1 plan de negocio lidia j. laura loza panaderia c natura

PLAN DE NEGOCIO
“PRODUCCION DE PANES FORTIFICADOS PARA EL DESAYUNO ESCOLAR EN
EL MUNICIPIO DE ACHOCALLA POR LA ASOCIACION DE MUJERES
PANADERIA CASA NATURA
MUNICIPIO DE TARACO - 2011

Contenido
1. Antecedentes…………………………………………………………………………………………………………………..1
2 Definición del negocio ……………………………………………………………………………………………………..1
2.1 Visión………………………………………………………………………………………………………………………………..1
2.2 Objetivo……………………………………………………………………………………………………………………………1
2.2.1 Objetivo General……………………………………………….…………………………………………………1
2.2.2 Objetivos Específicos…………………………………………………………………………………………..2
2.3 Metas……………………………………………………………………………….………………………………………………2
2.4 Análisis FODA………………………………………………………………………….……………………………………….2
2.5 Estrategias (entorno interno y externo)……………………………………………………………………………3
3 El mercado……………………………………………………………………………..………………………………………..4
3.1 Perfil del cliente……………………………………………………………………………….………………………………4
3.2 Canales de Distribución (falta cuadros)……………………………………………….………………………….4
3.3 Quiénes son los proveedores……………………………………………………………….…….……………………5
3.4 Quienes son los consumidores…………………………………………………………….……….…………………5
4 Plan Comercial…………………………………………………………………………………………….………………….6
4.1 Precio…………………………………………………………………………………………………………….……………….6
4.2 El producto (como vas a vender)…………………………………………………………………….………………7
4.2.1 Características del producto………………………………………………………………….…….……..………….7
4.3 Promoción y Publicidad (sin cuadro)…………………………………………………………..………………….7
4.4 Distribución (Sin cuadro)…………………………………………………………………….…………..………………7
5 Plan de Producción…………………………………………………………………………………………………………8

5.1 Proceso Productivo……………………………………………………………………………………………..………..8
5.2 Programa de Producción……………………………………………………………………………………...………9
5.3 Costos de producción, acopio, comercialización y administración…………………………….10
6 Plan Organizacional…………………………..………………………………………………………………………..13
6.1.1 Personal de la Asociación……………………………………………………………………………………………13
6.1.2 Funciones del personal……………………………………………………………………………………………….13
7 Determinación de ingresos…………………………………………………………………………………………14
8 Determinación Costos………………………………………………………………………………………………..15
9 Plan de Inversiones y Fuentes de Financiamiento………………………………………………………17
9.1 Plan de inversiones por fuentes de financiamiento……………………………………..…………….17
9.2 Cálculo de plan de pagos…………………………………………………………………………………………….18
9.3 Garantías……………………………………………………………………………….……………………………………21
9.4 Depreciación…………………………………………………………………………….…………………………………21
10 Flujo de Fondos…………………………………………………………………………….……………………………..21
10.1 Flujo de caja sin plan de negocio…………………………………………….…….…………………………….21
10.2 Flujo de caja con plan de negocio …………………………………………………………..…………………..23
10.3 Indicadores financieros con y sin…………………………………………….………………..………………..24
11 Conclusiones y recomendaciones…………………………………………………….………………….……..27
12 Reporte Fotográfico……………………………………………………………………………………………..…….28

1.1. AntecedentesAntecedentes
La MyPE “CASA NATURAL” bajo la Dirección de la Señora Lidia Laura Loza, cuenta con 5 socios, de acuerdo a
al diagnóstico realizado, califica para acceder al beneficio de un Plan de Negocios por la experiencia de más de
2 años en la elaboración de panes fortificados que incorpora alimentos andinos para la ventas en tiendas
ecológicas de la ciudad de La Paz.
Cuenta con Infraestructura y equipamiento adecuado para el funcionamiento de una panadería para la
producción de productos con calidad.
La MyPE cuenta con Tarjeta Empresarial No 4313868015 y está conformada por un grupo de 5 socios activos,
3 mujeres y 2 hombres con experiencia en la elaboración de panes fortificado con harina de trigo, maca,
avena ,quinua y haba para ser comercializado en una cadena de tiendas ecológicas en la ciudad de La Paz ,
por lo que las ventas son realizadas a través de intermediarios como la señora Ana Villanueva.
Localización de la MyPE
Departamento: La Paz
Provincia: Murillo
Municipio: Achocalla
Localidad: Ventilla (camino la Paz-Oruro, antes de llegar a la tranca de Senkata)
Calle Porvenir No 317
Nombres del representante Legal y personas de contacto
Presidenta: Lidia Laura Loza
Teléfono Celular: 71970016
No de Socios Activos y Pasivos
Socias activas: 5 Socios
La Asociación en condiciones sin plan de negocios cuenta, con una inversión en infraestructura, como
equipamiento como: horno panificador, amasadora, latas de horneo, estante madurador, garrafas, entre los
equipamientos más relevantes.
La asociación tiene la necesidad de adquirir 1 Horno de panificación, para incrementar el volumen de
producción y un pequeño porcentaje destinado a sustentar el capital de trabajo.

Con el plan de negocio se pretende incrementar los ingresos al 1er año de 26.730 Bs.- al año sin plan de
negocios, a 36.115,2 Bs.- al año con plan de negocios.
Los indicadores financieros del negocio si bien se muestran mejores comparadas con la tasa de descuento con
un VAN igual a 1.215,4, una TIR 18,01%, una RBC de 1,15, la situación para el inversionista se muestra más
interesante en la medida que los indicadores financieros con un VAN igual a 6.396,5, una TIR igual a 28,42% y
un RBC igual a 1,42, Por lo expuesto, se recomienda la ejecución del presente Plan de Negocio porque en
forma integral contribuye a generar un negocio rentable, sostenible en el tiempo y con expectativas futuras de
ampliación en capitales, volúmenes, requerimientos importantes para un desarrollo sostenible.

2.2. Definición del negocioDefinición del negocio
2..Visión2..Visión
Llegar a ser una MyPE competitiva en la elaboración y comercialización de pan fortificado, contribuyendo al
mejoramiento de la nutrición de la población en general.
2.12.1 ObjetivosObjetivos
2.1.12.1.1 Objetivo GeneralObjetivo General
Contribuir a mejorar los ingresos de la MyPE mediante la producción artesanal de panes fortificados con
maca, avena y cereales andinos, permitiendo la transformación de materias primas (harinas) en panes
fortificados para comercializar en segmentos de mercado en la ciudad de La Paz y el Alto
2.1.22.1.2 EspecíficosEspecíficos
• Diversificar e incrementar la producción pan de MyPE productores de pan artesanal.
• Dotar de equipamiento para la producción de pan.
• Mejorar la presentación del producto de la panadería.
2.1.32.1.3 MetasMetas
• Incrementar los ingresos al 1er año de 26.730 Bs.- al año sin plan de negocios, a 36.115,2 Bs.- al año con
plan de negocios.
• Adquirir un horno industrial de panificación con el fondo productivo para incrementar la producción
• Desarrollar la imagen corporativa del producto para mejorar la comercialización
2.1.42.1.4 Análisis FODAAnálisis FODA
Para analizar la situación en la que se encuentra la MyPE, se tiene el siguiente análisis.

Análisis FODAAnálisis FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Se dispone de infraestructura y equipamiento para la
producción de panes fortificados.
Se comercializa actualmente 4.455 panes fortificados
mensualmente a través de intermediarios que venden
al detalle en tiendas ecológicas.
La MyPE tiene recursos humanos capacitados en la
elaboración de panes fortificados.
La MyPE tiene un programa de producción de panes
fortificados con mercado seguro mediante entrega
de los productos a intermediarios.
Tiendas ecológicas
Desayuno escolar local
DEBILIDALES AMENAZAS
Requieren de capital de inversión para la compra de
un horno para incrementar la producción.
Requieren capacitación y asistencia técnica para
implementar la gestión empresarial e imagen
corporativa para promocionar los productos a
mercados potenciales.
Fortalecimiento de la competencia en la oferta de
panes fortificados para segmentos de mercado en
La Paz y el Alto.
Fuente: Elaboración propia, CUNA 2011.
2.1.52.1.5 Estrategias (entorno interno y externo)Estrategias (entorno interno y externo)
Características Objetivo Estrategia
Descripción de las
necesidades
PRODUCTO
Producto
Mejorar la calidad de
la producción de
panes fortificados
Participar en talleres de
capacitación en la elaboración
de panes fortificados
Cursos y talleres especializados
Características
PLAZA
Lugar de
venta
Incrementar la
producción de panes,
para la
comercialización
Adquisición de materia prima e
insumos. Diseño de empaque y
marca, registro sanitario del
producto. Gestión para la
comercialización
Asesoramiento y Asistencia
técnica en mejoramiento de la
producción, promoción, diseño
de marca y gestión para la
comercialización.
Promoción
<hjkl3790’

3.3. El mercadoEl mercado
3.13.1 Perfil del clientePerfil del cliente
El mercado de la producción de los panes fortificados de la asociación, está dirigido a beneficiarios del
programa de desayuno escolar, en la medida que actualmente los estudiantes de inicial y primaria del
Municipio de Achocalla reciben como desayuno escolar el pan integral acompañado de leche, yogurt o bebidas
lácteas, y una de las alternativas potenciales se constituiría la entrega de panes fortificados para la gestión
2012, para el programa de alimentación complementaria escolar. Otro cliente se constituye las tiendas
ecológicas de la ciudad de La Paz y El Alto.
Los principales demandantes de pan fortificado elaborado por la MyPE’s para su comercialización en mercados
internos, incluye a aquellas empresas identificadas como comercializadores, que compran de los productores
e intermedian para mercados de la ciudad de La Paz y el Alto.
DETALLE DE CLIENTES POTENCIALES
No EMPRESA
1 Cadena de Tiendas Irupara
2
Cadena de Tiendas ecológicas representada por la
Señora Ana Villanueva en la ciudad de La Paz
3 Centro de Elaboración de Alimentos CEAB
4 Panificadora San Luis
5 Supermercados
La estrategia de comercialización radica en la provisión de pan fortificado a intermediarios para venta en
tiendas ecológicas de La Paz y el Alto, luego ingresar directamente a nuevos mercados competitivos como los
supermercados con registro sanitario y con calidad.
3.23.2 Quiénes son los proveedoresQuiénes son los proveedores
La materia prima requerida como la haba, avena, quinua serán adquiridos de las comunidades de Achocalla,
la harina de trigo de EMAPA o molineras, otros insumos de almacenes de la Paz y el Alto.
Proveedores de Materia Prima e InsumosProveedores de Materia Prima e Insumos
Detalle Unidad Cantidad Frecuencia
Costo
Unitario
Costo Sub
Total
Proveedor
MATERIA PRIMA 4.340,0
Harina de Trigo qq 14
mensual
210 2.940
EMAPA y otras molineras
Harina de haba y
Quinua
Kg 140 mensual 10 1.400
Comunidades locales de
Achocalla.
TOTAL EN BOLIVIANOS 4.340,0

3.3 La competencia3.3 La competencia
No existe competencia local en el Municipio de Achocalla, donde la MyPE y otros pequeños productores, son
los pocos proveedores del indicado producto, ya que tiene experiencia en elaboración de panes fortificados y
cuenta con infraestructura y equipos para tal efecto por lo que se descarta la posibilidad de competencia local,
considerándose que el mercado está clasificado como monopólico.
Con referencia a panes fortificados de otras empresas como Irupana y otras tiendas ecológicas de la ciudad de
La Paz, los mencionados por el alto costo de sus productos no es probable que ingresen al mercado de
Achocalla, por la distancia alejada que hace que el costo de transporte incremente los precios del PAN, por
otra parte existe el compromiso del municipio y de las autoridades originarias de comprar los alimentos locales
producidos por su población.
3.4 Quienes son los consumidores3.4 Quienes son los consumidores
Se han constituido los consumidores de los panes fortificados, producidos por la Asociación, las Unidades
Educativas locales del Municipio de Achocalla a través del programa de Alimentación Complementaria Escolar.
Para el mismo se ha identificado las características y comportamiento de los consumidores que se detallan en
el siguiente cuadro:
Análisis de ConsumidoresAnálisis de Consumidores
Características de los Consumidores Comportamiento de los consumidores
Dónde viven
(ciudad, zona,
barrio, etc)
Unidades Educativas del
Municipio y comunidades de
Achocalla
¿Qué características
del producto/servicio
valoran?
Calidad nutricional del Pan
fortificado.
Son hombre o
mujeres
Mujeres y hombres
¿Dónde adquieren los
productos/servicios
De la empresa rural
ASOHABA. A través del
Municipio.
Entre que
edad estan
(niño, jóvenes,
adultos, etc)
Niñas y Jóvenes entre 6 y 17
años
¿Qué cantidad
acostumbran
comprar?
100.000 unidades de pan
fortificado a través del
Desayuno Escolar
anualmente
Qué nivel de
Educación
tienen
Primario, secundario.
¿Cada que tiempo
Compran?
Ciclo escolar
Cuál es su
ocupación o
profesión
Estudiantes Uso final del producto Consumo de pan fortificado
Qué ingresos
promedios
perciben
(bajos, medios,
altos)
No perciben ingresos
¿Les gustara comprar
lo que les ofreces?
Si, por su calidad nutricional

4.4. Plan ComercialPlan Comercial
La estrategia de comercialización radica en la provisión de pan fortificado para el desayuno escolar al
municipio y complementariamente existen otras oportunidades de mercado en el municipio de Viacha y la
ciudad de El Alto, como también las tiendas ecológicas.
A MEDIANO PLAZO: La estrategia de comercialización radica en el incremento de la producción, desarrollo
de la imagen corporativa del producto, ingresar a mercados internos.
Objetivo
Estrategia
Descripción de las
necesidades
Desarrollar la imagen de los
productos
Dotación de material de
promoción y publicidad
Imagen y Marca
Promocionar los productos
Mejorar la presentación de los
envases
Productos de gran
calidad
Incrementar y mejorar la
presentación de los productos
hacia el mercado fuera del
Municipio.
Incremento de la oferta de
productos artesanales a través
de la dotación de más hornos de
pan.
Condiciones de
Producción bajas,
necesidad de
incrementar la
producción,
presentación final del
producto y Gestión
Administrativa.
4.1..Precio4.1..Precio
Los precios de venta de los productos establecidos por la empresa tomando en cuenta costos de producción y
otros aspectos son los siguientes.
Precio de ventaPrecio de venta
Producto Unidad Peso
SIN PLAN
Precio
Unitario (Bs)
CON PLAN
Precio
Unitario (Bs)
Pan Maca Pieza 60 gr 0,50 0,65
Pan de haba Pieza 60 gr 0,50 0,65
Pan de quinua Pieza 60 gr 0,50 0,65

4.2. El producto4.2. El producto
Se comercializara panes fortificados con Maca, Avena y panes especiales (integral) mediante venta a
comercializadores intermediarios de tiendas ecológicas de La Paz y el Alto y para el desayuno escolar en el
gobierno municipal de Achocalla.
Atributos del ProductoAtributos del Producto
Atributos
Características
SIN PLAN
Características
CON PLAN
Producto
Pan fortificado con maca, avena y pan especial
(Rico en hidratos de carbono, proteínas,
grasas, celulosa, sales minerales y vitaminas)
Pan fortificado con maca, avena y pan
especial
Producción Manual Manual
Materia Prima
Harina de trigo, harina de maca y harina de
avena
Harina de trigo, harina de maca y harina de
avena
Insumos Levadura, manteca, azúcar, sal Levadura, manteca, azúcar, sal
Peso 0,60 gr. 0,60 gr.
Envase No tiene
Envase con descripción de los atributos del
producto, Numero de registro sanitario del
SENASAG e Identificación de la MyPE
PRODUCTO: Pan de Maca
MATERIA PRIMA: Harina de trigo
TIPO: Forticado con Maca
PRODUCTO: Pan de Quinua
MATERIA PRIMA: Harina de trigo
TIPO: Fortificado con quinua

Se comercializara panes fortificados con haba y Quinua mediante venta al municipio para el desayuno escolar.
El pan especial (marraquetas, sarnitas, cachitos, chamillos y otros) se comercializara en comunidades del
municipio de Achocalla
4.3 Promoción y Publicidad4.3 Promoción y Publicidad
Como resultado de la asistencia técnica recibida en Imagen Corporativa, la Empresa contara con un nuevo
logo para sus productos y diseño de sus empaques y del cliché.
4.4 Distribución4.4 Distribución
El pan de batalla se comercializara en poblaciones del municipio de Achocalla. Los panes fortificados con
maca, haba y quinua se venderán al municipio para el desayuno escolar de las unidades educativas, como
también llegar a las tiendas ecológicas de la ciudad de La Paz y El Alto.
Para la comercialización de los panes fortificados a los canales de distribución del proveedor son:
Comercialización con intermediarios, Mercados de tiendas especializadas ecológicas de La Paz, El Alto y
supermercados, Comercialización con el consumidor final, Mercados de ventas directas al consumidor desde la
panadería, ventas en ferias artesanales y ferias en mercados locales.
La siguiente tabla tiene una descripción detallada de la distribución por tipo de mercado
Distribución de Productos
Detalle
Forma de distribución a dicho
mercado
Grandes Pedidos o pedidos al
detalle
Mercados a intermediarios de
cadena de tiendas especializadas
ecológicas
Comercialización con intermediarios
quienes se encargan de llegar al
cliente final
Los pedidos son por cantidades
mayores, generalmente compras
semanales de 1.000 panes o mas
Mercados de ventas directas al
consumidor final directamente
de la panadería.
Se comercializa directamente al
usuario final del producto, con ventas
directas desde la panadería.
Venta al detalle en cantidades
menores
Ferias de productos artesanales
Se comercializa directamente al
consumidor final. Esta plaza de
mercado es de acceso potencial hacia
el consumidor final, siendo que los
precios de participar en una feria son
cubiertos por la venta al detalle que
se hace de los productos
Principalmente venta al detalle,
sin embargo también existen
pedidos de cantidades mayores

4.5. Proyección de ventas Sin Plan de Negocio4.5. Proyección de ventas Sin Plan de Negocio
La producción por día de panes especiales a comercializarse en poblaciones del Municipio de Achocalla será de
445 panes especiales de lunes a viernes, lográndose una venta de 4.450 panes promedio a la semana.
Proyección de Ventas Sin Plan de NegocioProyección de Ventas Sin Plan de Negocio
Producción semanal o por díaProducción semanal o por día
2.011 Total
PRODUCTO
Lun Mar Mier Juev Vier Sab Dom Lun Mar Mier Juev Vier Sab
Total
Panes
especiales
445 445 445 445 445 0 0 445 445 445 445 445
0
4.450
TOTAL
445 445 445 445 445 0 0 445 445 445 445 445
0
4.450
La producción de panes especiales mensual en condiciones sin plan de negocio es de 4.455 panes de acuerdo
a su capacidad productiva sin plan de negocio.
Proyección de Ventas por mes Sin Plan de NegocioProyección de Ventas por mes Sin Plan de Negocio
PRODUCTO
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Total
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Pan con maca 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 17.820
Pan con
avena
1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 17.820
Pan especial 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 1.485 17.820
TOTAL 4.455 4.455 4.455 4.455 4.455 4.455 4.455 4.455 4.455 4.455 4.455 4.455 53.460
Finalmente la producción anual sin plan de negocio llega en promedio a 53.460 unidades de panes especiales.
Proyección de Ventas por Gestión Sin Plan de NegocioProyección de Ventas por Gestión Sin Plan de Negocio
PRODUCTO
AÑOS
1 2 3 4 5
Incremento
Porcentual
0% 0% 0% 0%
Pan con maca 17.820 17820 17820 17820 17820
Incremento
Porcentual
0% 0% 0% 0%
Pan con avena 17.820 17.820 17.820 17.820 17.820
Incremento
Porcentual
0% 0% 0% 0%
Pan especial 17.820 17.820 17.820 17.820 17.820
TOTAL 53.460 53.460 53.460 53.460 53.460
4.6 Proyección de Ventas Con Plan de Negocio4.6 Proyección de Ventas Con Plan de Negocio
Las ventas diarias Con Plan de Negocio alcanzan en promedio por día a 475 llegando a una producción por
semana de 4.752 unidades entre panes especiales, panes forticados con maca y panes con quinua.

Ventas de pan por día Con Plan de NegocioVentas de pan por día Con Plan de Negocio
2.011 Total
PRODUCTO
Lun Mar Mier Juev Vier Sab Dom Lun Mar Mier Juev Vier sab
Total
Panes
especiales 160 160 160 160 160 0 0 160 160 160 160 160
0
1.600
Pan con Maca 158 158 158 158 158 0 0 158 158 158 158 158 0 1.580
Pan con
Quinua 157 157 157 157 157 0 0 157 157 157 158 158
0
1.572
TOTAL 475 475 475 475 475 475 475 475 476 476 4.752
La producción mensual de los tres productos con plan de negocio llega 4.752 unidades por mes, haciendo u
total de 57.024 en la primera gestión.
Ventas de pan por Mes Con Plan de NegocioVentas de pan por Mes Con Plan de Negocio
PRODUCTO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Pan con maca 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 19.008
Pan con avena 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 19.008
Pan especial 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584
19.008
TOTAL 4.752 4.752 4.752 4.752 4.752 4.752 4.752 4.752 4.752 4.752 4.752 4.752 57.024
La producción anual con plan de negocio de los tres productos es de 58.735 unidades, cantidad que se
incrementa entre 2% a 3% a partir del 2do año hasta el 5to año.
Ventas de pan por Mes Con Plan de NegocioVentas de pan por Mes Con Plan de Negocio
PRODUCTO AÑOS
1 2 3 4 5
Incremento Porcentual 2% 3% 3% 3%
Pan con maca 19.008 19388 19578 19578 19578
Pan con avena 19.008 19388 19578 19578 19578
Pan especial 19.008 19388 19578 19578 19578
TOTAL 57.024 58.164 58.735 58.735 58.735
5.5. Plan de ProducciónPlan de Producción
5.1..Proceso Productivo5.1..Proceso Productivo
En la siguiente gráfica se detalla el proceso productivo.

Proceso Productivo de elaboración de panProceso Productivo de elaboración de pan
ACTIVIDAD Insumos y equipos Personal Peso
Recepción de materia
prima e insumos
Harina, levadura,
azúcar , sal, manteca
Harina de maca /o avena
1 persona en 30 minutos
Preparación de la masa,
mesclado y cebado
Mescladora y cebadora 1 persona en una hora 75.6 Kg
Pesado y cortado de la
masa
Divisora de masa 3 personas en dos horas 75.6 kg
Formado de la masa 3 personas en dos horas 75.6 kg
Madurado y
fermentado del pan
Estante para
fermentado y madurado
del pan
1 persona en 30 minutos 75.6 kg
Horneado Horno 2 personas en 3 horas 68.4 kg
Enfriado y embasado del
pan
3 personas en 2 horas 68.4 kg
Almacenado del
producto terminado
Estante para
almacenado del
producto terminado
1 persona en 30 minutos 68.4 kg (1368 panes
de 60 grs)
Fuente: Elaboración en base al trabajo de campo, CUNA 2011.
5.2 Programa de Producción5.2 Programa de Producción
5.2.1 Programación sin Plan de Negocio5.2.1 Programación sin Plan de Negocio
De acuerdo a la capacidad de producción de la MyPE, el programa de producción semanal es de 1125 piezas
de pan con maca, con avena y especial que se programa producir semanalmente.
Programa de Producción semanal - Sin planPrograma de Producción semanal - Sin plan
PRODUCT
O
1ra
semana
2da
semana
3ra
Semana
4ta
Semana Total
Pan con
maca
375 375 375 375 1500

Pan con
Avena
375 375 375 375 1500
Pan
Especial
375 375 375 375 1500
TOTAL 1125 1125 1125 1125 4500
La programación de la producción por mes de los tres productos es de 4.500 unidades en las condiciones
actuales sin Plan de Negocio, que se describe a continuación:
Programa de Producción mensual - Sin Plan de NegocioPrograma de Producción mensual - Sin Plan de Negocio
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Pan con maca 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 18.000
Pan con avena 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 18.000
Pan especial 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 18.000
TOTAL 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 54.000
En la situación sin plan de negocio se tiene un programa de producción anual de 54.000 unidades de 3
productos. El crecimiento incremental en este caso es del 0%, considerando una pérdida del 1%.
Proyección de Ventas anual -Sin Plan de NegocioProyección de Ventas anual -Sin Plan de Negocio
PRODUCTO
AÑOS
1 2 3 4 5
Incremento
Porcentual
0% 0% 0% 0%
Pan con maca 18.000 18000 18000 18000 18000
Incremento
Porcentual
0% 0% 0% 0%
Pan con avena 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000
Incremento
Porcentual
0% 0% 0% 0%
Pan especial 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000
TOTAL 54.000 54.000 54.000 54.000 54.000
5.2.1. Programa de producción CON PLAN DE NEGOCIO.
De acuerdo a la capacidad de producción de la MyPE, el programa de producción semanal es de 4.800 piezas
de pan con maca, con avena y especial que se programa producir semanalmente.
Programación de la producción semanal – con Plan de NegocioProgramación de la producción semanal – con Plan de Negocio
PRODUCTO
1ra
semana
2da semana
3ra
Semana
4ta Semana
Total
Pan con maca 400 400 400 400 1600
Pan con Avena 400 400 400 400 1600

Pan Especial 400 400 400 400 1600
TOTAL 1200 1200 1200 1200 4800
La programación de la producción por mes de los tres productos es de 4.800 unidades con Plan de Negocio
que se describe a continuación:
Programación de la producción mensual – con Plan de NegocioProgramación de la producción mensual – con Plan de Negocio
SERVICIOS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Pan con maca 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 19.200
Pan con avena 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 19.200
Pan especial
1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600
19.200,0
0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 57.600
Con plan de negocio se tiene un programa de producción anual de 57.600 unidades de 3 productos. con
crecimiento incremental del 2% al 2do año , 3% del 3ro al 5to año.
Programación de la producción anual l – con Plan de NegocioProgramación de la producción anual l – con Plan de Negocio
PRODUCTO AÑOS
1 2 3 4 5
Incremento Porcentual 0% 2% 3% 3% 3%
Pan con maca 19.200 19584 19776 19776 19776
Pan con avena 19.200 19.584 19.776 19.776 19.776
Pan especial 19.200 19584 19776 19776 19776
TOTAL 57.600 58.752 59.328 59.328 59.328

6.6. Plan OrganizacionalPlan Organizacional
La capacidad organizativa de la MyPE se basa básicamente en el proceso productivo hasta la comercialización
5.15.1 Organigrama de la MyPEOrganigrama de la MyPE
De acuerdo al Acta de Fundación de la MyPE se conformo el Directorio según el siguiente organigrama:
Presidente, Secretario de Actas y Vocal.
Organigrama de la AsociaciónOrganigrama de la Asociación

Fuente: Elaborado propia, CUNA 2011.
6.1.16.1.1 Funciones del personalFunciones del personal
Gerente : Entre las principales funciones del Gerente propietario está la dirección, planificación y coordinación
de los aspectos administrativos, de producción y comercialización de la MyPE , este cargo recae en la señora
Lidia Laura Loza.
Los cargos de encargado de la producción y comercialización en este momento, está bajo la responsabilidad
del Sr. Javier Flores.
Los operarios son todos los socios de la MyPE, los cargos son rotativos entre los socios de la MyPE
7.7. Determinación de ingresosDeterminación de ingresos
7.1 Ingresos Sin Plan de Negocios
En la situación Sin Plan de Negocio, se tiene ingresos brutos anuales constantes de Bs.- 26.730 Bolivianos
producto de la venta de tres productos.
Ingresos sin Plan de NegocioIngresos sin Plan de Negocio
PRODUCTO
AÑOS
1 2 3 4 5
Pan con maca
GERENTE -PROPIETARIO
ENCARGADO DE PRODUCCION
ENCARGADO DE
COMERCIALIZACION
OPERARIOS

Precio unitario (Bs/U) 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5
Cantidad (u) 17.820,0 17.820,0 17.820,0 17.820,0 17.820,0
Sub Total 8.910,0 8.910,0 8.910,0 8.910,0 8.910,0
Pan con avena
Cantidad (u) 17.820,0 17.820,0 17.820,0 17.820,0 17.820,0
Sub Total 8.910,0 8.910,0 8.910,0 8.910,0 8.910,0
Pan especial
Cantidad (u) 17.820,0 17.820,0 17.820,0 17.820,0 17.820,0
Sub Total 8.910,0 8.910,0 8.910,0 8.910,0 8.910,0
TOTAL INGRESOS 26.730,0 26.730,0 26.730,0 26.730,0 26.730,0
7.2 Ingresos Con Plan de Negocios
La situación Con Plan de Negocio permitirá generar un ingreso anual al 1er año es de 36.115 Bs, que se
incrementa en los próximos años producto de la venta de la producción de panes con Maca, Quinua y Pan de
especial.
Ingresos Con Plan de NegocioIngresos Con Plan de Negocio
PRODUCTO
AÑOS
1 2 3 4 5
Pan con maca
Cantidad (u) 19.008 19.388 19.578 19.578 19.578
Sub Total 12.355 12.602 12.726 12.726 12.726
Pan con avena
Precio unitario (Bs/U) 1 1 1 1 1
Cantidad (u) 19.008 19.388 19.578 19.578 19.578
Sub Total 12.355 12.602 12.726 12.726 12.726
Pan especial
Cantidad (u) 19.008 19.388 19.578 19.578 19.578
Sub Total 11.405 11.633 11.747 11.747 11.747
TOTAL INGRESOS 36.115,2 36.837,5 37.198,7 37.198,7 37.198,7

8.8. Determinación CostosDeterminación Costos
8.1 Costos de Producción, acopio, comercialización y administración.
Los costos de producción se detallan en los siguientes cuadros para las dos situaciones, sin y con plan de negocios, en la que se mantienen los precios
de la materia prima, insumos en las dos situaciones, teniendo en cuenta que la implementación del Plan de negocio es de corto plazo.
8.1.1 Costos de producción Sin y Con Plan de Negocios
Los costos directos de producción se describen en detalle por producto en los siguientes cuadros, en las dos situaciones sin y con plan de negocios.
PRODUCTO Pan con maca PRODUCTO Pan con maca
UNIDAD DE MEDIDA PZA UNIDAD DE MEDIDA PZA
Descripción Unidad Cantidad
Costo
Unitario
Costo
SubTotal
Costo
Unitario
Costo
SubTotal
MATERIA PRIMA 0,19 MATERIA PRIMA 0,19
Harina de trigo kilo 0,04 4,00 0,15 Harina de trigo kilo 0,0383 4 0,15
Harina de maca Kilo 0,00 30,00 0,04 Harina de maca Kilo 0,00125 30 0,04
INSUMOS 0,08 INSUMOS 0,08
Levadura,manteca ,azucar,sal kilo 0,0062 12,50000 0,08 Levadura,manteca ,azucar,sal kilo 0,0062 12,5 0,08
SUMINISTRO 0,02 SUMINISTRO 0,02
Gas kl 0,003 2,50000 0,01 Gas kl 0,003 2,5 0,01
Agua m3 0,004 2,00000 0,01 agua m3 0,004 2 0,01
COSTO DE PRODUCCIÓN POR UN PAN CON MACA 0,28 COSTO DE PRODUCCIÓN POR UN PAN CON MACA 0,28
PRODUCTO Pan con avena PRODUCTO Pan con avena

UNIDAD DE MEDIDA pza UNIDAD DE MEDIDA pza
Costo
Unitario
Costo
SubTotal
Costo
Unitario
Costo
SubTotal
Harina de maca Kilo 0,00 10,00 0,01 Harina de maca Kilo 0,00125 10 0,01
Gas kl 0,003 2,50000 0,01 Gas kl 0,003 2,5 0,01
Agua m3 0,004 2,00000 0,01 agua m3 0,004 2 0,01
COSTO DE PRODUCCIÓN POR UN PAN CON AVENA 0,26 COSTO DE PRODUCCIÓN POR UN PAN CON AVENA 0,26
.
PRODUCTO Pan especial PRODUCTO Pan especial
UNIDAD DE MEDIDA pza UNIDAD DE MEDIDA pza
Costo
Unitario
Costo
SubTotal
Costo
Unitario
Costo
SubTotal
Gas kl 0,003 2,50000 0,01 Gas kl 0,003 2,5 0,01
Agua m3 0,004 2,00000 0,01 agua m3 0,004 2 0,01
COSTO DE PRODUCCIÓN POR UN PAN ESPECIAL 0,25 COSTO DE PRODUCCIÓN POR UN PAN ESPECIAL 0,25

8.2 Costo Mano de obra Directa Sin y Con Plan de Negocios
La mano de obra en panificación sin plan de negocios, generalmente se paga por Quintal de harina elaborada
en la que trabaja un maestro y su ayudante, el maestro gana un jornal de Bs.- 60 y el ayudante un jornal de Bs.-
30, y elaboran 1.200 unidades de pan que corresponde por concepto de pago de mano de obra Bs,. 0,08 la
unidad de pan: Siendo que el costo variara en relación directamente proporcional a la cantidad producida.
MANO DE OBRA POR CANTIDAD TOTAL DE PRODUCCION
CANT ANUAL
Pan con maca
Unidad Cantidad
Costo
Unitario
Costo SubTotal
18.000,00
Mano de obra pza 1,00 0,08 0,08
SUB TOTAL 0,08 1.440,00
CANT ANUAL
Pan con avena
Unidad Cantidad
Costo
Unitario
Costo SubTotal
18.000,00
SUB TOTAL 0,08 1.440,00
CANT ANUAL
Pan especial
Unidad Cantidad
Costo
Unitario
Costo SubTotal
18.000,00
Mano de obra pza 1 0,08 0,08
SUB TOTAL 0,08 1.440,00
CANT ANUAL
TOTAL GRAL M.O. 4.320,00
MESES 12,00
REMUNERACION/MES 360,00
Se observa el costo de la mano de obra en la situación sin plan de negocio se mantiene constante desde el 1er
al 5to año de implementado el plan de negocio.
PROYECCION DE COSTOS DE MANO DE OBRA POR GESTION SIN PLAN DE NEGOCIOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Pan con maca 1.440,00 1.440,00 1.440,00 1.440,00 1.440,00
Pan con avena 1.440,00 1.440,00 1.440,00 1.440,00 1.440,00
Pan especial 1.440,00 1.440,00 1.440,00 1.440,00 1.440,00
TOTAL 4.320,00 4.320,00 4.320,00 4.320,00 4.320,00

La mano de obra en panificación con plan de negocios al igual a la situación sin plan de negocios, generalmente
se paga por Quintal de harina elaborada en la que trabaja un maestro y su ayudante, el maestro gana un jornal
de Bs.- 60 y el ayudante un jornal de Bs.- 30, y elaboran 1.200 unidades de pan que corresponde por concepto
de pago de mano de obra Bs,. 0,08 la unidad de pan: Siendo que el costo variara en relación directamente
proporcional a la cantidad producida.
MANO DE OBRA POR CANTIDAD TOTAL DE PRODUCCION
AÑO 1
CANT ANUAL
Pan con maca
Unidad Cantidad Costo Unitario Costo SubTotal
19.200
SUB TOTAL 0,08 1.536,00
CANT ANUAL
Pan con avena Unidad Cantidad Costo Unitario Costo SubTotal 19.200
SUB TOTAL 0,08 1.536,00
CANT ANUAL
Pan especial
Unidad Cantidad Costo Unitario Costo SubTotal
19.200
SUB TOTAL 0,08 1.536,00
TOTAL GRAL M.O. 4.608,00
MESES 12
2operarios REMUNERACION/MES 384,00
Se observa el costo de la mano de obra denota costos incrementales por gestión, en la situación con plan de
negocio a partir del 1er hasta el al 5to año de implementado el plan de negocio.
PROYECCION DE COSTOS DE MANO DE OBRA CON PLAN DE NEGOCIOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Pan con maca 1.536,00 1.566,72 1.582,08 1.582,08 1.582,08
Pan con avena 1.536,00 1.566,72 1.582,08 1.582,08 1.582,08
Pan especial 1.536,00 1.566,72 1.582,08 1.582,08 1.582,08
4.608,00 4.700,16 4.746,24 4.746,24 4.746,24
8.38.3 Costos de comercialización Sin y Con Plan de NegocioCostos de comercialización Sin y Con Plan de Negocio
En este ítem se considera los gastos de comercialización SIN Y CON PLAN DE NEGOCIO y se muestra en los
siguientes cuadros:

Costo de Comercialización - SIN PROYECTO
Descripción Unidad Cantidad Frecuencia
Costo
Unitario
Costo Total
TRANSPORTE 500,00
transporte gb 1 1 500 500,00
MATERIAL DE COMERCIALIZACIÓN 0,00
ETIQUETAS Unidad 0,00
bolsas Unidad 0,00
PROMOCIÓN 0,00
Degustación 0,00
Total:
500,00
Con plan de negocio se considera el uso de bolsas de plástico para el empaque, con descripción de las
cualidades nutricionales de los productos y número de registro sanitario del SENASAG, para promocionar los
productos se considera la impresión de banners y la realización de eventos de de venta y degustación.
Costo de comercialización - CON PROYECTO
Descripción Unidad Cantidad Frecuencia
Costo
Unitario
Costo Total
TRANSPORTE 600,00
transporte Gb 1 1 600 600,00
MATERIAL DE COMERCIALIZACIÓN 1.425,60
bolsas Unidad 5.702 1 0,25 1.425,60
PROMOCIÓN 1.050,00
Banner Unidad 1 1 150,00 150,00
degustacion Unidad 3 1 300,00 900,00
3.075,60
8.48.4 Costos de administración Sin y Con Plan de NegociosCostos de administración Sin y Con Plan de Negocios
En este ítem se considera los gastos de administrativos SIN Y CON PLAN según el siguiente cuadro:
Costo de administración - SIN PROYECTO
Descripción Unidad Cantidad Frecuencia Costo Unitario Costo Total
COMUNICACIÓN 240,00
llamadas cel 1 12 20 240,00
SERVICIO 276,00
Energia electrica kwh 25,00 12 0,60 180,00
Agua m3
4 12 2,00 96,00
TRANSPORTE 0,00

0,00
MATERIAL DE ESCRITORIO 0,00
Fotocopiadora gl 0 0,00 0,00
Papeleria gb 1 1 0,00 0,00
Otros gb 1 1 0,00
MANTENIMIENTO 480,00
Limpieza gb 4 12 10,00 480,00
TOTAL EN BOLIVIANOS 996,00
Los costos de Administración con plan de negocios tan bien está referido a costos fijos de pago de consumo
de energía eléctrica, de compra de material de escritorio, sin embargo se adiciona la contratación de un
contador una vez al año para la elaboración de los balances de gestión contable de la Asociación, el registro en
el SENASAG y el pago a la central de riesgos.
Costo de administración - CON PROYECTO
Descripción Unidad Cantidad Frecuencia Costo Unitario Costo Total
COMUNICACIÓN 240,00
Llamadas de celular tarjeta 1 12 20 240,00
SERVICIO 276,00
Energia electrica kwh 25,00 12 0,60 180,00
Agua m3
4 12 2,00 96,00
MATERIAL DE ESCRITORIO 100,00
Fotocopiadora gl 1 10,00 0,00
Papeleria global 1 1 50,00 50,00
Tinta 0,00
Central de riesgos Gb 1 1 50,00 50,00
MANTENIMIENTO 480,00
Limpieza Gb 4 12 10 480,00
DOCUMENTACIÓN 900,00
Nit Doc 1 1,00 0,00
Registro Senasag Global 1 1 400,00 400,00
contabilidad Gb 1 1 500,00 500,00
8.5. Infraestructura, equipo y capital de trabajo con que cuenta la Asociación Sin y Con Plan de negocios

8.5.1. Infraestructura Sin y Con Plan de Negocios
Actualmente la Asociación cuenta con una panadería construida de manera propia; con una superficie de
21 m2 cuyo valor residual será Bs.- 125 ubicado en el domicilio legal de la misma, cuyos montos de
inversión no varían en situación sin y con plan de negocios porque no se hacen nuevas inversiones.
Costo de infraestructura Sin y Con Plan de Negocios
Nº Item
Unidad de
Medida
Cantidad
AÑO DE
CONSTRUCCION
Costo
Unitario
Costo
Total
Vida
Útil
Depreciación
Anual
Valor
Residual
1 Panaderia 21 m2 1,00 2.000,00 5.000,00 5.000,00 40,00 125,00 3.625,00
COSTO TOTAL 5.000,00 125,00 3.625,00
8.5.2. Equipo y maquinaria Sin Plan de Negocios
Para la elaboración de los panes, hacen uso de maquinaria, equipos, herramientas y mobiliario de
panificación, Los mismos que actualmente tienen un valor residual de Bs. 1.262,50.-
Costo de infraestructura Con Plan de Negocios
No Descripción Unidad Cantidad
AÑO DE
COMPRA
Costo
Unitario
Costo Total Vida útil
Depreciación
Anual
Valor
residual
1 Horno de panificación Pza. 1 2.005 1.400 1.400,0 8 175,00 175,00
2 Amasadora Pza. 1 2.007 7.000 7.000,0 8 875,00 875,00
3 Latas de horneo Pza. 25 2.006 20 500,0 8 62,50 62,50
4 estante madurador Pza. 1 2.006 200 200,0 8 25,00 25,00
5 Garrafas Pza. 5 2.006 200 1.000,0 8 125,00 125,00
TOTAL EN BOLIVIANOS 10.100,00 1.262,50 1.262,50
Se adquirirá con el fondo de crédito con un costo de Bs.- 5.200.- un horno panificador, para mejorar e
incrementar la producción de panes, en especial de panes fortificados para el desayuno escolar.
Costo de infraestructura Sin y Con Plan de Negocios
AÑO DE
COMPRA
Costo
Unitario
Costo Total
Vida
útil
Depreciación
Anual
Valor
residual
1 Horno de panificación Pza. 1 2.005 1400 1.400,0 8 175,00 175,00
2 Amazadora Pza. 1 2.007 7000 7.000,0 8 875,00 875,00
3 Latas de horneo Pza. 25 2.006 20 500,0 8 62,50 62,50
4 estante madurador Pza. 1 2.006 200 200,0 8 25,00 25,00
5 Garrafas Pza. 5 2.006 200 1.000,0 8 125,00 125,00
6 Horno de panificación Pza. 1 2.012 10500 10.500,0 8 1.312,50 3.937,50
TOTAL EN BOLIVIANOS 20.600,00 2.575,00 5.200,00
8.5.3 Herramientas Sin Plan de Negocio

Las herramientas tanto en condiciones Sin Plan de Negocios emplean paleas y baldes, principalmente
para el manipuleo en el proceso de la elaboración de los panes.
Herramientas Sin Plan de Negocio
AÑO DE
COMPRA
Costo
Unitario
Depreciación
Anual
Valor
residual
1 paletas Pza. 2 2.005 35 70,0 2 35,00 0,00
Baldes Pza. 2 2.007 30 60,0 2 30,00 0,00
TOTAL 130,0 65,0 0,0
Con el Plan de Negocios no se adquieren nuevas herramientas de trabajo.
Herramientas Con Plan de Negocio
AÑO DE
COMPRA
Costo
Unitario
Depreciación
Anual
Valor
residual
1 paletas Pza. 2 2.005 35 70,0 2 35,00 0,00
Baldes Pza. 2 2.007 30 60,0 2 30,00 0,00
TOTAL 130,0 65,0 0,0
8.4.4 Mobiliario Sin y Con Plan de Negocio
El mobiliario tanto en condiciones Sin y Con de Plan de Negocios se emplean mesas, para el preparado y
cortado de la masa en la elaboración de los panes y otros usos.
Mobiliario Sin Plan de Negocio
AÑO DE
COMPRA
Costo
Unitario
Depreciación
Anual
Valor
residual
1 Mesa Pza. 2 2.005 200 400,0 5 80,00 0,00
2 banca Pza. 2 2.005 50 100,0 5 20,00 0,00
TOTAL 500,0 100,0 0,0
8.4.5 Capital de trabajo Sin y Con Plan de Negocio
La Asociación tiene un capital de trabajo de Bs. 3.181 en Condiciones Sin y Con de Plan de Negocios, la
misma que se encuentra en, mano de obra, insumos, suministros y materia prima, que circula por el
tiempo de 2 meses, como se describe en el siguiente cuadro.
Calculo del capital de trabajo Sin y Con de Plan de Negocios
Gastos Anual
Sueldos Mano de Obra 4.320,00

Sueldos Administración -
Materia Prima (harina de trigo, maca, avena) 9.172,80
Insumos ( Levadura, manteca, azúcar, sal) 4.185,00
Suministros ( Gas, agua) 837,00
TOTAL 18.514,80
CAPITAL DE TRABAJO MENSUAL 1.542,90
MESES NECESARIOS ANTES DE GENERAR GANACIAS 2,06
CAPITAL DE TRABAJO INICIAL 3.181,46
99 Resumen de CostosResumen de Costos
9.1 Resumen de costos Sin Plan de Negocios

Los costos SIN PLAN DE NEGOCIO, incrementándose a partir del 2do año, debido a que los costos van
relacionados a las cantidades producidas hasta el final del plan.
Resumen de costos Sin de Plan de Negocios
COSTOS
AÑOS
1 2 3 4 5
Pan con maca
Costo Unitario (Bs/U) 0,28 0,28 0,28 0,28 0,28
Cantidad (U) 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000
SUBTOTAL EGRESOS 5.106,60 5.106,60 5.106,60 5.106,60 5.106,60
Pan con avena
Cantidad (U) 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000
Pan especial
Cantidad (U) 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000
0
Cantidad (U) 0 0 0 0 0
SUBTOTAL EGRESOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 14.194,80 14.194,80 14.194,80 14.194,80 14.194,80
Costos administrativos 996,00 996,00 996,00 996,00 996,00
TOTAL COSTOS ADMINISTRACION 996,00 996,00 996,00 996,00 996,00
Costos de comercialización 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00
TOTAL COSTOS
COMERCIALIZACIÓN 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00
Costos M.O. Directo 4.320,00 4.320,00 4.320,00 4.320,00 4.320,00
Costos M.O. InDirecto - - - - -
TOTAL COSTOS MANO DE OBRA 4.320,00 4.320,00 4.320,00 4.320,00 4.320,00
Amortización 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Pago de intereses 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL COSTOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
IMPREVISTOS 1% 1% 1% 1% 1%
% SOBRE INGRESOS 267,30 267,30 267,30 267,30 267,30
TOTAL IMPREVISTOS 267,31 267,31 267,31 267,31 267,31
DEPRECIACION
Infraestructura 125,00 125,00 125,00 125,00 125,00
equipo y maquinaria 1.262,50 1.262,50 1.262,50 1.262,50 1.262,50
Herramientas 65,00 65,00 0,00 0,00 0,00
Mobiliario 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

TOTAL DEPRECIACION 1.552,50 1.552,50 1.487,50 1.487,50 1.487,50
TOTAL COSTOS 21.830,61 21.830,61 21.765,61 21.765,61 21.765,61
9.2 Resumen de costos Con Plan de Negocios
Los costos CON PLAN DE NEGOCIO, son mayores comparadas a la situación Sin Plan de Negocio, sin embargo
los costos van disminuyendo a partir del 2do año, debido a que las mayores inversiones se realizan en la
primera gestión.
Resumen de costos Con de Plan de Negocios
COSTOS
AÑOS
1 2 3 4 5
Pan con maca
Cantidad (U) 19.200 19.584 19.776 19.776 19.776
Pan con avena
Cantidad (U) 19.200 19.584 19.776 19.776 19.776
Pan especial
Cantidad (U) 19.200 19.584 19.776 19.776 19.776
0
0
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 15.141,12 15.443,94 15.595,35 15.595,35 15.595,35
Costos administrativos 1.996,00 1.996,00 1.996,00 1.996,00 1.996,00
TOTAL COSTOS ADMINISTRACION 1.996,00 1.996,00 1.996,00 1.996,00 1.996,00
Costos de comercializacion 3.075,60 2.054,11 2.068,37 2.068,37 2.068,37
TOTAL COSTOS COMERCIALIZACIÓN 3.075,60 2.054,11 2.068,37 2.068,37 2.068,37
Costos M.O. Directo 4.608,00 4.700,16 4.746,24 4.746,24 4.746,24
Costos M.O. InDirecto - - - - -
TOTAL COSTOS MANO DE OBRA 4.608,00 4.700,16 4.746,24 4.746,24 4.746,24
Amortización 4.900,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Pago de intereses 324,31 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL COSTOS FINANCIEROS 324,31 0,00 0,00 0,00 0,00
IMPREVISTOS 1% 1% 1% 1% 1%

% SOBRE INGRESOS 361,15 368,38 371,99 371,99 371,99
TOTAL COSTOS IMPREVISTOS 361,15 368,38 371,99 371,99 372,00
DEPRECIACION
Infraestructura 125,00 125,00 125,00 125,00 125,00
equipo y maquinaria 2.575,00 2.575,00 2.575,00 2.575,00 2.575,00
Herramientas 65,00 65,00 0,00 0,00 0,00
Mobiliario 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
TOTAL DEPRECIACION 2.865,00 2.865,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00
TOTAL COSTOS 28.371,18 27.427,59 27.577,95 27.577,95 27.577,96
1010 Plan de Inversiones y Fuentes de FinanciamientoPlan de Inversiones y Fuentes de Financiamiento
10.1 Plan de inversiones por fuentes de financiamiento
En el cuadro siguiente existe la cantidad de la inversión por ítems, detallando las contrapartes del beneficiario
y de CUNA para el primer año de ejecución.
No Descripción FUENTES DE FINANCIAMIENTO NO FINANCIERO Costo Total Responsable

Crédito otorgado por
CUNA
Contraparte de la
MyPE
Capacitación
Asistencia
Técnica
Capital de Inversión 4.900,0 5.600,0 0,0 0,0 10.500,0
1 Horno de panificación 4.900,0 5.600,0 10.500,0 MyPE- CUNA
Capacitación 0,0 0,0 5.750,0 0,0 5.750,0
4
Elaboración Participativa de Plan
de Negocio
0,0 0,0 1.500,0 0,0 1.500,0 CUNA
5
Capacitación en Gestión
Empresarial
0,0 0,0 1.200,0 0,0 1.200,0 CUNA
6
Gestión e Identificación de
Mercados
0,0 0,0 150,0 0,0 150,0 CUNA
7
Desarrollo de la Imagen
Corporativa
0,0 0,0 1.200,0 0,0 1.200,0 CUNA
8 Fortalecimiento Institucional 0,0 0,0 1.200,0 0,0 1.200,0 CUNA
9 Conformación de Redes y cadenas 0,0 0,0 500,0 0,0 500,0 CUNA
Asistencia Técnica 0,0 0,0 0,0 1.200,0 1.200,0
10 Técnico en registro sanitario 0,0 0,0 0,0 1.200,0 1.200,0 CUNA
TOTAL EN BOLIVIANOS 4.900,00 5.600,00 5.750,00 1.200,00 17.450,00
EN PORCENTAJE 28% 32% 33% 7% 100%
El requerimiento especifico de la MyPE es u horno de panificación.
Cuadro:Cuadro: Requerimiento de maquinaria y equiposRequerimiento de maquinaria y equipos
No
Costo
Unitario
Costo Total
Capital de operación 10.500,0
1 Horno de panificación pieza 1 10.500,00 10.500,0
10.2 Cálculo de plan de pagos
Así mismo se detalla las condiciones del préstamo en el siguiente cuadro, en donde es importante recalcar que
el tiempo es de 12 meses con una tasa de interés del 12% anual sin periodo de gracia.
Cuadro:Cuadro: Servicio de la DeudaServicio de la Deuda
TOTAL MONTO NECESARIO 10.500,00
FINANCIAMIENTO 47,0% 4.900,00
APORTE PROPIO 53,0% 5.600,00
Monto en Bolivianos 4.900,0

Términos (meses) 12,0
Frecuencia de Pago (meses) 1,0
Periodo de Gracia (meses) 0,0
Tasa de Interés anual 12,0%
Servicio de Deuda mensual
Cuota Constante 435,36
PLAZO 12 MESES
PERIODO DE GRACIA 0,0 MESES
TIPO DE CUOTA cuota fija (cuota fija, cuota variable)
SERVICIO DEUDA mensual (mensual, bimestral, trimestral, semestral, anual)
TASA DE INTERÉS 12% ANUAL
CUOTA FIJA: LA SUMA DEL INTERÉS Y LA AMORTIZACIÓN ES FIJA
TOTALES
Suma de Amortizaciones 4.900,00
Suma de Intereses 324,31
Suma de Cuotas 5.224,31
PERIODO EN
MESES
SALDO CAPITAL
TIEMPO
(DIAS)
AMORTIZ. MES INTERES MES CUOTA MES
1 4.900,00 30 386,36 49,00 435,36
2 4.513,64 30 390,22 45,14 435,36
3 4.123,42 30 394,12 41,23 435,36
4 3.729,29 30 398,07 37,29 435,36
5 3.331,23 30 402,05 33,31 435,36
6 2.929,18 30 406,07 29,29 435,36
7 2.523,11 30 410,13 25,23 435,36
8 2.112,99 30 414,23 21,13 435,36
9 1.698,76 30 418,37 16,99 435,36
10 1.280,38 30 422,56 12,80 435,36
11 857,83 30 426,78 8,58 435,36
12 431,05 30 431,05 4,31 435,36
13 0,00 0 0,00 0,00 0,00
14 0,00 0 0,00 0,00 0,00
15 0,00 0 0,00 0,00 0,00
TOTALES 5.224,31 4.900,00 324,31
PERIODO EN
MESES
SALDO CAPITAL
TIEMPO
(DIAS)
AMORTIZ. INTERES CUOTA
Primer Año 32.430,88 360,00 4.900,00 324,31 5.224,31
Segundo Año 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
10.4.. Garantías10.4.. Garantías

De acuerdo al trabajo realizado con la MyPE se logra evidenciar algunos bienes que vendrán hacer parte
de las garantías que en este caso serán Mmancomunadas indivisibles y solidarias.
Los fondos requeridos por la MyPE estarán destinados para la adquisición de insumos, equipo y mobiliario
que serán utilizados para la facilitar el proceso de producción y la exposición de los productos finales.
10.5 Depreciación10.5 Depreciación
La depreciación se da en la situación sin plan de negocio son menores.
Depreciación Sin Plan de NegociosDepreciación Sin Plan de Negocios
DETALLE 1ER 2DO 3ER 4TO 5TO
INFRAESTRUCTURA 125,00 125,00 125,00 125,00 125,00
EQUIPO Y MAQUINARIA 1.262,50 1.262,50 1.262,50 1.262,50 1.262,50
HERRAMIENTAS 65,0 65,0
MOBILIARIO 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
TOTAL: 1.552,50 1.552,50 1.487,50 1.487,50 1.487,50
Las depreciaciones Con Plan de Negocios son mayores a la situación Con Proyecto.
Depreciación Con Plan de NegociosDepreciación Con Plan de Negocios
DETALLE 1ER 2DO 3ER 4TO 5TO
INFRAESTRUCTURA 125,00 125,00 125,00 125,00 125,00
EQUIPO Y MAQUINARIA 2.575,00 2.575,00 2.575,00 2.575,00 2.575,00
HERRAMIENTAS 65,0 65,0 0,0 0,0 0,0
MOBILIARIO 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
TOTAL: 2.865,00 2.865,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00
11.11. Flujo de FondosFlujo de Fondos
Denominado también presupuesto de caja, es el estado financiero que nos permite determinar el
movimiento en efectivo (o de caja) del plan. En los siguientes cuadros se ha tomado en cuenta los ingresos
por la venta de panes y los costos en lo que incurre tanto en condiciones sin y con plan; calculándose la
factibilidad en dos escenarios.
11.1 Flujo de caja sin plan de negocio11.1 Flujo de caja sin plan de negocio
Los indicadores Sin Plan de Negocio son interesantes para el inversionista, cuando son comparados con la
tasa de descuento.

Flujo de Caja Sin Plan de NegocioFlujo de Caja Sin Plan de Negocio
CONCEPTO
AÑOS
0 1 2 3 4 5
INGRESOS 0,00 26.730,0 26.730,0 26.730,0 26.730,0 27.951,9
Ingresos x ventas 26.730,0 26.730,0 26.730,0 26.730,0 26.730,0
Valor residual 1.221,9
Costos producción 14.194,8 14.194,8 14.194,8 14.194,8 14.194,8
Costos M.O. 4.320,0 4.320,0 4.320,0 4.320,0 4.320,0
Costos adm. 996,0 996,0 996,0 996,0 996,0
Costo de Comercialización 500,0 500,0 500,0 500,0 500,0
Imprevistos 267,3 267,3 267,3 267,3 267,3
Depreciación 1.552,5 1.552,5 1.487,5 1.487,5 1.487,5
Interés 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
COSTO TOTAL 21.830,6 21.830,6 21.765,6 21.765,6 21.765,6
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 0,00 4.899,40 4.899,40 4.964,40 4.964,40 6.186,28
Impuestos 0,00 1.224,9 1.224,9 1.241,1 1.241,1 1.546,6
UTILIDAD NETA 0,00 3.674,6 3.674,6 3.723,3 3.723,3 4.639,7
Depreciación -1.552,5 -1.552,5 -1.487,5 -1.487,5 -1.487,5
Inversión inicial (Aporte propio) -4.887,5
Capital de Inversión (Aporte crédito)
Capital de trabajo (Aporte crédito)
Capital de trabajo (Aporte propio) -3.181,5
Recuperación Capital de trabajo 3.181,5
Amortización 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Valor Residual -1.221,9
FLUJO DE CAJA -8.069,0 2.122,1 2.122,1 2.235,8 2.235,8 5.111,8
INDICADORES
VAN 1.215,4 Tasa 12,81%
TIR 18,0%
B/C 1,15
11.2 Flujo de caja con plan de negocio11.2 Flujo de caja con plan de negocio
El flujo de caja Con Plan de Negocio muestra la factibilidad de la actividad, con el crédito solicitado para
compra de equipo y materia prima como capital de trabajo, mostrándose más interesante para el
inversionista, que en condiciones sin proyecto.
Flujo de Caja Con Plan de NegocioFlujo de Caja Con Plan de Negocio
CONCEPTO
AÑOS
0 1 2 3 4 5
INGRESOS 0,00 36.115,20 36.837,50 37.198,66 37.198,66 39.404,91
Ingresos x ventas 36.115,2 36.837,5 37.198,7 37.198,7 37.198,7
Valor residual 2.206,3

Costos produccion 15.141,1 15.443,9 15.595,4 15.595,4 15.595,4
Costos M.O. 4.608,0 4.700,2 4.746,2 4.746,2 4.746,2
Costos adm. 1.996,0 1.996,0 1.996,0 1.996,0 1.996,0
Costo de Comerc 3.075,6 2.054,1 2.068,4 2.068,4 2.068,4
Imprevistos 361,2 368,4 372,0 372,0 372,0
Depreciacion 2.865,0 2.865,0 2.800,0 2.800,0 2.800,0
Interes 324,3 0,0 0,0 0,0 0,0
COSTO TOTAL 28.371,2 27.427,6 27.577,9 27.577,9 27.577,9
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
0,00 7.744,02 9.409,91 9.620,71 9.620,71 11.826,96
Impuestos 0,00 1.936,0 2.352,5 2.405,2 2.405,2 2.956,7
UTILIDAD NETA 0,00 5.808,0 7.057,4 7.215,5 7.215,5 8.870,2
Depreciación -2.865,0 -2.865,0 -2.800,0 -2.800,0 -2.800,0
Inversión inicial (Aporte propio) 1.675,0
Capital de Inversión (Aporte crédito) -10.500,00
Capital de trabajo (Aporte crédito) -500
Capital de trabajo (Aporte propio) -6.000,0
Recuperación Capital 6.500,0
Préstamo
Amortización 4.900,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Valor Residual -2.206,3
FLUJO DE CAJA -15.325,0 7.843,0 4.192,4 4.415,5 4.415,5 10.364,0
INDICADORES
VAN 6.396,5 Tasa 12,81%
TIR 28,4%
B/C 1,42
11.3 Indicadores Financieros Con y Sin Plan de Negocios11.3 Indicadores Financieros Con y Sin Plan de Negocios
La evaluación financiera detalla indicadores financieros expectables para el inversiones en condiciones
con plan de negocio, arrojando un VAN es 6.396,5 el RBC 1,42 y una TIR igual a 28,42%, lo que refleja y
garantiza la recuperación del capital invertido a una tasa de descuento del 12,81%.
Indicadores financieros Sin y Con Plan de NegocioIndicadores financieros Sin y Con Plan de Negocio
INDICADORES
SIN
PROYECTO
CON PROYECTO
VAN 1.215,4 6.396,5
TIR 18,01% 28,42%
B/C 1,15 1,42

1111 Cronograma de implementación del plan de negocioCronograma de implementación del plan de negocio
Hito
s
HITO/ACTIVIDAD/SUB
ACTIVIDAD
INDICADOR
RESPONSABLE
DE
EJECUCIÓN
CRONOGRAMA
(mes)
FINANCIAMIENT
O CUNA
CONTRAPARTE MYPE
TOTAL
Unidad Cantidad 1 2 3 4 5 6
7
al
20
EFECTIV
O
M.
DE
OBRA
MAT.
LOCAL
SUB-
TOTAL
1
Compra de un horno
de panificación
pieza 1 MyPE-CUNA 4.900,00 5.600,0 5.600,0 10.500,00
Capacitación y
Asistencia técnica
6.950,00 6.950,00
Seguimiento al
Negocio
11.850 ,00 5.600,00
- -
5.600,0 17.450,00

12.12. Conclusiones y recomendacionesConclusiones y recomendaciones
Se recomienda la implementación del plan de negocios, ya que este generará fuentes de trabajo e ingresos en
la asociación, como contribuir en el incremento de sus ingresos, cuya rentabilidad es expectable y mejor las
condiciones sin plan de negocios.
La implementación del plan de negocios, generará empleos para los socios de la Asociación,
La intervención de la ONG Cuna en el municipio, garantiza el seguimiento del emprendimiento durante tres
años posteriores a la implementación del plan de negocios.
El crédito solicitado al Fondo Productivo deberá estar sujeto a las siguientes condiciones financieras:
Línea de Crédito: Fondo Productivo
Monto: Bs.- 10.500
Capital de inversiones con crédito: Bs.- 4.900
Destino: compra de equipos.
Tasa de interés anual: 12%
Plazo: 12 meses
Servicio de la deuda: Cuota Fija Mensual de Bs.- 435 (Amortizaciones mensuales a capital y
pagos mensuales a intereses)
Garantías: Serán mancomunadas indivisibles y solidarias.
Recursos CUNA: Único por la suma de Bs. 4.900.- mediante cheque girado a nombre de la
MyPE.
Aporte Propio: Aporte propio de Bs. 5.600.-

13.13. Reporte fotográficoReporte fotográfico
AMBIENTES DE LA PANADERIA - CASA NATURAL AMASADORA
CAPACITACION EN ELABORACION DE PLANES DE
NEGOCIO CON
HORNO DE PANIFICACION

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