El objetivo de este trabajo es, así, contribuir a un mejor conocimiento de los distintos modelos tributarios existentes en dicho continente y, gracias a la sistematicidad de la información presentada, a una mejor comparabilidad de dichos modelos.

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Investigación de mercado II
Tema: Estudio Comparativo de los impuestos en
Latinoamérica
Alumno: Quispe Aiza Daniel Leonardo
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
Grupo: 09 semestre II/2020
Estudio comparativo de los impuestos en Latinoamérica
Siempre parece imposible hasta que se hace (Nelson Mandela)
Introducción.-
Si bien en América Latina, entre los años 1920 y 1935, se asistió a la difusión del Impuesto sobre la Renta, que a
partir de entonces comenzó a tener una gran trascendencia dentro de los sistemas tributarios, y por ende, se
constituyó en la principal fuente de recursos para la mayoría de los estados del continente, cabe recordar que con la
implementación del IVA (a partir de la década del 60 en Brasil 1y Uruguay, en la del 70 en Argentina, Bolivia, Chile,
Costa Rica, Ecuador, Honduras, Nicaragua, Panamá y Perú, en la del 80 hasta la actualidad en Colombia, El Salvador,
Guatemala, Granada, Haití, México, Paraguay, República Dominicana y Venezuela)2, el Impuesto sobre la Renta
quedó relegado a un segundo plano. 1
El auge de los impuestos indirectos ha hecho que en muchos países latinoamericanos la recaudación de los mismos
hubiera sido superior a los ingresos de los impuestos directos en una relación de tres a uno. Como ejemplo de ello
pueden citarse los casos de Argentina, Costa Rica, Chile, El Salvador, Haití, Nicaragua, Paraguay y Perú. 1
Por su parte, si se analizan las recaudaciones de los países de origen anglosajón, se observa que el Impuesto sobre la
Renta constituye el principal tributo. Así ocurre en Barbados, Canadá, EE.UU., Jamaica y Trinidad y Tobago. En los
países americanos, la excepción la configura Venezuela donde el Impuesto sobre la Renta es el principal tributo en
recaudación.1
La necesidad de incrementar los recursos de los estados y otorgarle una mayor estabilidad a la recaudación, a los
efectos de que la misma no dependa exclusivamente del consumo y así evitar las consecuencias negativas
recaudatorias ante cuadros recesivos y por otra parte, la necesidad de dotar a los sistemas tributarios de una mayor
equidad, ha hecho que en muchos países de América Latina se estén reformulando las políticas tributarias a los
efectos de otorgarle una mayor relevancia a los impuestos directos. 1
El presente trabajo proporciona una panorámica completa y ordenada de los sistemas tributarios de once países
latinoamericanos (Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Ecuador, Guatemala, México, Perú, República Dominicana,
Uruguay y Venezuela) a través del diseño en 2010 de sus impuestos más representativos: 2
• Impuesto sobre la renta de las personas físicas
• Impuesto sobre la renta de las personas jurídicas
• Impuesto sobre el patrimonio
• Impuesto sobre el valor añadido

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Tema: Estudio Comparativo de los impuestos en
Latinoamérica
Alumno: Quispe Aiza Daniel Leonardo
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
Grupo: 09 semestre II/2020
• Impuestos especiales
El objetivo de este trabajo es, así, contribuir a un mejor conocimiento de los distintos modelos tributarios existentes
en dicho continente y, gracias a la sistematicidad de la información presentada, a una mejor comparabilidad de
dichos modelos. 2
Con trabajos como este, el Instituto de Estudios Fiscales afianza su línea de investigación en política tributaria
comparada y la expande al continente latinoamericano, en consonancia con su vocación de constituirse en referente
de los estudios sobre Hacienda Pública a nivel internacional. 2
Desarrollo.-
¿Se pagan muchos o pocos impuestos en América Latina?
La respuesta depende del punto de comparación. Lo que habitualmente hacen los economistas es tomar como
referente a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), que agrupa a muchas de las
economías más desarrolladas del mundo.
En la región el promedio de los tributos llega a un 23% del Producto Interno Bruto (PIB) y en la OCDE, alrededor
del 34%.

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Tema: Estudio Comparativo de los impuestos en
Latinoamérica
Alumno: Quispe Aiza Daniel Leonardo
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
Grupo: 09 semestre II/2020
¿Más o menos impuestos?
"Ese alto nivel de impuestos les ha permitido financiar mayores gastos sociales, pero los efectos de una alta carga
impositiva son muy variados según cada país", apunta.
"Hay países desarrollados que han funcionado mejor con impuestos altos, con elevada presión fiscal, y otros que han
funcionado bien con tasas menores".
En la OCDE, por ejemplo, entre los países con impuestos más altos son Islandia, Dinamarca, Francia, Bélgica, Suecia,
Finlandia, y "están entre los más competitivos del mundo".
El sistema tributario en América Latina y su débil impacto distributivo
Históricamente, los sistemas tributarios de América Latina han jugado un papel redistributivo modesto o incluso han
sido globalmente regresivos, ya sea por el diseño tributario sesgado a las rentas del trabajo, la elevada evasión, los
beneficios impositivos o la mayor capacidad para eludir obligaciones tributarias, o porque los individuos más ricos no
han sido gravados de acuerdo con su nivel de ingresos o riqueza. Adicionalmente, los sistemas tributarios descansan
fuertemente en el componente indirecto de imposición al consumo, que suele tener un impacto distributivo
regresivo.
En un estudio reciente5 realizado para 17 países de América Latina, se observa que en la región el coeficiente de Gini
apenas cae tres puntos porcentuales luego de impuestos directos y transferencias públicas monetarias (v. cuadro 1),
a diferencia de lo que sucede en los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (ocde),
donde este indicador disminuye en 17 puntos después de la acción fiscal directa. En promedio, 63% de esta
reducción en la región proviene de las transferencias públicas en efectivo y el resto, del impuesto a la renta, lo que
refleja, por el lado de los ingresos fiscales, la necesidad de fortalecer el impuesto sobre la renta personal
aprovechando sus ventajas relativas en materia de eficiencia y equidad distributiva.
Una revisión de los estudios disponibles sobre incidencia distributiva de los impuestos da cuenta de que los
impuestos más progresivos resultan ser los directos, entre los que se destacan en primer lugar el impuesto a la renta
personal y, en menor medida, el impuesto a la renta de las sociedades, seguidos por los impuestos a los bienes
personales y al patrimonio. Los más regresivos resultan ser las contribuciones a la seguridad social, los gravámenes
sobre los cigarrillos y las bebidas alcohólicas, el impuesto al valor agregado (iva) y los ingresos brutos provinciales6.
Es por esto que se afirma que la preeminencia de los impuestos indirectos al consumo y la debilidad del impuesto a
la renta personal son los principales determinantes del bajo impacto redistributivo del sistema y, en algunos casos,
de la regresividad de la incidencia global.

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Alumno: Quispe Aiza Daniel Leonardo
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
Grupo: 09 semestre II/2020
Conclusiones.-
La alta concentración de la riqueza y el ingreso en América Latina requiere de un tratamiento cuidadoso del sistema
tributario y de las reformas por implementar, en el que se promueva un aprovechamiento integral de su acción
redistributiva. En este esquema, debe fortalecerse el impuesto a la renta personal y potenciar así sus efectos
recaudatorios y distributivos, promoviendo un tributo general y de base amplia que considere todas las rentas del
contribuyente en su base gravable y coordine su accionar con los distintos regímenes simplificados. Esta mirada
integral permitiría reforzar el impacto sobre la equidad, ya sea en relación con el principio de la capacidad de pago
(equidad vertical) o con un tratamiento impositivo igualitario para aquellos que tengan ingresos equivalentes
(equidad horizontal), aunque sean de diferente fuente (salario o capital) o diferente modalidad contractual
(asalariado o autónomo).
Finalmente, es importante notar que la alta desigualdad no se corregirá solo con mayor tributación. Para este
propósito sería necesario abordar una diversidad de factores que contribuyen a la generación y reproducción de la
desigualdad, como la concentración del mercado, la imposición de barreras a la competencia, la protección estatal
de los grandes conglomerados financieros y el debilitamiento de los sindicatos y la sociedad civil, y desarrollar
reformas que compensen el enorme poder político y económico del que gozan en la actualidad las elites
económicas.
Referencias.-
1. https://www.ciat.org/Biblioteca/DocumentosTecnicos/Espanol/estudio_comparado_
impuesto_renta_dario_gonzalez.pdf
2. https://www.ciat.org/Biblioteca/DocumentosTecnicos/Espanol/estudio_comparado_
impuesto_renta_dario_gonzalez.pdf
3. https://www.bbc.com/mundo/noticias-47572413
4. https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/

5. “LIBEREMOS BOLIVIA” Página 5 de 5
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Alumno: Quispe Aiza Daniel Leonardo
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Videos referencia.-
1. https://youtu.be/XFF9NGZ7czo
2. https://youtu.be/j4NDH3TMG0g