NIAS

1. UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL “LISANDRO ALVARADO”
DECANATO DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
COORDINACIÓN DE POSTGRADO
ESPECIALIZACIÓN EN CONTADURÍA. MENCIÓN AUDITORÍA
Barquisimeto Enero 2.019
Integrantes:
Lameda, Annacellys
Pérez, Norki
Rodríguez, Mery
Véliz, Yajaira

2. NIAs
Determinación de
Riesgos y
Respuestas
Evidencia
Usando el trabajo de
otros
Conclusiones y
Reportes
Áreas Especializadas
NIA 200
NIA 210
NIA 220
NIA 230
NIA 240
NIA 250
NIA 260
NIA 265
NIA 300
NIA 315
NIA 320
NIA 330
NIA 402
NIA 450
NIA 500
NIA 501
NIA 505
NIA 510
NIA 520
NIA 530
NIA 550
NIA 560
NIA 570
NIA 580
NIA 600
NIA 610
NIA 620
NIA 700
NIA 705
NIA 706
NIA 710
NIA 720
NIA 800
NIA 805
NIA 810
Principios
Generales y
Responsabilidades
NIA 540

3. PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA
DE ESTADOS FINANCIEROS
Trata de la responsabilidad que
tiene el auditor de planificar la
auditoría de estados financieros
ALCANCE
Planear la auditoria de modo
que se desempeñe de manera
efectiva.
OBJETIVO
 Ayuda al auditor a identificar y
resolver problemas potenciales
oportunamente.
 Ayuda al auditor a dedicar la
atención apropiada en áreas
importante de la auditoria.
 Ayuda al Auditor a organizar y
Administrar de manera apropiada el
trabajo de auditoria de modo que se
desempeñe de manera efectiva y
eficiente.
 Permite asistir en la selección de los
miembros del Equipo de trabajo con
los niveles apropiados de
capacidades y competencia para
responder a los riesgos previstos y la
asignación apropiada de trabajo del
mismo.
 Facilita la Dirección y Supervisión de
los miembros del Equipo de trabajo y
la revisión de su trabajo
La planeación adecuada
beneficia a la auditoría de los
Estados Financieros en varias
maneras
Involucramiento de
miembro clave del equipo
de trabajo.
Actividades
Preliminares del
trabajo. Planeación de la
Actividades. Documentación
Que el Socio del
trabajo de Auditoría y
los demás miembros
clave del equipo de
trabajo estén
involucrado en la
planeación de la
auditoria, incluyendo en
la planeación y
participación de la
organización o
discusión de la misma.
 Desempeñar
Procedimientos que
requiere la NIA 220, con
respecto de la continuidad
de la Relación Cliente y el
trabajo de Auditoria
especifica.
 Evaluar el cumplimiento
con los requerimientos
éticos relevantes,
incluyendo independencia
de acuerdo a la NIA 220.
 Establecer el
entendimiento de los
términos del trabajo de
Auditoria que se va a
realizar (NIA 210).
El auditor
establecerá una
estrategia global
de auditoría que
determine el
alcance, el
momento de
realización y la
dirección de la
auditoría, y que
guíe el desarrollo
del plan de
auditoría.
El auditor en la
documentación de
auditoría:
la estrategia global de
auditoría.
El plan de auditoría
cualquier cambio
significativo realizado
durante el encargo de
auditoría en la estrategia
global de auditoría o en
el plan de auditoría, así
como los motivos de
dichos cambios.
REQUERIMIENTOS
El auditor emprende las
actividades al principio del
trabajo
DONDE SE ENCUENTRAN
SE DEFINE
ES IMPORTANTE
INCLUIRÁ
FUNCIÓN Y OPORTUNUDADES
DONDE SE ENCUENTRAN
DONDE
NIA 300

6. Condiciones yCondiciones y
hechos quehechos que
pueden indicarpueden indicar
riesgos deriesgos de
incorreciónincorreción
materialmaterial

7. LOS EJEMPLOS MENCIONADOS AQUÍ ABARCAN UN AMPLIO ESPECTRO DE CONDICIONES O HECHOS;
SIN EMBARGO, NO TODOS SON RELEVANTES PARA TODO ENCARGO DE AUDITORIA Y LA LISTA DE
EJEMPLOS NO ES NECESARIAMENTE EXHAUSTIVA
Condiciones yCondiciones y
hechos quehechos que
pueden indicarpueden indicar
riesgos deriesgos de
incorreciónincorreción
materialmaterial

8. IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD EN LA
PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
La responsabilidad que tiene el
auditor de aplicar el concepto
de importancia relativa en la
planificación y ejecución de
una auditoría de estados
financieros
El auditor se
encarga de aplicar
el concepto de
importancia
relativa de manera
adecuada en la
planificación y
ejecución de la
auditoría.
EN UNA AUDITORÍA
GENERALMENTE INDICAN
SI ESTÁN PRESENTE
Al planificar la
auditoría, el
auditor realiza
juicios sobre la
magnitud de las
incorrecciones que
se considerarán
materiales
SIRVEN DE BASE A
El auditor aplica el
concepto de importancia
relativa tanto en la
planificación y ejecución
de la auditoría como en la
evaluación del efecto de
las incorrecciones
identificadas sobre dicha
auditoría y, en su caso, del
efecto de las
incorrecciones no
corregidas sobre los
estados financieros, así
como en la formación de
la opinión a expresar en el
informe de auditoría
Determinación de
la importancia
relativa para los
estados financieros
y para la ejecución
del trabajo, al
planificar la
auditoría
Revisión a medida
que la auditoría
avanza
Documentación
Se refiere a la cifra
o cifras
determinadas por
el auditor, por
debajo del nivel de
la importancia
relativa establecida
para los estados
financieros en su
conjunto.
DEFINICIÓN
ALCANCE
TRATA DE
IMPORTANCIA RELATIVA
REQUERIMIETOS
ENTRE ELLOS
 Las incorrecciones,
incluidas las omisiones,
se consideran materiales
 Los juicios sobre la
importancia relativa
 Los juicios sobre las
cuestiones
En el marco de información
financiera aplicable,
proporcionan al auditor un
marco de referencia para
determinar la importancia
relativa a efectos de la
auditoría.
La determinación por el
auditor viene dada por el
ejercicio de su juicio
profesional, y se ve
afectada por su percepción
de las necesidades de
información financiera de
los usuarios de los estados
financieros
 la determinación de la
naturaleza, el momento
de realización y la
extensión de los
procedimientos de
valoración del riesgo;
 la identificación y
valoración de los
riesgos de incorrección
material
 la determinación de la
naturaleza, el momento
de realización y la
extensión de los
procedimientos
posteriores de
auditoría.
OBJETIVO
TRATA DE
NIA 320

9. :
RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS
VALORADOS
La responsabilidad que tiene el
auditor, en una auditoría de
estados financieros, de diseñar e
implementar respuestas a los
riesgos de incorrección material
identificados y valorados por el
auditor de conformidad con la
NIA 315
El auditor obtenga evidencia de
auditoría suficiente y adecuada
con respecto a los riesgos
valorados de incorrección material
mediante el diseño e
implementación de respuestas
adecuadas a dichos riesgos.
ALCANCE
TRATA DE
REQUERIMIETOS OBJETIVO
TRATA QUE
Procedimientos de auditoría
que responden a los riesgos
valorados de incorrección
material en las afirmaciones
Diseñará y aplicará
procedimientos de auditoría
posteriores cuya naturaleza,
momento de realización y
extensión estén basados en los
riesgos valorados de incorrección
material en las afirmaciones y
respondan a dichos riesgos.
Para el diseño de los
procedimientos de
auditoría posteriores
que han de ser
aplicados.
Los motivos de
la valoración
otorgada al
riesgo de
incorrección
material en las
afirmaciones
para cada tipo
de transacción,
saldo contable
e información a
revelar.
CONSIDERARÁ
Obtendrá
evidencia de
auditoría más
convincente
cuanto mayor sea
la valoración del
riesgo realizada
por el auditor.
INCLUYENDO
INCLUYENDO
Adecuación de la
presentación y de la
información revelada
El auditor
procedimientos de
auditoría para evaluar si
la presentación global
de los estados
financieros, incluida la
información a revelar
relacionada, es
conforme con el marco
de información
financiera aplicable.
APLICARÁ
Documentación
Evaluación de la suficiencia y
adecuación de la evidencia de
auditoría
Riesgo Inherente: La
probabilidad de que exista una
incorrección material debido a
las características específicas del
correspondiente tipo de
transacción, saldo contable o
información a revelar.
Riesgo de Control: Si en la
valoración del riesgo se han
tenido en cuenta los controles
relevantes.
RESPUESTAS GENERALES PARA TRATAR LOS RIESGOS EN
Las respuestas
globales frente a los
riesgos valorados de
incorrección material
en los estados
financieros.
 La conexión de dichos procedimientos
con los riesgos valorados en las
afirmaciones.
 los resultados de los procedimientos de
auditoría, incluidas las conclusiones
cuando éstas no resulten claras.
Sobre la base de los
procedimientos y evidencia de
auditoría , el auditor evaluará,
antes de que termine, si la
valoración de los riesgos de
incorrección material en las
afirmaciones sigue siendo
adecuada.
SE ENCUENTRA
Si el auditor no
ha obtenido
evidencia de
auditoría
suficiente y
adecuada sobre
una afirmación
material de los
estados
financieros,
intentará
obtener más
evidencia de
auditoría
Y TAMBIEN Si los estados
financieros
concuerdan o
han sido
conciliados con
los registros
contables que
los sustenten.
INCLUYE DEMUESTRA
MÁS AÚN
EL AUDITOR
NIA 330

10. ALCANCE
OBJETIVO
NIA 402
CONSIDERACIONES DE AUDITORIA
RELATIVAS A UNA ENTIDAD QUE
USA UNA ORGANIZACIÓN DE
SERVICIOS

11. Los servicios prestados por la organización son
relevantes para la auditoria de los Estados financieros
del cliente cuando dichos servicios y los controles
sobre ellos son parte del sistema de información de la
entidad usuaria (cliente) incluidos los
correspondientes procesos de negocios relevantes
para la información financiera
ASPECTOS RELEVANTES

12. ALCANCEOBEJTIVO

13. PUEDENORIGINARSE
DEFINICIONES

14. •EVALUAR si las representaciones erróneas no
corregidas son de importancia relativa teniendo en
cuenta lo establecido en la NIA 320, determinar su
efecto en los estados financieros, comunicar a los
encargados de la administración y solicitar su
corrección.
•Seguidamente solicitar representación escrita de la
administración sobre su opinión sobre la
representaciones erróneas Se debe incluir un
resumen de las partidas
EVALUACION DEL
EFECTO DE LAS
REPRESENTACIONES
ERRONEAS NO
CORREGIDAS

15. Requerimientos

16. NIA 600 Consideraciones Especiales-Auditorias de
Estados Financieros de grupos
(Incluido el Trabajo de los Auditores de los Componentes)

17. Objetivo

18. Requerimientos
Si es Posible
Aceptar. NIA 210
No es Posible
Efecto en la opinión de los EEFF No aceptar o Renunciar al encargo

19. Requerimientos

20. Respuesta a los riesgos valorados
Proceso de consolidación.
Hechos posteriores al cierre
Comunicación con el auditor de un componente
Requerimientos

21. Requerimientos

23. NIA 620
USO DEL
TRABAJO DE
UN EXPERTO

24. ¡Gracias!