
b.- INVENTARIO DE SITUACION o ESPECIAL.- Es el que se
practica en cualquier época del año, esencialmente por circunstancias
especiales como por ejemplo: robo, sustracciones, pérdidas, desastres
naturales, etc.
3- INVENTARIO FINAL o DEL EJERCICIO.- Es aquel que se realiza
al finalizar el periodo económico (31 de Diciembre de cada año) y es el que
nos sirve para determinar la reapertura de los Libros para el ejercicio
siguiente.

16. EJERCICIO 1:
NVENTARIOINICIAL
El 25 de Abril del 2009 se constituye la empresa "El Sol" E.I.R.L., dentro del sector comercial
mediana empresa, para tributar se ubica en el Régimen General de Impuesto a la Renta.
Suscrito y aportado el 100%por su titular ALVARO RENGIFO, los activos son los
siguientes*Dinero en Efectivo20,000.00*Una Camioneta Toyota40,000.00*Muebles8,000.00
*Enseres4,500.00*Computadoras13,000.00*Impresoras9,000.00*Gastos de constitución1,913.
20Con el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa "El Sol" E.I.R.L. en
el Banco de Crédito en Moneda nacional cuenta Nº 666-14679-013, los bienes no dineradas
están sustentados en el Inventario detallado y valorado ante el notario público bajo
declaración jurada del aportante y comprobantes readquisición.

18. LIBRO DIARIOE
INVENTARIOS Y BALANCE
EJEMPLOS
I.E.S.T.P. ¨SANTIAGO ANTUÑES DE MAYOLO¨
CARRERA PROFESIONAL: Contabilidad
DOCENTE: Lic. Freddy Bastidas Damián
ESTUDIANTE: Aliby Stefanie Llanos Salomé
I-A