El documento describe el proceso de auditoría gubernamental, incluyendo las actividades previas, la planificación, la ejecución y la conclusión. En la planificación, se evalúa el riesgo y se determina el enfoque, ya sea de cumplimiento o sustantivo. Luego se realizan pruebas de control y pruebas sustantivas, se revisan documentos, se obtienen representaciones de la gerencia y se comunican resultados parciales. Finalmente, se elabora el informe de auditoría.

1. PROCESO DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL
VERIFICACION DE EXAMEN EN EL PLAN DE TRABAJO INSTITUCIONAL
ACTIVIDADES PREVIAS
EMISION DE LA ORDEN DE TRABAJO
CONOCIMIENTO DE LA INSTITUCIÓN
CONOCIMIENTO DE LOS ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
CONOCIMIENTO DE PROCESOS
PRELIMINAR REALIZAR PROCEDIMIENTOS ANALITICOS PRELIMINARES
DETERMINAR LA ESTRATEGIA Y ENFOQUE DE LA AUDITORIA
ELABORAR MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
PLANIFICACION EVALUAR EL RIESGO Y ERROR POTENCIAL
RIESGO ESPECIFICO IDENTIFICADO RIESGO ESPECIFICO NO IDENTIFICADO
CONFIAR EN CONTROLES CONFIAR EN CONTROLES
ESPECIFICA NO SI SI NO
ENFOQUE
SUSTANTIVO
IDENTIFICAR
ACTIVIDADES DE
CONTROL RELEVANTES
PARA OBTENER UN
NIVEL MAXIMO DE
SEGURIDAD DE
CONTROL Y PLANEAR
UN ENFOQUE DE
CUMPLIMIENTO Y
PRUEBAS SUSTANTIVAS
BÁSICAS
PLANEAR PRUEBAS
DE CONTROL QUE
CONFIRMEN LA
CONFIANZA Y
PLANEAR UN NIVEL
BASICO DE
PRUEBAS
SUSTANTIVAS
PLANEAR UN NIVEL
INTERMEDIO DE
PRUEBAS
SUSTATIVAS
ELABORAR EL MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
REALIZAR PRUEBAS DE CONTROLES Y EVALUACIÓN DE RESULTADOS
EJECUCION REALIZAR PRUEBAS SUSTANTIVASY EVALUAR RESULTADOS
REVISAR INFORMACIÓN DE DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA

2. REVISIÓN DE EVENTOS SUBSECUENTES
OBTENER REPRESENTACIONES DE LA GERENCIA
CONCLUSION REALIZAR COMUNICACIÓN PARCIAL DE RESULTADOS
Y
EMISION DEL INFORME ELABORACION DEL INFORME Y LECTURA DEL BORRADOR
ELABORAR EL CRONOGRAMA DE IMPLANTACION DE RECOMENDACIONES
EMISION DEL INFORME DE AUDITORIA
CARACTERÍSTICAS
DEL
AUDITOR
GUBERNAMENTAL
PROFESIONALISMO
CAPACIDAD TÉCNICA
CURIOSIDAD
PERSONALIDAD
CONFIANZA
CULTURA
ADAPTABILIDAD
HONESTIDAD
EMPATIA
EXPERIENCIA
SENTIDO COMÚN
DETALLISTA