Estudio sobre los impuestos en latinoamerica

1. Nombre: Jerald Schneider Carballo
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata
Materia:Investigación de Mercados II
Grupo: 09
“LIBEREMOS BOLIVIA”
ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN
LATINOAMERICA
“El pueblo pasa hambre porque sus superiores consumen en exceso sobre lo que
recaudan.” (LAO TSÈ).
1. Introducción
La necesidad de incrementar los recursos de los estados y otorgarle una mayor
estabilidad a la recaudación, a los efectos de que la misma no dependa
exclusivamente del consumo y así evitar las consecuencias negativas
recaudatorias ante cuadros recesivos- y por otra parte, la necesidad de dotar a los
sistemas tributarios de una mayor equidad, ha hecho que en muchos países de
América Latina se estén reformulando las políticas tributarias a los efectos de
otorgarle una mayor relevancia a los impuestos directos.
La implementación del IVA (a partir de la década del 60 en Brasil y Uruguay, en la
del 70 en Argentina, Bolivia, Chile, Costa Rica, Ecuador, Honduras, Nicaragua,
Panamá y Perú, en la del 80 hasta la actualidad en Colombia, El Salvador,
Guatemala, Granada, Haití, México, Paraguay, República Dominicana y
Venezuela), el Impuesto sobre la Renta quedó relegado a un segundo plano.
Aunque en casi todos los países de América Latina ha habido un crecimiento de la
presión tributaria media en la última década, el incremento no ha estado al nivel de
las expectativas y necesidades. Además de los problemas de sostenibilidad, en
muchos países aún subsisten fuertes presiones de gastos insatisfechos, sobre todo
en relación con los programas de reducción de la pobreza y el financiamiento del
sistema previsional y de la inversión pública, que se mantiene en niveles mínimos
en muchos países. Al no lograrse la recaudación suficiente para sufragar los
gastos públicos y alcanzar la necesaria sostenibilidad fiscal.
2. Desarrollo
Estadísticas tributarias en américa latina y el caribe es una publicación anual que
presenta datos detallados y comparables sobre los ingresos tributarios para el
diseño de la política tributaria. El reporte incluye datos armonizados y comparables
a escala internacional que pueden ser accedidos en línea de manera gratuita. La
publicación es una contribución para mejorar la movilización de recursos
domésticos, la cual forma parte de una de las metas de los objetivos de desarrollo
sostenible (ODS). la publicación ha sido elaborada conjuntamente por el centro de
política y administración tributaria de la OCDE, el centro de desarrollo de la OCDE,
la comisión económica de las naciones unidas para américa latina y el caribe
(CEPAL), el centro interamericano de administraciones tributarias (CIAT) y el
banco interamericano de desarrollo (BID), y por primera vez con el apoyo del fondo
regional para el desarrollo en transición para américa latina y el caribe (ALC) de la
unión europea.

2. Nombre: Jerald Schneider Carballo
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata
Materia:Investigación de Mercados II
Grupo: 09
“LIBEREMOS BOLIVIA”
3. Estructuras tributarias
En promedio, en 2016 el 44% de los ingresos tributarios en los países ALC
provinieron de impuestos sobre la renta y utilidades y las CSS, en comparación con
60% en la OCDE. La proporción del impuesto sobre la renta de sociedades, dentro
de la categoría de impuestos sobre la renta y utilidades, fue más alta en la región
ALC que en la OCDE, lo que significa que la participación del impuesto sobre la
renta de personas físicas en los ingresos del impuesto a la renta fue menor. En
2016, la proporción de los ingresos del impuesto sobre la renta de sociedades y
sobre personas físicas fue respectivamente de 15.4% y de 9.6% del recaudo
tributario total comparada con 9.0% y 23.8% en la OCDE. De igual forma, las CSS
como proporción de los ingresos tributarios totales fue más baja por 10 puntos
porcentuales que el promedio de la OCDE (16.5% comparado con 26.2%).
El promedio de la proporción entre la recaudación tributaria y el PIB aumentó de
forma prácticamente constante en la región entre 1990 y 2018, pasando del 15.9%
al 23.1% y siendo los principales factores de aumento los impuestos sobre el valor
añadido (IVA) y los impuestos sobre la renta y los beneficios, que en 2018
representaron el 27,8 % del total de ingresos fiscales.
En 2018, en promedio, “la estructura tributaria de los países de América Latina y el
Caribe siguió mostrando una dependencia relativamente alta de ingresos
procedentes de impuestos sobre bienes y servicios, que suponen
aproximadamente la mitad del total de los ingresos tributarios, en comparación con
el tercio que estos representan en las economías de la OCDE”, indicó el informe.
La recaudación del impuesto sobre la renta personal (IRP) en la región en 2017
(2,2 % del PIB) se situó muy por debajo del nivel de la OCDE (8,3 %), mientras que
las contribuciones a la seguridad social se ubican en 4 % del PIB en 2017, en
comparación con el 9,1 % de los países de la OCDE. Al mismo tiempo, agregó el
estudio, la región depende de los impuestos al consumo en mayor medida que los
países de la OCDE.
“Esto reduce el poder redistributivo de los sistemas tributarios en la región y limita
el espacio para abordar las vulnerabilidades en un contexto donde las
desigualdades persistentes han sido un factor importante detrás del malestar social
en toda la región en los últimos tiempos”, concluyó el documento.
4. Los impuestos en tiempos de COVID-19
La pandemia del nuevo coronavirus y las malas perspectivas económicas
mundiales amenazan los progresos en materia de recaudación tributaria que
Latinoamérica había hecho en 2018, alertaron este jueves en un informe diversos
organismos internacionales. El estudio “Estadísticas Tributarias en América Latina
y el Caribe 2020” reveló que los ingresos fiscales en la región alcanzaron en 2018
un promedio del 23,1 % del producto interior bruto (PIB), el nivel más alto jamás
registrado y lo que supone un aumento del 0,4 % con respecto al año anterior.

3. Nombre: Jerald Schneider Carballo
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Materia:Investigación de Mercados II
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La carga impositiva, sin embargo, se mantiene muy por debajo del promedio de la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) -integrada
por los países más ricos-, que en 2018 fue del 34,3 %.
“La generación limitada de ingresos tributarios en Latinoamérica restringe el
espacio para el gasto en servicios públicos, incluida la salud, y plantea
cuestionamientos sobre cómo se financiarán las medidas de protección social para
responder a la pandemia”, advirtió la Comisión Económica de las Naciones Unidas
para América Latina y el Caribe (CEPAL).
La pandemia, que ya ha provocado más de 3,.7 millones contagios y más de
264,000 muertes en el mundo, provocará la peor recesión en la historia de
Latinoamérica, que se contraerá un 5.3% en 2020 por el parón del comercio y el
turismo, además del bajo precio de las materias primas, según las últimas
estimaciones de la CEPAL.
Mirando hacia el futuro, agregó el organismo de la ONU, “será necesario que las
economías de la región fortalezcan el papel de los sistemas tributarios para
estimular el desarrollo inclusivo y encauzar sus finanzas públicas hacia una base
más sostenible”.
Junto a la comisión, cuya sede se ubica en Chile, participaron en la novena edición
de este estudio la OCDE, el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y el Centro
Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT).
5. El papelde la política fiscal
El informe analiza la respuesta fiscal de los países de la región frente a la crisis
humana y económica provocada por la enfermedad del coronavirus y destaca la
rapidez con que los países han reaccionado ante la crisis mediante la adopción de
paquetes de medidas fiscales que representan, en promedio, un 3,2% del producto
interno bruto (PIB) de los países de América Latina. Estos paquetes contemplan
medidas de gasto público, alivio tributario y apoyo de liquidez respaldado por los
gobiernos de la región.
No obstante, el informe señala que el manejo de la política fiscal en la actualidad
se complica por un entorno macroeconómico poco favorable y altamente incierto.
“A los aumentos del endeudamiento público observados durante la última década,
se suma el hecho de que, debido a la pandemia, los países enfrentan caídas en la
recaudación tributaria como consecuencia de la contracción en la actividad
económica y menores precios de los productos básicos, mientras que las
necesidades de gasto aumentan rápidamente para mitigar los efectos sociales y
económicos de la pandemia”, observan los expertos de la Comisión.
En ese contexto, “es importante remarcar que una de las principales barreras para
una mayor movilización de recursos internos en la región es el elevado nivel de
evasión fiscal”, indica el informe.

4. Nombre: Jerald Schneider Carballo
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Según las últimas notificaciones de la Comisión Económica de la ONU el
incumplimiento tributario se ubicó en 325.000 millones de dólares en 2018,
equivalente al 6,1% del producto interior bruto.
6. ¿Nuevos impuestos o modificaciones?
La evasión del impuesto sobre la renta corporativa en la región es especialmente
aguda. Los sistemas tributarios en algunos países generan menos de 50% de los
ingresos por concepto de este impuesto que en teoría deberían generar, lo que
resulta en brechas tributarias de entre 0,7% del PIB y 5,3% del PIB.
Frente a este desafío, los países de la región se encuentran desarrollando una
serie de acciones e innovaciones para acotar los espacios de la evasión y así
impulsar la movilización de recursos internos para financiar los Objetivos del
Desarrollo Sostenible de la Agenda 2030, agrega el informe.
“No obstante, estas medidas deben reforzarse para generar el financiamiento
interno que permita abordar los retos del mediano plazo provocados por la
pandemia”, añaden.
“Si el aumento de los gastos va acompañado por nuevos impuestos o
modificaciones de las tasas actuales, podrían incrementarse los ingresos
recaudados. En cambio, si se recurre al endeudamiento, el cambio en el nivel de
gasto no conlleva una variación en los ingresos recaudados a corto plazo.
Entre 2000 y 2018, el crecimiento del gasto público en América Latina se debió a
mayores erogaciones destinadas a financiar políticas sociales. En particular, el
gasto en salud, educación y protección social pasaron de representar 1,5%, 2,9%
y 3,2% del PIB en 2000, a representar el 2,3%, el 3,9% y el 4,0% del PIB en 2018,
respectivamente.
7. Conclusión
Las profundas desigualdades que caracterizan a los países de la región
constituyen un argumento de gran entidad para analizar la relación entre política
tributaria y equidad, de manera de poder mejorar la intervención pública para
aumentar su impacto distributivo.
Esto resulta de gran importancia puesto que da pautas sobre qué reformas fiscales
y tributarias están aún pendientes en la región para aumentar la recaudación y el
alcance efectivo de los impuestos sobre los individuos de más altos ingresos, lo
cual mejoraría el impacto distributivo de los sistemas tributarios.
Finalmente, es importante notar que la alta desigualdad no se corregirá solo con
mayor tributación. Para este propósito sería necesario abordar una diversidad de
factores que contribuyen a la generación y reproducción de la desigualdad, como la
concentración del mercado.

5. Nombre: Jerald Schneider Carballo
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata
Materia:Investigación de Mercados II
Grupo: 09
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8. Referencias
 http://www.uca.edu.sv/mcp/media/archivo/dd91b6_estudiocomparadodelossiste
mastributariosenal.pdf
 https://news.un.org/es/story/2020/07/1477031
 https://ciencia.lasalle.edu.co/cgi/viewcontent.cgi?article=1278&context=contadur
ia_publica
 https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-estadisticas-tributarias-en-
america-latina-y-el-caribe-2019.pdf
 https://www.ciat.org/Biblioteca/DocumentosTecnicos/Espanol/estudio_compara
do_impuesto_renta_dario_gonzalez.pdf
 https://publications.iadb.org/publications/spanish/document/Revisando-el-
impuesto-a-la-renta-personal-en-Am%C3%A9rica-Latina-Evoluci%C3%B3n-e-
impacto.pdf
 https://forbescentroamerica.com/2020/05/13/el-covid-19-traera-un-aumento-de-
impuestos-en-america-latina/
 https://www.youtube.com/watch?v=XFF9NGZ7czo
 https://www.youtube.com/watch?v=ecuT48apVlw
 https://www.youtube.com/watch?v=OcIoWD8Z5Ho
9. Videos

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