El documento discute las desigualdades en el sistema tributario argentino que desalientan el emprendimiento. Los pequeños emprendedores son tratados como grandes corporaciones y pagan más impuestos que los asalariados con igual nivel de ingresos. Se propone corregir esta inequidad eliminando las diferencias tributarias entre trabajadores autónomos y asalariados, y actualizando la tabla de alícuotas del impuesto a las ganancias.

1. 12 de Junio de 2016 – Número 656
EMPRENDEDORES PAGAN IMPUESTO
COMO UNA GRAN CORPORACION
Existe un amplio consenso en favor de desplegar estrategias que promuevan la
cultura emprendedora. Esto está presente en los discursos pero no en las políticas
públicas. Por eso prevalecen condiciones adversas que desalientan el nacimiento y
desarrollo de nuevos emprendimientos. Entre las más importantes se destacan la
enorme carga burocrática, la falta de infraestructura y un esquema tributario
arbitrario que discrimina a los pequeños emprendedores.
En el tratamiento de la ley de reparación a los jubilados, sectores de la oposición negociaron
la incorporación de la exención del impuesto a las ganancias sobre el medio aguinaldo de
junio del 2016 de las personas que no se acojan al blanqueo y estén exentos del impuesto a
los Bienes Personales. Esto complementa el premio a los contribuyentes cumplidores que
contempla el proyecto original a través de la eliminación del impuesto a los Bienes
Personales y a la Ganancia Mínima Presunta.
De aprobarse el cambio, el beneficio se concentrará sólo entre los asalariados y jubilados de
altos ingresos. No incide sobre las remuneraciones más bajas (que no son afectadas por el
impuesto a las ganancias) ni sobre los trabajadores autónomos (que no cobran aguinaldo).
Al favorecer sólo a los asalariados, la medida persevera en el tratamiento impositivo
desigual para contribuyentes con iguales niveles de ingresos.
¿Cuál es la diferencia en la incidencia del impuesto a las ganancias según la modalidad de
trabajo? Tomando un trabajador soltero sin hijos con una remuneración de $35 mil
mensuales se tiene que:
• Si trabaja en relación de dependencia paga un 11% de impuestos a las ganancias.
• Si trabaja como autónomo paga 25% de impuesto a las ganancias.
• Esto implica que ser un trabajador autónomo hace que se deba pagar el doble de
impuesto a las ganancias.
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2. Estos cálculos son aproximados pero ilustran la asimetría que sufren los trabajadores
autónomos. Si bien la diferencia se reduce a mayores niveles de ingresos, el autónomo
siempre paga más impuesto que un asalariado debido que tiene deducciones inferiores por
lo que más rápidamente empieza a ser alcanzado por la máxima alícuota de ganancias
(35%). Además, también es alcanzado por el IVA y los impuestos provinciales y municipales.
En definitiva, un pequeño emprendedor termina siendo tratado por el Estado como si
fuera una gran corporación.
Además de fuente de inequidad, lo más dañino es que se desalienta la cultura
emprendedora. Los innovadores y los pequeños emprendedores son uno de los
componentes más dinámicos de la economía, pero son discriminados por el sistema
tributario. A esto se suman el desaliento que provocan los pesados requerimientos que exige
la burocracia, la inseguridad jurídica y las deficiencias de infraestructura. El resultado es la
pobre creación neta de empresas, la desmotivación para la innovación tecnológica y el
desvío de la creatividad hacia la búsqueda de gambeteos de las normas para sobrevivir
emprendiendo e innovando desde la informalidad. Mucha gente valiosa, resignada, termina
sumándose al empleo público redundante o emigrando.
Una de las debilidades del proyecto de blanqueo, incluso en su versión original, es
que no avanza en generar condiciones para que los capitales ocultos se canalicen
hacia la producción. Obviamente que construir un ambiente propicio para los nuevos
emprendimientos es un desafío complejo y de largo aliento. Pero un gesto sería comenzar a
dar igual trato a los trabajadores autónomos con los asalariados y corregir la grosera
desactualización de la tabla de alícuotas del impuesto a las ganancias. Esta tabla establece
que la alícuota más alta del impuesto (35%) se aplica cuando los ingresos anuales superan
los $120 mil. Mientras que hace 20 años, cuando se sancionó la tabla, esto equivalía a U$S
120 mil, en la actualidad equivalen a apenas unos U$S 8.500.
En lugar de insistir con “parches”, como la exención de ganancias al medio aguinaldo
de junio del 2016, se debería perfeccionar el proyecto original del blanqueo
contemplando incentivos a favor de los emprendedores. Esto implica adoptar como
objetivo no solo la exteriorización sino generar estímulos para que los capitales ocultos se
canalicen a expandir la capacidad productiva del país. Esto no se resuelve con voluntarismo
sino eliminando la gran cantidad de discriminaciones que sufren los que intentan vivir de sus
propios emprendimientos, invirtiendo, ideando e innovando para una mayor producción.
Presión del impuesto a las ganancias
Trabajador soltero con $35 mil de remuneración mensual
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