Es importante establecer que relación tiene el derecho fiscal con las contribuciones de los ciudadanos

1. DERECHO FISCAL Y LAS
CONTRIBUCIONES
Concepto y carácterísticas

2. CONCEPTO
TRIBUTOS
Constituyen la más importante
clase de ingresos del Estado
moderno para conseguir los
medios necesarios para el
desarrollo de sus actividades
DERECHO TRIBUTARIO
- Tributario sustantivo y formal
- Conjunto de normas jurídicas
que disciplinan la relación
jurídica principal y las accesorias
constituyen el derecho tributario
sustantivo y el derecho tributario
formal se da e el sentido de que
el primero es el conjunto de
normas que disciplinan el tributo
y las relaciones accesorias, que
vinculan al tributo.

4. Fuentes del derecho fiscal
 La ley. Art 31 fracc IV
Const. Obligaciòn de
contribuir a los gastos
públicos de manera
proporcional y
equitativa
 Decreto- ley o
decreto delegado.
Delegación de
facultades para
legislar en materia
tributaria al
Ejecutivo. Art 131
párrafo 2º.

5. Fuentes del derecho fiscal
 Reglamento. Art 89
constitucional.
Reglamentos
Administrativos. Se
vinculan con las leyes
y se subordinan a
éstas, para detallarlas
y hacer posible su
aplicación.
 Circulares.
Comunicaciones
internas que emite la
administración
pública, para dar a
conocer a los
inferiores
instrucciones,
órdenes, avisos o
interpretación de
disposiciones legales.

6. Fuentes del derecho fiscal
 Jurisprudencia. En
materia
administrativa, los
tribunales de justicia
administrativa emiten
sus propios criterios
que determinan
jurisprudencia que les
aplica internamente.
 Tratados Internacionales.
 El interés constante de los
organismos
internacionales ha sido
conseguir que los
impuestos no sean un
factor de distorsión en los
intercambios
internacionales al gravar
debidamente la misma
operaciòn, así como
extenderse más allá de los
límites territoriales.

7. Concepto y características
Contribuciones

8. Concepto
Son las prestaciones en dinero o
en especie que el Estado exige
en ejercicio de su poder de
imperio con el objeto de obtener
recursos para el cumplimiento de
sus fines.

9. Características
 A) Son de carácter pùblico
 B) son una prestación en
dinero o en especie
 C) se considera una
obligación ex lege
 D) Representan una
relación personal, de
derecho y obligatoria.
 E) Tienen por objeto o
finalidad proporcionar
recursos al estado.

11. Clasificación de las
contribuciones
Articulo 2º
del Código
Fiscal de la
Federación
 Impuestos. Es una relación jurídica entre la autoridad fiscal y los
particulares.
 Aportaciones de seguridad social. Prestaciones pecuniarias de
carácter coactivo, impuestas por el Estado ya que se trata de
una contribución peculiar con un sentido social y sustentada en
solidaridad.
 Contribuciones de mejora. Son obligación legal de derecho
pùblico, que grava la utilidad de una obra o servicio utilizado por
el Estado, tomando como base el beneficio o el costo derivado
de las obras y servicios para cada ciudadano.
 Derechos. Prestaciones obligatorias pagadas al estado por quien
disfruta de un modo particular de los servicios juridico-
administrativos.

12. Ingresos de derecho público
INGRESO
S
DEL
ESTADO
 Aprovechamientos. Ingresos que
percibe el Estado por las funciones
de Derecho Público distintos de las
contribuciones, de los ingresos
derivados de financiamientos y de
los que obtengan los organismos
descentralizados y las empresas de
participación estatal.

13. Ingresos de Derecho Privado
 Productos. Son una fuente especial de
financiamiento de los ingresos del
Estado.
 Art. 3º CFF. Son las contraprestaciones
por los servicios que preste el Estado en
sus funciones de derecho privado, así
como por el uso, aprovechamiento o
enajenación de bienes del dominio
privado.
 “ es posible establecer que los productos, y en cierta medida los
derechos no son otra cosa que el Estado obtiene como consecuencia
de la explotación de sus bienes patrimoniales, tanto pùblicos como
privados”

14. Empréstitos
 Se refiere a la deuda pública,
tanto interna como externa.
 Estos conforman la obligación
de pagar pasivos a cargo del
Estado.
 Se considera que éstos son
una anticipación de ingresos
que hace recaer sobre las
generaciones futuras el peso
de los gastos pagados
mediante áquel, para los
modernos es un verdadero
ingreso y son las generaciones

15. Emisión de moneda
 Consiste en la obligación
que tienen los bancos
centrales de proveer de
moneda nacional a la
economía de un país.
BANXICO, se encarga de
esta función así como de
diseñar la política
monetaria nacional.
 Debe emitir suficiente moneda para
garantizar la operación normal de la
economía.
 Lo importante es que la moneda circulante

16. Principios Constitucionales de las
contribuciones
Artículo 31
constitucion
al
 Legalidad
 Proporcionalidad y equidad
 Estar destinadas a sufragar el gasto
público