Es una presentacion para entender el proceso de la auditoria administrativa

2. 1.Dinamica y practica administrativa.
2.Proceso para realizar una auditoría.
3. Plan de trabajo para la práctica de la auditoria administrativa.
4. Métodos de aplicación de la auditoria administrativa
5. Código de ética profesional
CONTENIDO

3. La auditoría administrativa se ha considerado como el examen completo y
constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o
departamento gubernamental o de cualquier otra entidad, así como de sus
métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos
humanos y materiales. Sin embargo, con el interés de tener un panorama
más amplio de lo que debemos entender por auditoria administrativa se han
escogido algunas definiciones que han expuestos tratadistas de la materia.
E. F. Norbeck: "Es una técnica de control que proporciona a la gerencia un
método de valuación de la efectividad de los procedimientos operativos y
controles internos."
En esencia, para Norbeck, el objetivo de la auditoria administrativa no
consiste en delinear programas de auditoria para auditores, sino en
proporcionar a la gerencia la base para entender y comprender los aspectos
generales de esta disciplina mediante la valorización de los aspectos que
forman la empresa.
Conceptos según diversos Autores

4. William P. Leonard.
«Es el examen completo y constructivo de la estructura de una empresa, de
una institución, de una sección o de cualquier parte de un organismo, en
cuanto a los planes y objetivos, sus métodos y controles, su forma de
operación y sus facilidades humanas y físicas».

5. J. Fernández Arena:
«Es la revisión objetiva, metódica y completa de la satisfacción de los
objetivos institucionales que comprende en el aspecto servicio: Derecho-
habientes, usuarios, consumidores, en el aspecto social: Colaboración,
gobierno y comunidad, en el aspecto económico: los acreedores y los
inversionistas. En base a los niveles jerárquicos de la empresa, en cuanto a
su estructura y a la participación individual de los integrantes de la
institución abarca la coordinación, la integración, tanto de los recursos
humanos y físicos y la eficiencia de la organización»

6. J. RodríguezValencia:
«Expresa que Es un examen detallado, metódico y completo practicado por
un profesional de la administración sobre la gestión de un organismo social.
Consiste en la aplicación de diversos procedimientos, con el fin de evaluar la
eficiencia de sus resultados en la relación con las metas fijadas; sus recursos
humanos, financieros y materiales empleados; la organización, utilización y
coordinación de dichos recursos; los métodos y controles establecidos y su
forma de operar».

7. «Es la revisión sistemática con fines de evaluación de una dependencia o
entidad o parte de ella, que se lleva a cabo con la finalidad de determinar si
la organización está operando eficientemente para cumplir con los objetivos
que tiene encomendados».
Concepto Universal de Auditoría
Administrativa

8. Legal: Se utiliza para cubrir requerimientos contables, fiscales y
gubernamentales.
Social: Se utiliza para demostrar que la organización es una empresa
sustentable que no daña ningún tipo de interés social, ni el entorno en el que
la sociedad esta desarrollándose.
Necesidades Legales y Sociales de la
Auditoria Administrativa

9. La auditoría administrativa continuamente mantiene vigiladas todas las
areas que componen la estructura de la empresa u organización.
 Planeación:
 Producción:
 Finanzas:
 Personal:
 Relaciones publicas:
 Control:
Ámbito de Aplicación

10. La Auditoría se clasifica en dos:
• Interna
• Externa
La auditoría Interna es realizada por personal de la empresa.
Un auditor interno tiene a su cargo la evaluación permanente del control de
las transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de
los métodos y procedimientos de control interno que redunden en una
operación más eficiente yeficaz.
Clasificación de la Auditoría

11. Uno de los principales problemas de la auditoría interna son las relaciones
entre el auditor y el personal que a su vez son sus compañeros de trabajo ya
que esto puedo interferir en los resultados de la auditoria por el simple
hecho de conocerlos y tener una relación más cercana con ellos.
Clasificación de la Auditoría

12. La auditoria externa es la realizada por individuo externo ajeno a la
organización, es la mas recomendable para empresas medianas y grandes ya
que con ello se garantiza un eficacia y veracidad en los resultados de dicha
auditoria.
Ventajas: disponer de un equipo de apoyo de trabajo especializado en la
materia, independencia de criterio para formular observaciones,
tranquilidad de lo que puede señalar cualquier anomalía sin el temor de
perjudicar a persona alguna, contar con el respeto de la organización, rápido
acceso a los niveles de decisión, velocidad de respuesta, contar con una
visión imparcial de su organización, experiencias análogas en el campo de
trabajo.

13. Desventajas: presión por parte del personal originada por su temor a lo
desconocido o a la perdida su empleo, deficiente conocimiento de la cultura
organizacional, que no trata a los clientes de la organización por lo que no
percibe sus expectativas, rigidez obsesiva al formular sus observaciones.

14. La principal diferencia entre una auditoría interna
y una externa radica en que la primera se lleva a
cabo por personal de la propia empresa y la
segunda es realizada por una firma de
administradores. La primera tiene la ventaja de
que se practica en la propia empresa, mientras
que la segunda además de esta opción podrá
hacerlo también, previo acuerdo, fuera de la
misma.
Diferencias entre Auditoria Interna y
Externa

15. Se practica dentro de la propia empresa.
- La lleva a cabo personal de la misma empresa.
- Se tiene acceso a toda la información y documentación.
- Son conocidos y dominados los procedimientos y el control
interno.
- Las fallas detectadas son corregidas inmediatamente.
- No se necesita todo un protocolo para iniciar la revision.
- Puede ser total o de algún procedimiento o cuenta en
específico.
- Se puede seleccionar a personal de la misma empresa para
cumplir con esta función.

16. - Los ejecutores de la revisión podrían utilizarla como medio
de poder.
- Los ejecutores no tienen independencia profesional.
- Los ejecutores junior pueden caer en medios coercitivos.
- Los ejecutores senior pueden tender a magnificar los
resultados en busca de mejores posiciones en la empresa.

17. - El auditor tiene independencia profesional.
- Su amplia experiencia en otras empresas le permite analizar
la aplicación de los procedimientos generales.
- Pueden ser contratados para un trabajo en específico.
- Sus resultados son relevantes en el medio económico.
- Sus sugerencias tienden a una estandarización
preestablecida.

18.  - Son contratados por un precio y tiempo determinado.
 - La calidad del personal a intervenir depende del punto
anterior.
 - No toda la información esta a su alcance.
 - Los resultados pueden ser negociados o manejables por la
empresa contratante.
 - El tiempo es una presión para su revisión.
 - En su afán de justificarse, suelen perderse en trivialidades.
 - Sus sugerencias pocas veces son atendidas y más cuando la
empresa cuenta con un departamento de auditoria interna.

19. Auditoría Operacional: Es la valoración independiente de
todas las operaciones de una empresa, en forma analítica,
objetiva, constructiva, sistemática y profesional, para
determinar si se llevan a cabo, las políticas y procedimientos
de forma aceptable; si se siguen las normas establecidas por la
entidad, si se utilizan los recursos de una forma eficaz y
económica a la vez que se comprueba si los objetivos de la
organización se han alcanzado y así maximizar resultados
obtenidos para fortalecer el desarrollo de la empresa.
Tipos de Auditoria

20. Auditoría Financiera: (Numérica) Consiste en el examen de los
registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que
sustentan los estados financieros de una entidad para formular el
dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los
resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios
operados en ella y en el patrimonio de la misma. También es útil para
determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para
formular comentarios, conclusiones y recomendaciones a fin de
mejorar los procedimientos referentes a la gestión financiera y al
control
Auditoría integral: es hacer Auditoría Financiera, Administrativa y
operacional en su conjunto, y es más económico.

21. Auditoría informática
La auditoría informática es un proceso llevado a cabo por
profesionales especialmente capacitados para el efecto, y que
consiste en recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si
un sistema de información salvaguarda el activo empresarial,
mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los
fines de la organización, utiliza eficientemente los recursos, y cumple
con las leyes y regulaciones establecidas. Permiten detectar de forma
sistemática el uso de los recursos y los flujos de información dentro
de una organización y determinar qué información es crítica para el
cumplimiento de su misión y objetivos, identificando necesidades,
duplicidades, costes, valor y barreras, que obstaculizan flujos de
información eficientes.

22. En si la auditoria informática tiene 2 tipos las cuales son:
AUDITORIA INTERNA: es aquella que se hace adentro de la
empresa; sin contratar a personas de afuera.
AUDITORIA EXTERNA: como su nombre lo dice es aquella en la
cual la empresa contrata a personas de afuera para que haga la
auditoria en su empresa. Auditar consiste principalmente en
estudiar los mecanismos de control que están implantados en
una empresa u organización, determinando si los mismos son
adecuados y cumplen unos determinados objetivos o
estrategias, estableciendo los cambios que se deberían realizar
para la consecución de los mismos. Los mecanismos de control
pueden ser directivos, preventivos, de detección, correctivos o
de recuperación ante una contingencia.

23. La Auditoría puede instrumentarse en todo tipo de organización
productiva, sea pública, privada o social, por su extensión y
complejidad, es necesario entender como están ordenadas estas
organizaciones para responder a las demandas de servicios y
productos del medio ambiente lo cual nos obliga a precisar su
fisionomía, área de influencia y dimensión.
Relación de la auditoría con otras
actividades profesionales

24. ¿Quién la debe realizar?
Cuando ya se ha decidido el realizar el estudio, es cuando surge
la interrogante sobre quién es el profesional más indicado para
realizar la Auditoría Administrativa. Si partimos de que la
realización de este tipo de Auditoría es trabajo en equipo y
requiere la intervención de una serie de técnicas, las cuales son
aplicadas por especialistas de varios campos:
Economistas, licenciados en Administración de
Empresas, el propio Contador Público, etc.

25. Todos estos profesionales pueden emprender este tipo de Auditoría
siempre y cuando cuenten con la experiencia y los conocimientos
generales sobre las técnicas que intervienen en ella. Sin embargo, es
indudable que el Contador Público es uno de los profesionales más
adecuados para desarrollar una Auditoría Administrativa,
principalmente cuando ha actuado como profesional independiente, ya
que al estar en contacto directo con muchos y muy variados problemas
en diferentes tipos de empresas le da una valiosa experiencia que le es
de suma utilidad en la Auditoría Administrativa. No obstante, el
Contador Público que se dedique a esta rama de la Auditoría, deberá
complementar su experiencia y preparación académica con
conocimientos y un perfil que explicaremos más adelante.

26. La auditoría es parte del proceso administrativo y forma parte
primordial como medio de control y cambio.
Decimos como medio de control ya que se utiliza en la etapa de
Control y es una técnica estratégica utilizada para determinar la
eficacia de los procesos administrativos utilizados en la
organización de tal manera que nos muestra el estado en el que
se encuentra nuestro organización y toda la estructura que la
compone.
Todo esto mediante un análisis completo de toda la organización
La Auditoria dentro del Proceso Administrativo

27. También se le dice medio de cambio ya que con los resultados
obtenidos el auditor elabora un dictamen con sugerencias para
la organización las cuales son para corregir algún error o proceso
que sea necesario para el funcionamiento de la organización.
Entonces decimos que la auditoria se ubica en el proceso de
control como medida de seguridad para garantizar el efectivo
funcionamiento de la organización y si en su caso es necesario
para corregir algún defecto o error tanto en procesos como en la
información además de todo esto con la auditoria se analiza el
estado actual de la organización y que tan lejos se encuentra de
lo que quiere ser..
La Auditoria dentro del Proceso Administrativo

28. La ética profesional es una parte de la ética, que estudia los
deberes y los derechos de los profesionales. Puede ser
conceptualizada desde dos puntos de vista:
Desde el punto de vista especulativo (analiza los principios
fundamentales de la moral individual y social, y los pone de
relieve en el estudio de los deberes profesionales).
Desde el punto de vista práctico (establece a través de normas o
reglas de conducta, el orden necesario para satisfacer el bien
común).
Código de Ética Profesional

29. Principios Éticos Prescritos
Honestidad
Sé veraz, sincero, franco, honrado, imparcial; no digas mentiras,
robes, engañes, o embauques a la gente ni seas tortuoso.
Integridad
Sé una persona de principios, honorable, recta, valerosa, y actúa
de acuerdo a tus convicciones; no seas falso o sin escrúpulos, ni
adoptes la filosofía del fin justifica los medios que ignora todo
principio.
Código de Ética Profesional

30. Principios Éticos Prescritos
Cumplimiento
Sé digno de confianza, cumple tus promesas, tus compromisos, cumple con la
esencia y la letra de un convenio; no interpretes los convenios en una forma
irrazonablemente técnica y legalista para racionalizar el incumplimiento o
crear excusas y justificaciones para romper un compromiso.
Lealtad (fidelidad)
Sé fiel y leal a la familia, amigos, empleadores, clientes y a tu país; no utilices
ni reveles información que obtuviste en forma confidencial; en un contexto
profesional, cuida tu capacidad de hacer juicios profesionales independientes
evitando con escrúpulo cualquier influencia indebida y los conflictos de interés.
Código de Ética Profesional

31. Principios Éticos Prescritos
Imparcialidad
Sé justo y razonable, dispuesto a admitir el error y, cuando sea
adecuado, a cambiar de posición y creencias, demuestra un
compromiso con la justicia, el trato igual a sus semejantes y
tolerancia y aceptación de la diversidad; no estafes ni te aproveches
indebidamente de los errores o adversidades de otros.
Ver por los demás
Sé atento, amable y compasivo; comparte, sé dadivoso, ayuda a los
demás; ayuda a los necesitados y evita hacer daño a los demás.
Código de Ética Profesional

32. Principios Éticos Prescritos
Respeto a los demás
Demuestra respeto por la dignidad, la intimidad y el derecho a la autodeterminación de la
gente; sé cortés, expedito y decente; da a los demás la información que necesitan para tomar
decisiones informadas sobre sus propias vidas; no trates a los demás con aire
condescendiente, no los avergüences ni los degrades.
Ciudadano responsable
Obedece las leyes; si una ley es injusta, protesta abiertamente; ejerce todos tus derechos y
privilegios democráticos con responsabilidad participando (votando y expresando opiniones
informadas), con conciencia social y servicio público; cuando estés en una posición de
liderazgo o autoridad, respeta abiertamente y ennoblece los procesos democráticos de toma
de decisiones, evita la reserva o el encubrimiento innecesario de información y asegúrate
que los demás tengan la información que necesitan para hacer elecciones inteligentes y
ejerzan sus derechos.
Código de Ética Profesional

33. Principios Éticos Prescritos
Búsqueda de la excelencia
Busca la excelencia en todo; en el cumplimiento de tus responsabilidades personales y
profesionales; sé diligente, confiable, trabajador, y comprometido; realiza todas tus tareas
lo mejor que puedas, crea y conserva un alto grado de competencia, infórmate y prepárate
bien; no te conformes con la mediocridad; no "ganes a toda costa".
Responsabilidad
Sé responsable, acepta la responsabilidad de tus decisiones, de las consecuencias
previsibles de tus acciones y omisiones y de poner el ejemplo a los demás. Los padres,
maestros, empleadores, muchos profesionales y funcionarios públicos tienen obligación
especial de enseñar con el ejemplo, de proteger y fomentar la integridad y reputación de
sus familias, compañías, profesiones y del gobierno mismo; una persona sensible a la ética
evita incluso la apariencia de deshonestidad, y emprende cualquier acción necesaria para
corregir y evitar la conducta impropia en los demás.
Código de Ética Profesional

34. CARACTERÍSTICAS DE LA ÉTICA PROFESIONAL
Tres son las características fundamentales de la ética profesional:
Es absoluta
Significa que su validez no se encuentra supeditada a normas extrañas,
sino que por el contrario, es ella la que determina.
Es universal
Significa que obliga a todos los profesionales que se encuentran en
igualdad de circunstancias.
Es inviolable
Significa que por su propia naturaleza, no pierde valor, aunque sea
incumplida.
Código de Ética Profesional