Emprendimiento

1. TAREA 8
EMPRESA E INICIATIVA
EMPRENDEDORA

2. EL PROCESO DE COMPRA
VENTA

3. ACTIVIDAD 1
 Una operación de compra venta es un proceso que
se desarrolla entre empresas o personas jurídicas
en el que media la compra de productos o la
prestación de un servicio, lo cual pone de
manifiesto la relación existente entre ambas partes.
 Una operación de compraventa se desarrolla en
diversas etapas.

4. ETAPAS DE UNA OPERACIÓN DE COMPRA
VENTA

5. EL PRESUPUESTO
 El presupuesto es el documento mercantil que se
emite para informar a un cliente del coste del
servicio o producto que este demanda.
 Puede solicitarse por teléfono, fax, correo
electrónico, directamente en las dependencias de la
empresa o a través de su página web.
 En el presupuesto deben aparecer una serie de datos
tanto de la empresa que emite el presupuesto cómo
de la persona que lo solicita.

6. Datos que deben aparecer en un presupuesto:
Nombre de la empresa o profesional que va a prestar el servicio
Dirección: calle, plaza o avenida y número
Código postal, población y provincia
Nombre del cliente
Dirección: calle, plaza o avenida y número
Código postal, población y provincia
Trabajos que van a realizarse
(Descripción detallada del trabajo, enumerando las diferentes acciones que se van a llevar a cabo)
1. Materiales………………………………………. euros
2. Mano de obra. Importe por hora……………….. euros
3. Otros conceptos: transportes, seguros, licencias… euros
4. IVA………………………………………………. euros
TOTAL……………………………………………… euros
-Este presupuesto tiene validez hasta …………..(días, meses)
-Forma de pago:
…….euros, a la aceptación del presupuesto por el cliente.
…….euros, a la finalización del trabajo aceptado por el cliente.
-La duración de los trabajos se estima en ……….días laborables.
-Cada día de retraso sobre la fecha de entrega prevista devengará ……….euros a favor del cliente.
-Si aparecen complicaciones o defectos imprevisibles, la empresa se compromete a informar de
inmediato al cliente.
……..(localidad), a ………(día)……….de……..(mes) de 20…….(año)
Aceptación del cliente
(firma)
La empresa
(firma y sello)

7. SUPUESTO PRACTICO: El presupuesto
MUEBLES DE OFICINA
Agustín Tomares Cruces
Avd. Real Nº1 4000 Córdoba
NIF: 45.123.456
Fax :957 123 456 Telf.: 957 123
456
mueblesoficina@agustin.com
PRESUPUESTO nº 1
Fecha: 22-05-2014
Cliente: Mundo Eventos SLNE
C/Gondomar nºx
CIF: E-123524178
Teléfono de contacto: 957123123
CANTIDA
D
DESCRIPCIÓN PRECIO/UNID. IMPORTE
TOTAL
2
2
4
Sillas ergonómicas
(SE-23001)
Mesas de oficina
(MO-41)
Sillas (SI-153)
90€
150€
50€
180€
300€
200€

8. NOTA: Es presupuesto tendrá una validez de 15 días naturales desde
la fecha.
Comprobante sin valor comercial.
Base imponible: 680€
IVA 21% : 142,80€
Importe total: 822,80€
Fecha y firma:
A 22 de Mayo de 2014
Agustín Tomares Cruces

9. EL PEDIDO
 Si el cliente acepta el presupuesto, la empresa
emite un pedido.
 Un pedido puede efectuarse de diversas formas:
Directamente o por teléfono. Estas formas tienen
como ventaja la rapidez, aunque es necesario un
documento escrito posterior en el que quede
constancia de que dicho pedido se ha efectuado.
Por fax, carta o correo electrónico a través de un
representante comercial.

10.  Del pedido se hacen al menos dos copias: El
original firmado y sellado se envía a la empresa
proveedora y una copia se la queda el cliente para
comprobar la mercancía cuando la reciba.
 Aunque no existe un modelo oficial de pedido,
existen requisitos básicos que no se pueden
olvidar.

11.  Requisitos del pedido :
- datos del comprador y vendedor :nombre, NIF o CIF,
domicilio, teléfono, código postal,
- nº de pedido y fecha del mismo.
- Relación de artículos solicitados y cantidades pedidas.
- Precios de los artículos por unidad y total de artículos.
- Descuentos
- Fecha y lugar de la entrega
- Modo de envío
- Condiciones de pago.
- Firma de la empresa que emite el pedido

12. SUPUESTO PRACTICO: El pedido
EMPRESA: MUEBLES DE
OFICINA
Avd. Real Nº1 4000 Córdoba
CIF :E- 45.123.456
Fax :957 123 456 Telf.: 957 123
456
mueblesoficina@agustin.com
Departamento de Compras
Emisor del pedido: Agustín
Tomares Cruces
PROVEEDOR: El MUEBLE
Dirección: Polígono Ronda de los
Tejares S/N
Tel/Fax: 957444444
Correo Electrónico:
CIF/NIF: E-11111111
Departamento de Ventas
Persona de contacto: Rafael
Núñez
Nº de PEDIDO: 212 Fecha del Pedido: 23/05/2014
Contrato de referencia:
MODELO/REF. PRODUCTO O SERVICIO CANTIDAD PRECIO IMPORTE
SE-23001 Sillas ergonómicas 2 90 180
MO-41 Mesas de oficina 2 150 300
SI-153 Sillas 4 50 200

13. Condiciones económicas: 0
Descuento comercial: 0
Descuento por Volumen: 0
Descuento por pronto pago: 0
Gastos de transporte: 0
Seguros: 0
Forma de Pago: 60% en un cheque a
la entrega de la mercancía y 40% en
una letra a 60 días a partir de la
emisión de la factura.
Plazo de entrega: 15 días Lugar de entrega:
C/Gondomar nºx
Teléfono de contacto: 957123123
Otras condiciones pactadas:
Precio embalajes 3€ por bulto.
Dpto. de Compras:
Agustín Tomares Cruces
Fdo. Responsable del departamento.

14. EL ALBARÁN O NOTA DE ENTREGA
 El albarán o nota de entrega es el documento que
envía el proveedor al cliente junto con la mercancía,
para que se pueda comprobar que los productos
solicitados coinciden con los recibidos.
 En un albarán deben figurar los datos que se
detallan.

15. -Nombre o razón social de las partes, CIF o NIF, dirección
completa.
-Número de orden del albarán y del pedido al que
corresponde.
-Lugar y fecha de envío y de entrega.
-Descripción de la mercancía.
-Nombre y firma del transportista.
-Espacio para firma del comprador que acredita haber
recibido la mercancía.
 Los albaranes constan de varias copias,
normalmente tres: una para el almacén, otra para
quien compra y otra para quien vende.

16. SUPUESTO PRACTICO: Albarán o nota de
entrega
Cliente: Mundo Eventos SLNE
C/Gondomar nºx
40000 Córdoba
CIF: E-123524178
Teléfono de contacto: 957123123
PROVEEDOR: El MUEBLE
Dirección: Polígono Ronda de los Tejares S/N
Tel/Fax: 957444444
Correo Electrónico:
CIF/NIF: E-11111111
Departamento de Ventas
Persona de contacto: Rafael Núñez
N.º de albarán: 212
Fecha de emisión: 30/05/2014
Pedido de referencia:210
REF/MOD. DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO DESCUENTO IMPORTE
SE-23001 SILLAS
ERGONÓMICAS
2
90 0 180
Mo-41 MESAS DE
OFICINA
2
150 0 300
SI-153 SILLAS 4
50 0 200
EMBALAJES 8
3 0 24

17. Fecha de entrega: 5/06/2014
Lugar de entrega: C/GONDOMAR NºX
Descuent
os por
volumen:
Porcentaj
e:
Importe:
0 0
Transportes (portes debidos, portes
pagados, etc.):0
Otros gastos (Transporte, seguros) :0
Base imponible:704€
IVA: 21%
R.E. : 147,84
Importe total: 851,84€
Observaciones:
El cliente abonará 511,10 € en un cheque a
la entrega de la mercancía, 340,74€ en una
letra a los 60 días a partir de la emisión de
la factura.
Recibí: Mundo Eventos SLNE
Persona de contacto: Sonia Sánchez
Fdo. :

18. LA FACTURA
 La factura puede considerarse como el justificante
fiscal del proceso de compraventa, es decir, es el
documento que lo acredita legalmente.
 Da derecho al cliente o al receptor del servicio a
una reclamación en caso de que exista algún
problema con la mercancía recibida o con el
servicio prestado.
 Se debe emitir por duplicado quedándose cada
parte con un ejemplar y puede realizarse hasta 30
días naturales después de la operación.

19.  Las facturas tienen unos requisitos básicos:
1. El nombre del documento y su numeración.
2. La identificación del proveedor (vendedor), es decir, su nombre,
dirección postal y NIF o CIF.
3. La identificación del cliente (comprador), que debe englobar el
nombre, dirección postal y NIF o CIF.
4. La descripción de las mercancías (con sus referencias) o servicios
prestados.
5. El precio unitario de los artículos vendidos o consumidos en la
prestación del servicio.
6. La fecha y el lugar de emisión.
7. Los descuentos si los hay.
8. La base imponible.
9. El tipo de impuesto a aplicar, la cuota de IVA y el importe total de la
factura.
En algunas ocasiones en la factura también figuran:
• El lugar de entrega de la mercancía.
• La forma de pago.

20.  Las facturas que emite una empresa tienen una
numeración correlativa y no pueden modificarse.
 En el caso de que se detecte algún error en una
factura, se puede emitir con posterioridad una
factura rectificativa o una nota, que puede ser de
abono o de cargo.
 En la factura rectificativa se hace mención a qué
factura anterior modifica.

21. DIFERENTES TIPOS DE FACTURA
 Factura rectificativa: Sirve para rectificar errores en facturas
ya emitidas, por ejemplo, por devoluciones o descuentos
concedidos con posterioridad a la facturación.
 Factura con recibí: Puede sustituir al recibo, ya que al incluir
el término «recibí» junto con la firma del vendedor se ratifica
el pago de la misma. En ocasiones se puede pagar solo una
parte del importe, por lo que además se deberá emitir un
recibo.
 Factura proforma: Se emite antes de la venta para que el
comprador pueda hacer trámites, por ejemplo, en casos de
exportación. No acredita la compraventa.
 Factura electrónica Elaborada con tecnología informática,
puede sustituir a la factura en papel.

22. SUPUESTO PRÁCTICO: La factura
Factura emitida por:
MUEBLES DE OFICINA
Agustín Tomares Cruces
Avd. Real Nº1 4000 Córdoba
Fax :957 123 456 Telf.: 957 123
456
mueblesoficina@agustin.com
CIF: E-45.123.456
Mundo Eventos SLNE
C/Gondomar nºx
4000 Córdoba
Teléfono de contacto: 957123123
mundoeventos@cordoba.es
CIF: E-123524178
Factura nº: 210 Córdoba, 25 de Mayo de 2014
Cantidad Descripción Precio
unitario
IVA% RE% Importe
2 Sillas
ergonómicas
90 21% 37,80 180
2 Mesas de
oficina
150 21% 63 300
4 sillas 50 21% 42 200

23. 8 embalajes 3 21% 5,04 24
IVA y
equivalencia
21%
Base
imponible
704
Importe
impuesto
147,84
Total factura
704
Total factura
851,84€

24. OBLIGACIONES FISCALES DE LA SLNE
 Actividad 2
Una SLNE presenta algunas peculiaridades respecto
a la SL, en relación a su constitución, socios, capital,
aportaciones… aspectos que facilitan el proceso y las
cargas administrativas de su constitución. Sin
embargo, las obligaciones fiscales y contables son las
mismas que las que pueda tener una SL.

25. CONTABILIDAD
Debe llevar la contabilidad ajustada al Código de
Comercio y normas de desarrollo, en particular, los
Planes contables, General del RD 1514/2007 o
PYMES RD 1515/2007. Llevará un Libro Diario y un
Libro de Inventarios y Cuentas Anuales. Una vez al
año estos libros contables se deben legalizar. Las
cuentas anuales aprobadas por la junta de socios de
la SLNE se deben depositar también en el Registro
Mercantil.

26. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
 Declaración anual de las rentas obtenidas por la
SLNE y tres pagos fraccionados al año en abril,
octubre y diciembre (modelo 202), a cuenta del
impuesto anual. Como norma general (hay
muchísimos matices y peculiaridades) se paga el 25%
o el 30% del beneficio obtenido.
 Importante: Las SLNE, no estarán obligadas a
realizar pagos fraccionados durante los dos primeros
periodos impositivos concluidos después de su
constitución.

27. IVA
 Por las entregas de bienes o prestaciones de
servicios que realice la SLNE se repercutirá al cliente
un IVA del 18% (o reducido del 8% o supe reducido
del 4%, en función de los bienes transmitidos). Se
tendrá que declarar cada trimestre (abril, julio,
octubre y enero, modelo 303) ese IVA repercutido
menos el que se haya soportado en las compras de
bienes o prestaciones de servicios adquiridos para la
actividad de la SLNE. Si se inscribe en el registro de
devolución mensual de IVA (el IVA puede salir a
pagar, a compensar o a devolver) estas declaraciones
serán mensuales (además del modelo 340).

28.  Relacionado con el IVA, en general se tendrá que
presentar un resumen anual (modelo 390),
declaración de operaciones con terceros (modelo
347) y, en función del régimen de IVA o de las
operaciones que realice, otra serie de declaraciones
diferentes.

29. RETENCIONES
 Normalmente a cuenta del IRPF, la SLNE puede
incurrir en la obligación de practicar retenciones.
Cada trimestre se deben pagar esas retenciones en
declaraciones 111, 115, etc. También existe la
obligación de declarar resúmenes anuales (190. 180,
etc.). Por ejemplo a retenciones a trabajadores, por
arrendamiento, etc.

30. OBLIGACINES FISCALES DE LA SLNE
CONTABILIDAD
Debe llevar la contabilidad ajustada al Código de Comercio
y normas de desarrollo, en particular, los Planes contables,
General del RD 1514/2007 o PYMES RD 1515/2007. Llevará
un Libro Diario y un Libro de Inventarios y Cuentas
Anuales. Una vez al año estos libros contables se deben
legalizar. Las cuentas anuales aprobadas por la junta de
socios de la SLNE se deben depositar también en el Registro
Mercantil.
IMPUESTO
SOBRE
SOCIEDADES
Declaración anual de las rentas obtenidas por la SLNE y
tres pagos fraccionados al año en abril, octubre y diciembre
(modelo 202), a cuenta del impuesto anual. Como norma
general (hay muchísimos matices y peculiaridades) se paga
el 25% o el 30% del beneficio obtenido.
Importante: Las SLNE, no estarán obligadas a realizar
pagos fraccionados durante los dos primeros periodos
impositivos concluidos después de su constitución.

31. IVA
Por las entregas de bienes o prestaciones de
servicios que realice la SLNE se repercutirá al
cliente un IVA del 18% (o reducido del 8% o
supe reducido del 4%, en función de los bienes
transmitidos). Se tendrá que declarar cada
trimestre (abril, julio, octubre y enero, modelo
303) ese IVA repercutido menos el que se haya
soportado en las compras de bienes o
prestaciones de servicios adquiridos para la
actividad de la SLNE. Si se inscribe en el
registro de devolución mensual de IVA (el IVA
puede salir a pagar, a compensar o a devolver)
estas declaraciones serán mensuales (además
del modelo 340).
IRPF
Normalmente a cuenta del IRPF, la SLNE puede
incurrir en la obligación de practicar retenciones. Cada
trimestre se deben pagar esas retenciones en
declaraciones 111, 115, etc. También existe la obligación
de declarar resúmenes anuales (190. 180, etc.). Por
ejemplo a retenciones a trabajadores, por

32. FIN