El documento analiza la eliminación de los impuestos a los Bienes Personales y a la Ganancia Mínima Presunta propuesta en el proyecto de ley de blanqueo del Gobierno. Estos impuestos representan solo el 1,4% de la recaudación total nacional y se superponen a impuestos provinciales y municipales. Mientras que la eliminación de estos impuestos es un paso positivo, la reforma previsional es el desafío más importante, ya que el sistema previsional actual no es sustentable a largo plazo.

1. 5 de Junio de 2016 – Número 655
BIENES PERSONALES Y GANANCIA MÍNIMA
PRESUNTA SON 1,4% DE LA RECAUDACIÓN
Un paso adelante en racionalizar el sistema impositivo es la eliminación de los
impuestos a los Bienes Personales y a la Ganancia Mínima Presunta. Son
impuestos de muy baja recaudación que se superponen con los que cobran las
provincias y los municipios, e imponen innecesaria complejidad administrativa a
los contribuyentes. Pero, por lejos, el desafío más importante y complejo es lograr
que en un futuro no lejano se logre acordar las reformas al sistema previsional que
garanticen su sustentabilidad.
Uno de los temas que aborda el proyecto de ley de “blanqueo” propuesto por el Gobierno
nacional es la eliminación de los impuestos a los Bienes Personales y a la Ganancia Mínima
Presunta. Ambos tributos gravan los activos de las personas y se superponen a los que
aplican las provincias y los municipios.
En el caso de Bienes Personales, para los contribuyentes que no se acojan al “blanqueo”, la
eliminación se aplica de manera inmediata en reconocimiento al pago oportuno de los
impuestos. Los que adhieran, lo pagarán de manera decreciente hasta el año 2018 inclusive,
quedando eliminado a partir del 2019. En el caso de Ganancia Mínima Presunta, el impuesto
deja de operar a partir del año 2019. La eliminación y el proceso con el que se instrumenta
son inéditos y constituyen una innovación positiva respecto de “blanqueos” anteriores.
¿Cómo afectan estos impuestos a la recaudación total? Según datos de la AFIP
correspondientes al año 2015, se observa que:
• El impuesto a los Bienes Personales representa el 1,2% del total de la recaudación
nacional.
• El impuesto a la Ganancia Mínima Presunta representa el 0,2% de la recaudación.
• Esto implica que el impacto total de la medida será una disminución de 1,4% de la
recaudación total nacional.
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2. Estos datos muestran que la contribución de ambos impuestos a las arcas fiscales es muy
baja. Entre los factores que explican su reducida eficacia, está que las provincias son
inducidas a mantener subvaluados los inmuebles de sus ciudadanos a los fines de moderar
la presión impositiva. En este sentido, la eliminación de estos dos impuestos nacionales
debería inducir a las provincias y municipios a actualizar sus catastros y modernizar
sus sistemas tributarios. Un desafío similar, pero mucho más complejo e importante, es
revisar otras superposiciones como la del IVA nacional con el impuesto a los Ingresos Brutos
provinciales y con las tasas municipales sobre el comercio e industria.
Sin subestimar la importancia de avanzar en la transformación del sistema tributario,
la principal tarea pendiente es la reforma previsional. El pago de jubilaciones representa
el 40% del gasto público nacional y esto aumentará de manera inmediata con la corrección
de la movilidad. A esto se suma la devolución del 15% de coparticipación a las provincias y
el impacto del continuo envejecimiento poblacional. Como ocurrió hace 2 décadas,
cuando se cancelaron pasivos previsionales con las privatizaciones, ahora se decide
consumir el Fondo de Garantía de Sustentabilidad y el “blanqueo” con la misma
finalidad. Pero rápidamente se presentará otra crisis previsional si se mantienen promesas
incumplibles, es decir, reglas de beneficios actuarialmente inconsistentes y regímenes
especiales que atentan contra la sustentabilidad financiera y son fuente de irritantes
inequidades. Entre los puntos más importantes y sensibles aparecen la necesidad de revisar
varias de las cajas provinciales no transferidas y los regímenes de “privilegio” que otorgan
haberes superiores y/o requerimientos de aportes y edad menores al régimen general.
Se trata de una tarea colosal que el proyecto delega a una comisión ad hoc
denominada “Consejo de Sustentabilidad Previsional”. A esta comisión se le otorgan
tres años para elaborar un proyecto de ley con un nuevo diseño de régimen previsional
universal, integral, solidario y sustentable. No sólo el futuro del sistema previsional sino la
sustentabilidad de todo el Estado nacional dependen de que esta comisión sea dotada de
los insumos técnicos y políticos acordes a la complejidad e importancia del tema.
El desarrollo social requiere un Estado sustentable y que no agreda al ciudadano. La
reducción de los impuestos a los Bienes Personales y a la Ganancia Mínima Presunta va en
el sentido correcto. Pero el paso decisivo y crucial es darle operatividad al Consejo que tiene
la responsabilidad de elaborar la reforma previsional.
Impuesto a los Bienes Personales y a la Ganancia Mínima Presunta
Como % de la recaudación nacional total
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