ContabilDAD

1. MANUAL DE CODIGO CONTABLE
Asunto Códigocontable
ACTIVO CIRCULANTE
CODIGO CUENTA DE MAYOR SUBCUENTAS
1130 Inventariode Productos Terminados
Son materialesque pasaron por el procesamientoy están terminadosen un cienpor ciento
por lo tanto estánlistos para comercializarse.
Se debitapor:
 Al momentode pasar a convertirse enproductosterminados
Se acreditapor:
 Con el importe de lafactura que soporte laventade losproductos.
 Con el registrode lasalidade bodega
 Al momentode sucomercializaciónoventa
Saldo:
 Deudor
Asunto Códigocontable
ACTIVO CIRCULANTE
CODIGO CUENTA DE MAYOR SUBCUENTAS
1133 AlmacénInventariode MateriaPrima
1133 Inventariode Productos en Proceso
Constituyenlosmaterialesque pasan a forman parte de la producciónson MP, MOD y CIF.
Se debitapor:
Por el pasode materialesaproceso
Se acreditapor:
 Por el pasode materialesaproductosterminados.
Saldo:
 Deudor

2. Asunto Códigocontable
ACTIVO CIRCULANTE
CODIGO CUENTA DE MAYOR SUBCUENTAS
1135 AlmacénInventariode MateriaPrima
SUBCUENTA Inventariode MateriaPrima
1135 Inventariode Materia Prima
Constituyenmaterialesque forman parte indispensable de laproducción, son fácilmente
Medibles,se puede determinarsucosto y aplicarlo al costo total del artículo.
Se debitapor:
Por laadquisiciónocomprade losmateriales
Se acreditapor:
Por lautilizaciónenlaelaboraciónde losproductosterminados.
Saldo:
 Deudor

3. Asunto Códigocontable
ACTIVO FIJO
CODIGO CUENTA SUBCUENTAS
1231 DepreciaciónAcumulada
Es una cuenta complementariade activo, y se encuentrarepresentadapor la parte
recuperada del costo de adquisición,a través de su vida útil de usoo servicio,siempre y
cuando considerandoun valor de desecho.
Se debitapor:
 Con el importe del comprobante que soportelaadquisicióndel activofijo
 Con liquidacióndel pedidode importación,estoencasode que el activose haya
compradoen el exterior.
Se acreditapor:
 Con el comprobante de registrode labajadel activopor daños,destrucción,deterioros
que sufrael mismo,por perdidasdel bien
 Porque se presente unfaltante enel momentode realizarel correspondiente
inventariofísicode losactivosfijos.
 Por efectuarlaventadel activofijo.
Saldo:
 Es una cuentade activo,tipopermanente de movimientosmensualesyde naturaleza
acreedora.

4. Asunto Códigocontable
OTROS ACTIVOS
CODIGO CUENTA SUBCUENTAS
1311 ConstrucciónenProceso
La cuenta de construccionesen proceso debe reflejartodoslos costos que van siendo
desembolsadosyque estánrelacionadoscon el activo en procesode construcción, así como
las desincorporacionesde losactivos una vezterminados y capitalizados.
Se debitapor:
 Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo de las inversiones en
construcciones que se encuentran en proceso
 Del importe del preciode costode lasconstruccionesytodoslosgastos relacionados
Se acreditapor:
 Del importe del precio de costo de los construcciones terminadas y en condiciones de
uso
 Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
 Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las inversiones en
construcciones de edificios, plantas, bodegas, etc

5. Asunto Códigocontable
PASIVO CIRCULANTE
CODIGO CUENTA SUBCUENTAS
2131 RetencionesPorPagar
En esta cuente se reflejanoregistran los montos pendientesde pagoen conceptode
Retencionesque por leyla entidadestá obligada a cargar del valor de las ventas obtenidas
en un periodoo por las deduccionesde los pagos que se efectúan.
Se debitapor:
 Por lacancelaciónde la retención.
 Con lasnotasde créditode nuestrosclientes.
 Por el registrode ladeclaracióna favor
Se acreditapor:
 Con lafactura emitidaporlaventa.
 Por el montoretenidoenlospagosefectuadosanuestrosproveedoresde bienesy
servicios.
 Con el registrosde lasretencionesque se le realizanalosempleados.
Saldo:
 Acreedora.
Asunto Códigocontable

6. PASIVO CIRCULANTE
CODIGO CUENTA SUBCUENTAS
2140 Gastos AcumuladosPorPagar
2140-01 SueldosySalarios
En esta cuentase contabilizanlos montos correspondientesaobligacionesacumuladasen
concepto de prestacionesde los empleadosde la entidad; de los aportes que realiza la
empresarelacionadoscon el salario del personal o erogacionescontractualesprevistas a
cancelarse en un plazo menoral año.
Se debitapor:
 Con el importe del comprobante de pagoque soporte lacancelaciónde las
prestacionesoliquidaciónfinal Conlasnotasde créditode nuestrosclientes.
 Por el pagocorrespondientealosaportesque realizalaentidad(INSS,INATEC)
 Con el registrodel retiroopagode lanóminade la empresa.
Se acreditapor:
 Con el registrodel importe de lanóminade empleadosde laempresa.
 Por el montode loscomplementosoajustesque correspondenalasprestaciones
 Por el importe de lasprestacionesysalariosnoretirados.
Saldo:
 Acreedora.

7. Asunto Códigocontable
PASIVO CIRCULANTE
CODIGO CUENTA SUBCUENTAS
2140 Gastos AcumuladosPorPagar
2140-02-02 Vacaciones
2140-02-03 Aguinaldo
2140-02-07 Indemnización
En esta cuentase contabilizanlos montos correspondientesaobligacionesacumuladasen
concepto de prestacionesde los empleadosde la entidad; de los aportes que realiza la
empresarelacionadoscon el salario del personal o erogacionescontractualesprevistas a
cancelarse en un plazo menoral año.
Se debitapor:
 Con el importe del comprobante de pagoque soporte lacancelaciónde las
prestacionesoliquidaciónfinal Conlasnotasde créditode nuestrosclientes.
 Por el pagocorrespondientealosaportesque realizalaentidad(INSS,INATEC)
 Con el registrodel retiroopagode lanóminade la empresa.
Se acreditapor:
 Con el registrodel importe de lanóminade empleadosde laempresa.
 Por el montode loscomplementosoajustesque correspondenalasprestaciones
 Por el importe de lasprestacionesysalariosnoretirados.
Saldo:
 Acreedora.