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Cuando la empresa detecta la necesidad de comprar artículos o
mercaderías, deberá realizar las consultas pertinentes acerca de sus
necesidades y precios. Las consultas se realizan generalmente por teléfono
solicitando una cotización de las mercaderías o puede hacerlo por carta,
siendo esta última más formal, entre el consultante y el proveedor




La cotización es la respuesta a la consulta; la que se entrega mediante una
carta, un impreso o un fax. Debe ser explícita, excepto cuando se incluyen
catálogos o la empresa ya ha tenido relaciones comerciales anteriores.
En este documento generalmente se indican los productos y precios de
aquellos que sólo se ha solicitado información.
La orden de compra se realiza cuando la empresa está de acuerdo con la
cotización recibida.




 Es el documento legal que acompaña la entrega de mercaderías.
Antecedentes del Comprador
Empresa :         Administración S.A.
Rut       :       77.285.524-8
Domicilio :       Av. Pedro de Valdivia s/n
Fono      :       638585
Ciudad :          María Elena
Giro      :       Electrodomésticos

Antecedentes del Proveedor
Empresa :         Comercio S.A.
Rut       :       44.652.363-8
Domicilio :       Galpón 140, Zofri
Fono      :       285262
Ciudad :          Iquique
Giro      :       Importación y Exportación de Electrodomésticos
Transacciones Comerciales

Con fecha 01 de Marzo del 2010, la empresa Administración S.A. requiere
comprar los siguientes artículos:
• 15 Video Grabadores
• 20 TV de 24”
• 25 Equipos Musicales con CD
• 10 Radio Portátiles
• 25 CD Personal

Con fecha 06/03/10, la empresa Comercio S.A., envía cotización Nº 0010 a
la empresa Administración S.A. según detalle de consulta:
• 15 Video Grabadores a $ 78.000 c/u
• 20 TV de 24” a $ 206.000 c/u
• 25 Equipos Musicales con CD a $ 185.000 c/u
• 10 Radio Portátiles a $ 18.000 c/u
• 25 CD Personal a $ 48.000 c/u
Los valores indicados son netos; condición de venta al contado;

El día 10/03/10, la empresa Administración S.A. emite orden de compra
003, según cotización

El día 15/03/10, la empresa Comercio S.A. realiza envío de mercadería con
guía de despacho Nº 0010. posteriormente será enviada la factura 0010
Este documento acredita legalmente una operación de compra y
venta. Tiene un control muy riguroso por parte del SII en cuanto a
su emisión ya que empresas y comerciantes pueden hacer uso del
IVA el que se encuentra registrado en la factura.
La factura debe ser emitida cuando una empresa o comerciante
venden a comerciantes o empresas.




 Es el comprobante oficial de una compra. Debe ser timbrada por el
 SII, llevar impreso un numero correlativo y los valores deben
 incluir el IVA
Las notas de débito se utilizan para modificar facturas otorgadas
con anterioridad, emitidas al mismo comprador o beneficiario del
servicio. Deben cumplir los mismos requisitos exigidos para las
facturas.
Se extiende por cobro de intereses o diferencias de mayor precio,
es decir, por aumento del impuesto facturado.
Las notas de crédito deben cumplir los mismos requisitos exigidos
por la factura y solamente pueden ser emitidas al mismo
comprador.

Se extiende por descuento o devolución de mercaderías, es decir,
cuando un vendedor concede descuentos o bonificaciones
otorgadas con posterioridad a la facturación.
Continuación ejemplo de proceso de         compraventa    entre   empresa
Administración y la empresa comercio:

El día 18/03/10 la empresa Comercio S.A. envía la factura Nº 0010, la cual
fue cancelada el mismo día.

El día 20/03/10 Administración vende dos videos grabadores a $ 99.000 y
tres CD personal a $ 67.000. Ambos precios son netos. Entrega Boleta
Nº 003

El día 27/03/10 la empresa Comercio detecta error en la facturación por
diferencia de precios en los TV de 24”, debió cobrarse $226.000 c/u (valor
neto) y en el precio de las radio portátiles debió cobrarse $ 15.000 c/u
(valor neto). La nota de crédito es la nº 006 y la de débito es la nº 007

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Cotizaciones, órdenes de compra y facturación

  • 1.
  • 2. Cuando la empresa detecta la necesidad de comprar artículos o mercaderías, deberá realizar las consultas pertinentes acerca de sus necesidades y precios. Las consultas se realizan generalmente por teléfono solicitando una cotización de las mercaderías o puede hacerlo por carta, siendo esta última más formal, entre el consultante y el proveedor La cotización es la respuesta a la consulta; la que se entrega mediante una carta, un impreso o un fax. Debe ser explícita, excepto cuando se incluyen catálogos o la empresa ya ha tenido relaciones comerciales anteriores. En este documento generalmente se indican los productos y precios de aquellos que sólo se ha solicitado información.
  • 3. La orden de compra se realiza cuando la empresa está de acuerdo con la cotización recibida. Es el documento legal que acompaña la entrega de mercaderías.
  • 4. Antecedentes del Comprador Empresa : Administración S.A. Rut : 77.285.524-8 Domicilio : Av. Pedro de Valdivia s/n Fono : 638585 Ciudad : María Elena Giro : Electrodomésticos Antecedentes del Proveedor Empresa : Comercio S.A. Rut : 44.652.363-8 Domicilio : Galpón 140, Zofri Fono : 285262 Ciudad : Iquique Giro : Importación y Exportación de Electrodomésticos
  • 5. Transacciones Comerciales Con fecha 01 de Marzo del 2010, la empresa Administración S.A. requiere comprar los siguientes artículos: • 15 Video Grabadores • 20 TV de 24” • 25 Equipos Musicales con CD • 10 Radio Portátiles • 25 CD Personal Con fecha 06/03/10, la empresa Comercio S.A., envía cotización Nº 0010 a la empresa Administración S.A. según detalle de consulta: • 15 Video Grabadores a $ 78.000 c/u • 20 TV de 24” a $ 206.000 c/u • 25 Equipos Musicales con CD a $ 185.000 c/u • 10 Radio Portátiles a $ 18.000 c/u • 25 CD Personal a $ 48.000 c/u
  • 6. Los valores indicados son netos; condición de venta al contado; El día 10/03/10, la empresa Administración S.A. emite orden de compra 003, según cotización El día 15/03/10, la empresa Comercio S.A. realiza envío de mercadería con guía de despacho Nº 0010. posteriormente será enviada la factura 0010
  • 7. Este documento acredita legalmente una operación de compra y venta. Tiene un control muy riguroso por parte del SII en cuanto a su emisión ya que empresas y comerciantes pueden hacer uso del IVA el que se encuentra registrado en la factura. La factura debe ser emitida cuando una empresa o comerciante venden a comerciantes o empresas. Es el comprobante oficial de una compra. Debe ser timbrada por el SII, llevar impreso un numero correlativo y los valores deben incluir el IVA
  • 8. Las notas de débito se utilizan para modificar facturas otorgadas con anterioridad, emitidas al mismo comprador o beneficiario del servicio. Deben cumplir los mismos requisitos exigidos para las facturas. Se extiende por cobro de intereses o diferencias de mayor precio, es decir, por aumento del impuesto facturado.
  • 9. Las notas de crédito deben cumplir los mismos requisitos exigidos por la factura y solamente pueden ser emitidas al mismo comprador. Se extiende por descuento o devolución de mercaderías, es decir, cuando un vendedor concede descuentos o bonificaciones otorgadas con posterioridad a la facturación.
  • 10. Continuación ejemplo de proceso de compraventa entre empresa Administración y la empresa comercio: El día 18/03/10 la empresa Comercio S.A. envía la factura Nº 0010, la cual fue cancelada el mismo día. El día 20/03/10 Administración vende dos videos grabadores a $ 99.000 y tres CD personal a $ 67.000. Ambos precios son netos. Entrega Boleta Nº 003 El día 27/03/10 la empresa Comercio detecta error en la facturación por diferencia de precios en los TV de 24”, debió cobrarse $226.000 c/u (valor neto) y en el precio de las radio portátiles debió cobrarse $ 15.000 c/u (valor neto). La nota de crédito es la nº 006 y la de débito es la nº 007