caso cash flow

1. UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
CURSO:Finanzas II
Presupuesto de Caja (cash Flow), y Estados
financieros presupuestados
EJERCICIO

2. FINANZAS II
Tema
Presupuesto financiero y
presupuesto de operación

3. ESTADOS FINANCIEROS
PRESUPUESTADOS
FLUJO DE CAJA ESTADO DE RESULTADOS
PRESUPUESTADO
BALANCE GENERAL
PRESUPUESTADO.

4. DESCRIPCION Abril MAYO JUNIO JULIO
Saldo inicial 40,000.00 92,883.10 138,666.20 190,219.30 40,000.00
entradas 109,550.00 118,690.00 141,120.00 143,300.00 512,660.00
Disponible 149,550.00 211,573.10 279,786.20 333,519.30 552,660.00
Salidas 56,666.90 72,906.90 89,566.90 85,646.90 304,787.60
SALDO SIGUIENTE PER 92,883.10 138,666.20 190,219.30 247,872.40 247,872.40
RESUMEN DEL MOVIMIENTO DE EFECTIVO
TOTAL

5. 1. La empresa Cash necesita saber la programación del manejo de efectivo para un período de cuatro meses con
base en la siguiente información.
2. Vende al contado un 40% y elresto lo vende en partes iguales a 30 y 60 días plazo, el IVA lo cobra en el mes de
la venta.
3. El volumen de ventas en unidades durante el periodo diciembre del 2020 a marzo del 2021 es el siguiente.
Diciembre 4,000
Enero 6,000
Febrero 5,000
Marzo 4,500

6. • 4. El presupuesto de ventas en unidades para el periodo abril- julio 2021 es el
siguiente
• Abril 10,000
• Mayo 8,000
• Junio 9,000
• Julio 10,000
• 5. El precio de venta presupuestado es de Q16.80 por unidad (IVA Incluido) igual al
año anterior.
• 6. Las compras equivalen a un 50% del valor de las ventas, la política de pago a los
proveedores es la siguiente.
• Se paga el IVA en el mes de la compra y
• Crédito a 30 días por un 40% y 60 días por el resto

7. • Los Gastos fijos anuales son los siguientes:
• Sueldos Q84,000.00 (trabaje las provisiones correspondientes para cuotas patronales,
aguinaldo y bonificación anual a partir de abril excepto IGSS laboral y Cuotas patronales
que vienen de marzo)
• Energía eléctrica Q15,000.00
• Teléfono Q12,000.00
• Depreciaciones línea recta Porcentajes de ley
• Otros gastos menores Q 9,000.00
• En las ventas al contado la empresa tiene un precio inferior (concede un descuento) al
precio de ventas al crédito, equivalente a un 16.6666667% menos.
• El capital contable de la empresa al 31-03-2021 es de Q45,495.00, y el saldo inicial en la
caja y bancos es de Q40,000.00

8. CONTENIDO
1 Distribución de Ventas en unidades
2 Distribución de Ventas en Valores
3 Presupuesto de cobro a clientes
4 Determinación del saldo inicial de cuentas por cobrar
5 Determinación del saldo final de cuentas por cobrar
6 Distribución de compras
7 Presupuesto de pago a proveedores
8 Determinación del saldo inicial de cuentas por pagar
9 Determinación del saldo final de cuentas por pagar
10 Liquidación del IVA

9. CONTENIDO
11 Calculo de sueldos y prestaciones
12 Entradas de efectivo
13 Salidas de efectivo
14 Resumen del movimiento de efectivo
15 Balance de Situación General
16 Estado de Resultados
17 Estado de Flujo de Efectivo

10. OTRO
ESCENARIO

11. ESTADOS FINANCIEROS INCLUYENDO POSIBLEINVERSION
18 Cuadro de amortización
19 Cash flow modificado
20 Balance de Situación General
21 Estado de Resultados
22 Estado de Flujo de Efectivo