Es paso a paso cómo debe de llevarse a cabo una auditoría. Será inteligente si hacemos todos los pasos a seguir y obtener resultados favorables.

1. LAE. EFRAIN A. MUÑOZ VALADEZ
PLAYA DEL CARMEN, Q. ROO
2011
LAE. EFRAIN A. MUÑOZ VALADEZ

2. TEMARIO
TEMA 1.-LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
TEMA 2.-PAPEL DEL AUDITOR
TEMA 3.-PROCESO ADMINISTRATIVO
TEMA 4.-METODOLOGÍA DE LA AUDITORIA
TEMA 5.-EL INFORME DEL AUDITOR
TEMA 6.-PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO
TEMA 7.-AUDITORÍA EN LA EMPRESA PRIVADA Y
GUBERNAMENTAL.

3. TEMA 1.-LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
 1.1.-Antecedentes y Concepto
 1.2.-Objetivos
 1.3.-Alcance
 1.4.-Campo de aplicación
 1.5.-Importancia

4. 1.1.-Antecedentes y concepto:
Desde la Revolución Industrial en el siglo XVII comienzan
a llevarse registros de todo tipo y de toda forma, se
pretendía llevar un orden en la producción masiva.
Inicialmente, la auditoria se limito a las verificaciones de
los registros contables, dedicándose a observar si los
mismos eran exactos. Por lo tanto esta era la forma
primaria: Confrontar lo escrito con las pruebas de lo
acontecido y las respectivas referencias de los registros.

5. Ya los aztecas en el México prehispánico llevaban
registros de los tributos que les hacían otros
pueblos; ya sea por comercio o por guerra, queda
constancia en los códices.
Volviendo a Europa aparecieron los bancos, las
empresas y los trust, surgieron las primeras
disposiciones que pedían se mantuviera estados
financieros de las empresas que tenían acciones.

6. Ya en el siglo XX uno de los padres de la
Administración Henry Fayol, mencionó en una
entrevista que le hizo Cronique Social de Francia
en 1925 que:
“El mejor método para examinar una organización y
determinar las mejoras necesarias es estudiar el
mecanismo administrativo, con el que se
determina si la planeación, la organización, el
mando, la coordinación y el control se están
atendiendo”, es decir si la empresa está bien
administrada.

7. Otro autor moderno E. Hefferon también hablando
de la Auditoría Administrativa en nuestros días
dice :
Es el arte de evaluar independientemente; las
políticas, los planes, los procedimientos, los
controles y prácticas de una entidad, con el objeto
de localizar los campos que necesitan mejorarse y
formular recomendaciones para el logro de esas
mejoras.

8. Otros autores administrativos Chapman y Alonso:
Es una función técnica, realizada por un experto
en la materia, que consiste en la aplicación de
diversos procedimientos, encaminados a
permitirle emitir un juicio técnico.

9. Fernández Arena J. A. comenta:
Es la revisión objetiva, metódica y completa, de la
satisfacción de los objetivos institucionales, con base en
los niveles jerárquicos de la empresa, en cuanto a su
estructura, y a la participación individual de los
integrantes de la institución, con el propósito de tomar
decisiones bien informadas con respecto a tal
organismo.

10. 1.2.-Objetivos:
Impulsar el crecimiento de las organizaciones, ya
que detecta áreas que requieren de un estudio
más profundo, qué acciones se deben tomar
para subsanar deficiencias, superar obstáculos,
y el análisis que concilie hechos con ideas.

11. 1.3.-Alcance:
Prácticamente cualquier área que quisiéramos
auditar; ya sea estructura, niveles, relaciones y
formas de actuación.
Esto incluye aspectos como:
 Tamaño de la empresa,
 Estilo de Administración,
 Relaciones de coordinación,
 Trato a clientes,
 Número de empleados,

12.  Sistemas de calidad,
 Valores,
 Toma de decisiones,
 De servicio,
 De productividad,
 Etc, etc.

13. 1.4.-Campo de Aplicación:
Todo tipo de organizaciones; privada, pública,
social, familiar, cooperativas, sindicatos,
franquicias, etc.
.

14. 1.5.-Importancia:
En estos momentos cruciales para la economía
doméstica, nacional y global debemos lograr la
competencia de las empresas mexicanas, por
medio de la eficiencia y eficacia, daremos calidad
a nuestros bienes y servicios.

15. TEMA 2.-EL AUDITOR.
 2.1.- Perfil
 2.2.- Habilidades y Destrezas.
 2.3.-Ética profesional
 2.4.- Contratación de servicios y honorarios
 2.5.-Diferentes tipos de Auditorías.

16. 2.1.-El Auditor: Para realizar una auditoría se
requieren mínimo estudios a nivel técnico:
 Licenciatura o posgrado en Administración,
 Informática,
 Comunicación,
 Administración Pública,
 Relaciones Industriales, Ingeniería Industrial,
Contabilidad, Derecho, Diseño Gráfico.

17. 2.2.-Habilidades y Destrezas.
 Actitud positiva,
 Capacidad de negociación,
 Capacidad de observación,
 Discreción,
 Respeto a las ideas de los demás,
 Saber escuchar,
 Trabajar en equipo,
 Sentido institucional.

18. 2.3.-Ética Profesional:
 Aunado a su experiencia en el área, debemos
de añadir una buena dosis de ética.
Existe el código de ética: Se dividen en dos:
 Declaraciones basadas en principios,
conocidas como credos corporativos, definen
los valores que fundamentan la cultura
organizacional; responsabilidad, calidad en el
producto etc.

19. Las declaraciones basadas en políticas:
 Son las que establecen los lineamientos para
ordenar y encausar de manera transparente el
funcionamiento socialmente responsable de
la organización.

20. 2.4.- Contratación de Servicios y Honorarios:
 Si es Auditor Interno lo paga la empresa. Si no
existe el puesto, se tratará de crear esta plaza.
 Si es Auditor Externo existe la paga de
Honorarios; Auditor y Cliente convienen en que el
pago de los honorarios cubra el costo horas-
hombre, gastos indirectos, y el porcentaje de
utilidad.

21. 2.5.-Diferentes tipos de Auditorías:
a.- Auditoría Fiscal.
b.-Auditoría Financiera.
c.- Auditoría Operacional.
d.- Auditoría Gubernamental.
e.- Auditoría Administrativa.
¿Será lo mismo auditar a la empresa privada,
pública o social?

22.  a.-La Auditoría Fiscal: Se entiende
tradicionalmente como lo referente al pago
de impuestos.
 b.- La Auditoría Financiera es: Aquella que
audita principalmente los estados financieros
de las empresas.

23. c.-La Auditoría Operacional: Es aquella que se
refiere a la operación por ejemplo de
Atención al Cliente.
 Su autor es Bradford Cadmus escribió su libro
Manual de Auditoría Operacional en 1964.
 “En la Auditoría operacional uno se debe de
preguntar que haría si fuera mi negocio”

24. d.-Auditoría Gubernamental: Es tan antigua
como la civilización misma, la han aplicado
los gobiernos.
 Es la vigilancia y fiscalización que ejerce en
forma externa la Auditoría Superior de la
Federación, y las Contadurías Mayores de
Hacienda o Auditorías Superiores locales en
sus respectivos ámbitos.

25. e.-La Auditoría Administrativa es:
Según William P. Leonard:
 Es un examen comprensivo y constructivo de la
estructura de una empresa, de una institución o de
cualquier parte de un organismo, en cuanto a los planes
y objetivos, sus métodos y controles, su forma de
operación y sus equipos humanos y físicos.

26. William Leonard propone:
 Revisión de instalaciones.
 Ayuda en establecimientos de formas y procedimientos.
 Tratamiento de los detalles no terminados.
 Revisión de informe con la administración.
El programa de auditoria de este método es:
 Planes y objetivos.
 Estructura de la empresa.
 Políticas y sistemas.
 Métodos de control.
 Recursos humanos y físicos.

27. Tema 3: EL PROCESO ADMINISTRATIVO.
¿Qué es el Proceso Administrativo? En su
forma moderna aún para el siglo XXI.
1.- Es la Planeación.
2.- La Dirección o Liderazgo.
3.- Es la Organización.
4.- y el Control.
EL PLOC

28.  El Proceso Administrativo es un conjunto de fases o
etapas sucesivas a través de las cuales se efectúa la
administración. mismas que se interrelacionan y
forman un proceso integral.
 EL PLOC de la Administración

29. TEMA 4.-METODOLOGÍA DE LA AUDITORIA
 4.1.-Planeación.
 4.2.-Obtención de la información.
 4.3.-Análisis y Evaluación de la Información.

30. 4.1.-Planeación de la Auditoría:
 Se refiere a cómo vamos a llevar a cabo nuestra
auditoría; en tiempo, lugar, presupuesto, Hacer
un cronograma.
 Tener una idea previa de lo que estamos
buscando, ¿Qué problema tenemos, es nuestro
método eficiente, tardado, se duplica el trabajo, ?
etc.

31. Se refiere a hacer un pequeño diagnóstico sobre
donde puede estar la falla, sea persona, método,
proceso, trabajo, etc.
 Tratar de intuir una o varias soluciones, y ver la
manera de tener una idea general de lo que
queremos encontrar con nuestra auditoría.
“Vamos a aplicar Inteligencia a la Auditoría”

32.  Alcance de la Auditoría:
Aquí nos referimos a saber hasta donde llega
nuestro trabajo y cuando debemos
terminarlo, ver los límites en tiempo, espacio,
gerencias, departamentos involucrados etc.

33. 4.2.-Obtención de la Información:
Fuentes de información:
 Externas: Informes de la industria, del sector,
en otros países, libros, internet, etc.
 Internas: Informes y auditorías previas,
trabajos al respecto, etc.

34. 4.3.-Técnicas de recolección:
 Cuestionarios: Elaborar un formato si se va repetir
las mismas preguntas:
◦ 1.-¿Sabe cuál es la misión de la empresa?
◦ 2.-¿Cuándo ingresó a trabajar tuvo inducción?
 Cuando las preguntas se repiten respecto a varias
personas por la cantidad de ellas, entonces elaboramos
un cuestionario y obtenemos información en forma
homogénea.

35.  Entrevistas: Tener tacto, ser amables etc.
platicar, comentar o cuestionar a varias
personas orientadas a conseguir información
sobre lo que buscamos.
La entrevista es una técnica muy usada ya que
percibimos actitudes y comentarios.

36.  Observación directa: Tomar notas, fotos. La
simple observación de algún hecho,
proceso o procedimientos nos puede dar un
indicio de lo que estamos buscando o
tratando de corregir.
 Revisión del área física donde se desarrolla
el Trabajo de la organización.

37.  Investigación documental:
Revisar, leer los siguientes documentos; acta
constitutiva, reglamento interno, organigrama,
manuales administrativos, normas, oficios
curriculares, estadísticas de trabajo, plantilla de
personal, etc.
En general todo documento relevante a la auditoría.

38.  4.4.- Análisis e Evaluación de la información:
 Los hay Cualitativos: miden características:
 Los empleados más jóvenes,
 los empleados de mayor experiencia.
 Y los hay Cuantitativos;
Ejemplo: * 9 choferes / 4 camionetas= 2.25 choferes.
* 20 trabajadores / 6 maquinas= 6.3 trabajadores x
maquina.
*Personal asignado a ventas/ Total de personal.

39.  Cédulas y gráficos de Trabajo: Se recopila
información de manera más rápida pues va de
acuerdo a lo que queremos preguntar. (Crear
formato propios). Ejemplo:
 Gráficos: turno 1 proceso # 2
Nombre área puesto semana % ventas
José May Pech Ventas asistente 01/52 50

40.  Estas herramientas; las cédulas y gráficos se
utilizan para captar la información requerida
de acuerdo con el objeto y alcance de la
auditoria, su diseño incluye casillas, bloques,
y columnas que facilitan la agrupación y
división de su contenido para su revisión y
análisis.

41.  Escalas de medición:
Se refiere a que podemos elaborar una escala
que satisfaga lo que andamos buscando,
ejemplo; una escala que mida Excelente (5),
Bueno (4), Regular (3), Malo(2) y Pésimo(1).

42. 4.5.-Análisis y Evaluación de la Información:
 Es allí donde reside su capacidad sustantiva de
perfilar oportunidades de mejora para innovar
valor y convertirla en una ventaja competitiva
sustentable.

43.  Una vez que hemos recogido la suficiente
información,
 empezamos a trabajar con lo que hemos
encontrado,
 todo lo anotaremos en cuadernos de trabajo,
 cédulas,
 formatos,
 Indicadores: dependiendo que queremos
comparar.

44.  Normas de Calidad:
Se refiere a buscar la norma estandarizada
para el proceso que estamos buscando y
aplicarlo a la empresa.
Existe el ISO-9000:2000
Hay una infinidad de estándares de calidad
más que pueden venir en nuestra ayuda.

45. La norma ISO 9004:2000
 Proporciona recomendaciones sobre los sistemas
de gestión de la calidad, incluye los procesos para
la mejora continua que contribuyen a la
satisfacción de los clientes y de otras partes
interesadas.

46. TEMA 5.-EL INFORME:
 Bien redactado.
 Claro.
 Conciso.
 De manera Objetiva.
 Señalar los aciertos.
 Mostrar los errores.
“No se trata de buscar culpables sino
de buscar Soluciones”

47. El Informe 5.1.Objetividad:
 Se refiere a ser parcial.
 No ensalzar a nadie.
 No acusar a nadie.
 Ser responsable en lo profesional.
 Confidencialidad.
 Honestidad.
 Ética profesional.

48. 5.2.-Oportunidad:
 Detectar las fallas a tiempo.
 Prever las posibles soluciones.
 Tener sentido de anticipación.
 Focalizar donde hay errores.
 Diagnosticar a tiempo.

49. 5.3.-Claridad:
 Dar a entender qué se hizo, cómo se hizo y
por qué se hizo.
 Señalar de manera clara el trabajo realizado.
 Mostrar los planteamientos hechos.

50. 5.4.-Utilidad:
 Lo que se haya hecho que tenga utilidad.
 Que sirva a alguien, o de algo.
 tratar de que no quede archivado u olvidado.

51. 5.5.-Calidad:
 Desde luego que esté bien hecho.
 Bien escrito.
 No sea un mamotretro. (Un montón de
papeles).
 Sea ameno, gráfico, claro, con soluciones.
 Sin faltas de ortografía.

52. 5.6.-Lógica:
 Que lleve una coherencia.
 Una secuencia de orden y trabajo.
 De lo sencillo a lo complejo.
 De lo fácil a lo difícil.
 De lo conocido a lo desconocido.

53. 5.7.-Tipos de Informe:
 ¿Ejecutivo o departamental, u operativo?
 ¿Quién lo va a leer?
 ¿Qué uso se le va a dar?

54.  Informe General:
 Se incluirán breves comentarios sobre el
propósito de la auditoría.
 Especificación del alcance.
 Métodos utilizados.
 Cuestionarios empleados.
 Personal entrevistado.
 Se recomienda para los informes de auditoría
el siguiente contenido:

55.  1.-Deficiencias de las áreas funcionales.
 2.-Deficiencias de la administración general.
 3.-Apreciación de la empresa.
 4.-Conclusiones y recomendaciones

56.  Informe Ejecutivo:
 Dirigido a la Gerencia o Dirección General de
una manera más concisa, clara, muy puntual.
 Es un resumen de toda la auditoría.

57.  Informe de Aspectos Relevantes:
 Este tipo de informe trata de ser:
 Breve y Conciso.
 Mostrando las deficiencias.
 Resaltando los avances.

58. TEMA 6.-PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN Y
SEGUIMIENTO:
 Mencionar nuestra propuesta y el por qué de
hacerlo de manera inmediata.
 Mostrar las ventajas y desventajas.
 Hacer comparativos en términos de ahorros
($), ganancias, utilidades, etcétera.

59. 6.1.-Implementación y seguimiento:
 Introducir nuevas medidas,
 Métodos,
 Procesos,
 Aplicación en paralelo.

60. TEMA 7.-AUDITORÍA EN EMPRESA PRIVADA.
7.1.-Conclusiónes:
 Preguntarse si se logró lo planeado en la
aplicación de la Auditoría.