1. Visita de Intercambio/ Intercambio de
Información
SITUACIÓN DE GUATEMALA EN
MATERIA DE INTERCAMBIO DE
INFORMACIÓN TRIBUTARIA
Guatemala, noviembre de 2013

2. 2009: EL INICIO DE LOS CAMBIOS
• El G20:
– Insta a todas las jurisdicciones a implementar el estándar internacional
– Recomienda la reestructuración y fortalecimiento del Foro Global
•El Secretariado General de la OCDE hace pública una lista de
jurisdicciones de acuerdo con el cumplimiento del estándar
internacional:
–Guatemala es incluida en la “lista gris” (otros centros
financieros)
•Individualmente, algunos países anuncian la aplicación de
sanciones (Francia, Alemania, Reino Unido)
•Se crea el Foro Global como una instancia internacional en el
que Guatemala participa como miembro fundador.

3. Situación actual de Guatemala
• Guatemala salió de la lista gris de la OCDE en diciembre de
2012.
• En 2011-2012 Guatemala fue sujeto a revisión de Fase I por el
Foro Global.
• De los 10 elementos y sus componentes evaluados, las
determinaciones son:
– 4 se encuentran en lugar;
– 2 se encuentran en lugar, pero necesitan mejoras; y
– 4 no se encuentran en lugar.

4. Proceso de cumplimiento
• Desde que Guatemala asumió el compromiso con el
Foro Global en 2009, organizó un equipo de trabajo
con profesionales de las siguientes instituciones:
–
–
–
–
–
Ministerio de Finanzas Públicas;
Ministerio de Relaciones Exteriores;
Registro Mercantil;
Superintendencia de Bancos;
Superintendencia de Administración Tributaria.
• El grupo de trabajo avanzó sustantivamente en la
revisión del marco legal vigente, en la preparación
de las iniciativas de ley pertinentes y en la revisión
del Modelo Internacional Estándar de TIEA.

5. Acuerdos suscritos
• Guatemala ha suscrito 8 TIEAs.
•
En diciembre de 2012 Guatemala suscribió la Convención sobre
Asistencia
Administrativa Mutua en Materia Fiscal.
•
Asimismo, también está el Convenio de Asistencia Mutua y Cooperación
Técnica entre las Administraciones Tributarias y Aduaneras de
Centroamérica
•
Recientemente se suscribió un convenio con Australia.

6. REFORMAS LEGALES
• ELIMINACIÓN DE ACCIONES AL PORTADOR
– Decreto 55-2010: Ley de Extinción de Dominio
• ACCESO A INFORMACIÓN BANCARIA
(Pendiente)

7. Acceso a la Información Bancaria
Iniciativa de Ley 4326
Reforma 1 artículo del Código Tributario (Decreto 691 y sus reformas)
• Facultar a la SAT para solicitar información
bancaria
Reforma 2 artículos de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros (Decreto 19-2002)
• Levantar el secreto bancario para fines
tributarios

9. Funciones de las dependencias de acuerdo al Reglamento Interno de la SAT
El Reglamento de la Superintendencia de Administración Tributaria, en el Artículo 37 establece que son funciones
de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional, entre otras:
7)Realizar estudios y análisis sobre los efectos de la suscripción de convenios y tratados
internacionales y otros temas de interés para la Administración Tributaria.
8)Coordinar las relaciones y acciones de cooperación internacional de la SAT.
9)
Coordinar la participación de la SAT en la negociación de convenios y tratados internacionales
en materia tributaria y aduanera y la administración interna de los mismos.
Intendencia de Aduanas (Artículo 31, inciso 12): Participar en representación de la SAT en el proceso de
preparación o elaboración de convenios, acuerdos o tratados internacionales y en las relaciones internacionales en
materia de su competencia; así como en la revisión o elaboración de proyectos de ley, reglamentos, dictámenes,
acuerdos internos y otros;
Intendencia de Recaudación y Gestión (Artículo 32, inciso 9): Participar en representación de la SAT en el
proceso de preparación o elaboración de convenios, acuerdos o tratados internacionales y en las relaciones
internacionales en materia de su competencia; así como en la revisión o elaboración de proyectos de ley,
reglamentos, dictámenes, acuerdos internos y otros;
Intendencia de Fiscalización (Artículo 33, inciso 10): Participar en representación de la SAT en el proceso de
preparación o elaboración de convenios, acuerdos o tratados internacionales y en las relaciones internacionales en
materia de su competencia; así como en la revisión o elaboración de proyectos de ley, reglamentos, dictámenes,
acuerdos internos y otros;
Intendencia de Asuntos Jurídicos (Artículo 34, inciso 15): Participar en representación de la SAT en el proceso
de preparación o elaboración de convenios, acuerdos o tratados internacionales y en las relaciones internacionales
en materia de su competencia; así como en la revisión o elaboración de proyectos de ley, reglamentos, dictámenes,
acuerdos internos y otros;

10. Muchas gracias