Ganancias genera apenas 1 de cada 5 pesos de recaudación

1. 4 de Diciembre de 2016 – Número 681
GANANCIAS GENERA APENAS 1 DE
CADA 5 PESOS DE RECAUDACIÓN
Resulta muy contradictorio declamar en favor de la equidad social y en simultáneo
desplegar una tenaz resistencia a pagar el impuesto a las ganancias. En los países
socialmente más avanzados se observan diferencias en los niveles de presión
tributaria, pero en todos los casos hay preeminencia del impuesto a las ganancias.
En Argentina, por el contrario, se paga poco impuesto a las ganancias y se castiga a
los pobres con altos impuestos al trabajo y al consumo.
Oficialismo y diferentes variantes de la oposición disputan la supremacía por impulsar
reformas que disminuyan el impuesto a las ganancias. A la reducción que ya se aplicó este
año se le agregan iniciativas que proponen para los próximos seguir elevando los mínimos
no imponibles y ajustar los montos de las escalas de alícuotas. Cualquiera sea la variante, el
denominador común es que los beneficios son apropiados, en el mejor de los casos,
por el 10% de los ocupados de más altos salarios. El resto, es decir los asalariados
formales de ingresos medios y bajos y los trabajadores informales y desocupados, están
excluidos de cualquier cambio que se haga en el impuesto a las ganancias.
La presión impositiva en la Argentina se estima para el año 2015 en el orden del 32% del
PBI. Es decir, 1 de cada 3 pesos de los ingresos generados por los ciudadanos van a
sostener al Estado. De estos recursos, sólo el 20% se obtiene del impuesto a las ganancias.
Con información recientemente publicada por la OECD se pueden establecer comparaciones
con otros países. Según esta fuente se observa que:
• En Dinamarca la presión impositiva llega al 47% del PBI de los cuales el 65%
provienen del impuesto a las ganancias.
• Canadá tiene una presión impositiva de 32% del PBI de los cuales el 48% los obtiene
del impuesto a las ganancias.
• Chile tiene una presión impositiva de 21% del PBI de los cuales el 33% provienen del
impuesto a las ganancias.
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2. Estos datos muestran que, independientemente del nivel de presión impositiva, los países
más ordenados tienden a generar la mayor parte de su recaudación en base al
impuesto a las ganancias. Dinamarca es el país con mayor presión impositiva del mundo y
dos tercios los recauda con este impuesto. Canadá tiene una presión impositiva similar a la
de Argentina y la mitad la obtiene de este impuesto. Chile es uno de los países con menor
presión impositiva y un tercio los obtiene con este impuesto. En Argentina, apenas 1 de
cada 5 pesos de recaudación proviene del impuesto a las ganancias.
La contrapartida es una alta proporción de recursos generados con impuestos al
empleo y al consumo. De los 32% del PBI de presión impositiva, 22% son generados a
través de las cargas sociales –que operan como un impuesto al empleo asalariado formal– y
46% se explica por impuestos al consumo, fundamentalmente IVA nacional y a los Ingresos
Brutos provinciales. Solo a los efectos de contrastar, Dinamarca no aplica cargas sociales y
sólo un tercio de la recaudación viene de tributos al consumo. En Canadá, las cargas
sociales sólo representan un sexto y los tributos al consumo un cuarto de la recaudación.
En la Argentina, en cambio, se beneficia a los que más ganan manteniendo bajo el
impuesto a las ganancias y se castiga a los pobres pretendiéndoles cobrar impuestos
por trabajar y por consumir. La preponderancia del impuesto a las ganancias en los países
avanzados responde a la estrategia de apelar a impuestos más progresivos para la
distribución del ingreso y menos negativos para la generación de empleos e inversión. Las
cargas sociales y los impuestos al consumo son más regresivos y distorsivos porque
desalientan la contratación formal de mano de obra para la producción y pesan
proporcionalmente más en los hogares de menores ingresos. De aquí que es de alta
hipocresia sostener que se está a favor de los pobres, de la igualdad y la inclusión, y a
la vez convalidar la irracional estructura tributaria que prevalece en la Argentina.
Dentro de la agenda de políticas públicas, reformar el sistema tributario es uno de los
desafios más acuciantes. Pero asumir como prioridad cambios en el impuesto a las
ganancias es un costoso desvio de los objetivos sociales. Para inducir crecimiento con
equidad lo urgente es abocarse a reducir los impuestos al empleo formal (fijando mínimos no
imponibles a las cargas sociales) y eliminar la superposición de los impuestos al consumo
(IVA, Ingresos Brutos y tasas de comercio e industria municipales).
Incidencia del impuesto a las ganancias en la recaudación tributaria
En porcentajes de la recaudación total
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Las fuentes y los
datos en formato
Excel utilizados en
este informe pueden
ser solicitados a
info@idesa.org
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