Derecho tirbutario

1. La autonomíade derechotributarii permiteel desistimientodel delito
Segundohechoenmateriaproesocontenciosoadminsitrativatributariaconel recursode
apelación
Donde hay l a mismarazónse palica el mismoderecho, recursode apelacióncomo
procedimientogenral agotsalavai administrativa
P A ESPECIAL- LA PREROGATIVA PRESETARDE MANERA EXTEMPORANEA ADJUNTANDO
AUTONOMAINEGATIVA -DESNATURLIZA
EFECTUE EL JUEZ UN CONTROL JURIDICODE LOS ACTOS ADMINISTRTAIVOSDISPOSICIONES
UNILATERALES,
ETAPA CONSUMATIVA
RECAUDAR SOBRE LA SANCION
-DESISTIMIENTODEL DELITO , SUNAT EMITE UN INFORME DESNATURALIZA EN MATERIA
PENAL
-SUPERIOREN LO Q LE DEBE A LA SUNATCONTRACUTELA DESINSITIVARMANIOBRA C
-PRESCRIPCION TRIBUTARIA -EXTINGUIRLA ACCION DESINSENTIAROMISIOESRETARDOS
- PLAZOPARA EJERCER RECUR RECLAMACION DEMANA DE ACCION DE AMPARO
RECURSO TRIBUTARIO SIEMPRE INST PUBLICA
-MATERIA TRIBUTARIA
FIGURA SUS PENSION- SUNTEMITE UN ORDNE DE PAGO ,SE TIENEQUE COMPUTAR UN
NUEVOPLAZODE PRESCRIPCION,
INTERROMPCION
RECURSO PARAFISCAL
AUTONOMIANEGATIVA DESNATURLIZA OTRAS RAMAS DELD ERECHO NODA TRATAMIENTO
JURIDICO SIMILARES,PARA
-caducidadextencion nose ejrrce el derecho es decir se agota,lasunat tiene 6 añospara
fiscalizar
Natarule:no sancionatoria
Ambos provienende haberse venido un trabajoesencial
No recaudadopor el estado: equivalente de una empresa aun empres ade derecho privado
Ejemplo; afp,

2. Se diferenciaq hn sidocobradospor empresasa privadas
Encambio los demás
EMAPE
NATURALEZA: NO SANCIONATORIA
ACTIVIDAD: NO ES ACTV ESENCIAL
-EL FONDO PRIMA SOBRE LA FORMA
ART 68 766 TRIBU MUNICIPAL,SONTASASLOS Q UE COBRAN MUNICIPALIDADPOR ASIGNAR
ESPECIOS(PRIMACIADE LA REALIDAD FONDO DE LA REALIDAD)
- SI VULNERA LAGUNPRINCIPIOTIRBUTARIOCONSITTUIONAL
- P LEGALIDAD TODO TIRBUTO DEBE SER CREADO REGULADO MEDIANTE UNALEY O
UNANORMA CON RNAGODE LEY DECRELEY
-PRINCIPIODE RSERV LEY ( IMPUESTOA LA RENTA , IGVALCVALA DEBEN SER CREADOS
MODFICAODSMEDIANT UN RNAGODE LEY , DECRE LEGILSATIVO , DECRETO LEY
SUBJETIVO:INMATERIAL A TAL PERSONA A QUIEN VA DIRIGIDO
OBJTIVO: TODOA RIQUEZA, TODO OATRIMONIAL INMUEBLES
DETERMINAR: CUANDO ES EXIGIBLE POR CADA TRIBUTO
TERRITORIO: DONDE VOY HA TRIBUTAR
PRINCIPIO DE NO CONFISCATORIEDAD: DOS DIMENSIONES
CUALITATIVASE REFIERE DEBE MEDIR CUALQUIERAMANIFECONOMIC,CONSUMO(AHORRO)
EL PATRIMONIO GRABA LA CNATIDAD DE INMUEBES Q POSEEE, ALCABAL
LA RIQUEZA: IMPUESTO A LA RENTA
NACIOEL HECHO IMPONIBLE
TODO TRIBUTO DE MEDIR GRABAR MANIFESTACIONESECONOMICAS
CUANTITIVATIVACANTIDAD TODO IMPUESTOES OAGADACONLA CAPCIDACONTRIBUTIVA
,EN UNMOMENTO DETERMINADO
EJMPLO CUALITATIVAMENTECONFISCATORIOITF : GRABA POR EL USO DEL SISTEMA DEL
FINANCIERA

3. EJEMPLO ALCABALA TRANSFRENCIADE PATRIMONIOSCUANTITATIVAMNTCONFISCATORIO
POR QE ES NO PUEDO GRABAR DOS MISMOSUNHECHO
PRINCIPIODE EQUIDAD: QUIEN TIENE MAS DEBE TRIBUTAR MAS
P.COSNTIUICONAL.
DECRETO D EURGENCIASOBRE MATERIA FIANCIERA Y ECONOMICA
GOBIERNOSSUBNACIOANLES TASAS
EJEMPLOS
DIMENSIONCUANTITIVA
EN LOS MUNICIPIOS
TIENE QUE HABER UNNINFORMEORDENANZA- CONSEJOMETRO DE LIMA
P NO CONFISCOTORIEDAD
El principio de no confiscatoriedad es el limite superior de esa capacidad que impide
que le poder tributario se extralimite, es decir sobrepase la capacidad contributiva a la
hora de establecer y exigir el pago de tributo”
DIMENSIONCUANTITIVATODO TRIBUTO DEBE SER DE ACUERDO CONLA CAPCIDAD
ECONOMICA
CONSUMO

4. RIQUEZA
PATRIMONIO
QUE LOS PRIN OCNSTITUCIONALESNODEFINEN QUE RECURSO ES EL METODO QUE
R PARAFISCAL
R. TRIBUTARIO
P NO CONSFISCATORIEDADRESPECTO
Cualitativa –todo impuestodebe grabar la -iscir
Cuantitava- tributarnuestra capacidadeconómicaesla aptitudde que con nuestros
ingresosafrontemosel pagar impuestos
La const según este principiovulnera , sintomar en cuenta la situaciónpatromunial
Inconsito,en su dimensióncuantitativa.
El imp predial- tenenciadel patrimonio
Alcabalo- esal contrato a la trasnfrerencia patrimonial
3% del valor de venta
CALIFICACION
-DISMINUIRLA CARAG TROBUYARIA
- AHORRO TRIBUTARIO DE MANERA LICITA
-ELUSION
Evasióntributaria:dolorintencióndel defraudaral fisco
O no pagar

5. ECONOMIADE OPCIONDE MANERA DEBIDA: método de interpretación
c-cuandohayclaridad- literal
--INTERPRETACIONAUTENTICA-
Lisingme conviene atraves de decre 299 – me va dar un adevoluconporcredito
Contratodearrendamientono tgo eso
TRASNFERENCIA DE BIENES: DE UNA EMPRESA A OTRA EN EL AMBITO DE UNA
REORGANIZACIONSOCIETARIA
FUSIONY EXTINCION
UNAEMPRESA ADQUIERE OTRA CONSUS ACTIVOS
-SE REGISTRA AL VALOR DE LIBROS DE LA EMPRESA QUE SE ESTA FUSIONANDOCONLA OTRA
, NO PUEDE AMPLIAR SU VIDA UTIL, LEY IMPUESTO AA RENTA CONSIGNAVALORDE
MERCADO , AUMENTA LAVIDA UTIL, INCREMENTA UNMAYOR GASTOVA PGAR MENOS
IMPUESTO ALA RENTA , LA DEPRECIACION
LA VIDA UTIL 10 AÑOS.--- CUAL ES EL METODO DE DEPRECIACIONYA QUE DENOTA PAGAR
MENOS IMPUESTOA LA RENTA
FRAUDE DE LEY O SIMULACION- SILA EMPRESA NO HA DEMOSTRADO DE MANERA OBJETIVA
CUAL HA SIDO OBJETIVO EMRPESARIAL PRODUCTODE UAN FUSIONYPORLO TANTO DEL
TRATMIENTO TRBUTARIO BENEFICIOSO
DOS CASOSREGULABA LA NORMA 8VA Q REEMPLAZO 16 EL MISMO TENOR
1 CASO
LES VENDIOPAVOS VIVOSAGENTE ECONOMICO,LIMPIARLOS, DARLE A LA MARINA

6. NO FORMAR PARTE LOS PAVOSVIVOS- CALIFICOECONOMICAMENTE,CONTRIBUYENTELEHA
VENDIDO PAVOSPARA CONSUMO,HA EVADIDO LOS IMPUESTOS
RESOLUCIONDE MULTA.
-ELEGEL DEL GRUPOENEL. ADQUIERE UNECONOMIADE ESCALA-SE FUSION TALLERES
Generacióndistribuy comerxili- quientiene lacatgeoria - y adquiereungeneradorelctrinco
Cuandosi lo habíahecho,demosotro lautilidadel benficiode ahorrotribtario
Fondosobre forma , el hecho de lo va primarsobre lo qhamostradoal sunat
Primapor la formalidad,,
Que es unaley
Es un supuestoque tiene una osnecuencia
Ejemplo
Si obtenemosuna riquezavamosa pagar impuesto
Clasesde interpretación
-sistematica;laley tirbutariase dbe interpretar comolas demásnormas
-inter gramatical
- inetr logiva;se alcanzacon laint mayor y mehor – ejmplo haobtenidouna riquezaest
agrabadocon el impuestoa l a rnta
-inter ratiolegis ejemp itf nomide manifestacióneconómicasuverdaderade finalidades
lucharcontra el lavadode activos
-

7. LA ANALOGIA– ES UN METODO DE INTEGRACIOPARA CUBRIR UN VACIOLEGAL
LAGUNALEGAL SON HECHO NECESITANSER REGULADOS
EN EL D TRIBUTARIO: QUE NO ESTE TIPIFICAONOSENOS PUEDE LLENAR ATARVES D ELA
ANALOGIANO PUEDE EJERCER LA FACULTAD SANCIONATORIA
-LOS TRIBUTOS ESTAN VIGENTE QUE LA NORMA AL SIA SGTE DE SU PUBLICACION
EL 01 DEL AÑOSGTE
*LEY TRIBUTARIA IRRETROACTIVA, LOS HCHOS QUE SEHAN PRODUCIDO EN UAN
DETRMIANDA CONLA NORMA Q ESTUVO VIGENTE EN LO S HECHOS

8. -
SI SE APLICA ALOS HECHOS PRESENTES ES LA ULTRACCTIVIDAD
No sele aplicaalosanteriores ni aposterioressolo en el momento, en su momento
PRINCIPIODE LEGALIDAD- DECRETO LEGISLATIVOY NO DECRTEO LEGISLATIVO-
-CUANDOEL LEGISLATIVO LE DELEGA LA FACULTADDE LEGISLAR,
SINOCUANDO NOHAY PLENO DE CONGRESO
30/09/2019 CERRA RON EL CONGRESO

9. ECONOMICOYFINANCIEROS- PDELEGALIDAD QUE ESTIPULA TODO TIRBUTO MODIFICADO
CONUNA NRMA LEGAL DECRETO LEGISLATIVO,NORMA RANGO DE LEY.-EJEMPLO CREACE
EL IMPUESTOA LA RENTA MODIFIQUESEEL IGVEN TALES TERMINOS, EXONERA TALES
TIPOS DE CONSUMO,PESCADOFRESCO.
SUJETO, MANIFESTACIONDE RIQUEZO EJEMPLO UNIVERSODE VENTA,NO SE ELEVAR UNA
ESCRITA UN CONTRATA DE DONACIONSINO ESTA AFECTO A L TRIBUTO ,OBJETIVO O
MATERIAL ( QUE CONSUMOSEVA A GRABAR, CON QUE IMPUESTO)CUANDONACEO
EXIGIBLE CUANDODEBO DETERMINAR EL IMPUESTO,TERRITORIAL, S(SELVA, CETICOS,
DESARROLLAR , TRATAMIENTO ESPECIAL PARA EFECTOS TRIBUTARIOS)
-CREADOS MODIFICADOSEXTINGUIDOMEDIANTE UNA LEY O UNA NORMACON RANGODE
LEY O MEDIANTE DECRETOS LEYES, EJMPLO , CONTIRBUYENTES, QU E RIQUEZA GRABA ,
CUANDONACE L A OBLOGACIONTRIBUTARIA, DETERMINAR Y PAGAR .
EJEMPLO IGV,RENTA – 4 HIPOTESIS DE INCIDENCIA,ELEMNTOS NOPUEDEN SER LLENADAS
POR UNA NORMADE INFERIOR JERARQUIZ NO DECRETOS SUPREMOS,(UNALEY O UNA
NORMA EQUIVALENTE A SU RANGO)
P constitucionales dtributario.-
RELACION TRIBUARIA: MDOFICA EXTINGUERELACION JRUIDCA SPRIVADOY SUJETO
PUBLICO ESEL ACREEDOR
MEF Y SUNAT
SUJETO PASIVO:OBLIGACIONQUE EFECTUANLSOPIRVADOS
OBLIGACIONSUSTANCIA:DAR DE ACUERDO A NEUSTRA CAPCIDADECNOMICA
OBLIGACIONFORMAL: HACER , DECLARAR EL IMPUESTOA AL RENTA

11. P RESERVA DE LEY-
CONCURRENCIA
LE DEBO AL MML
LE DEBO AL MEF
PRELACION(SIEMPREEN UN CONTEXTO DE INSOLVENCIA:PATRIMONIO ESDEFICITARIO

12. RANGO: JERARQUIA
1 DEUDA LABORALES,
2 DEUDA PENSIONARIAS,RETENER AFP , ADUMIR ESSALUD
3 DEUDAS ALIMENTICIAS:ASUMIR LA EDUCACION, EL VESTIDO, LA ALIMENTACIONDE LOS
HIJOS
4 MIS ACREEDORES GARANTIZADAS
TRASNMITE A LOS HEREDEROS: LAS MULTAS SONPERSONALES

13. NO PUEDE EXTINGUIR POR UNANORMA CON RANGODE LEY
O LEGALIDAD
AMNISTIA: CONDONOACION
CONSOLIDACION;
CONSOLIDACION:IMPRENT, QUE LE DEBE CONTRIBUYENTE,
SP; JOSE
SA: ADMINISTRADOR DEL A ACREEDOR:
JOS EPAGAA LA SUNATSE EXTINGUIOSACAUNA RESOLUCIONDE CONSOLIDACION
COMPENSACION
HEREDERESO ASUMENPASIVOSACTIVAS- MISMOEFECT ENTRA EN EL LIGAR DEL PASIVO
CAMBIO DE TITULARIDAD E SMUTUATIENEN ACREENIA

14. Concretizacion de lamanifestacióneconómica
Es el hecho imponible:OBLIGACIONDEDECLARAR Y DETERMINAR DE PAGAR
Objetivo:
riqueza
Temporal: cuandonace

15. Capacidadescomo capacidadtributarioxqcon mis ingress
Un menor puede tener gastas pero como notiene capacidadcivil nova pagardirectamente
a tarves de surepresentante legal
Es ams fácil la capacidadcontributvasin lasituaciónpatrimonial unaamnifestacion
económica, obtuvisteuna riquezasin ver la relaciónpatrimonial
Capacidadcontributivo:noseaconfiscatoriotiene que ser recaudadotomandola capacidad
ecomicaxq mi de la verdadera situaiconreal
REEEMPLAZA AL CONTROBUYENTE
AL SOLIDARIO:
ATRIBUCIONSOLIDARIA
SE DEMUESTRA
1 HECHOS u omisionporparte del contribuynete
2 Q la personajurídicahayaincurridoen contabilidaparalela,evasión, sustrae control trb
3- VINCULAR AL RESPONSABLE CON EL CONTRIBUYENTE CN LOS HECHOS Y LA OMISION
4- INTENCIONPREMEDITACION Y ATRIBUYE RESOLUCION DE ATRIBUCION
Toma en cuenta capacidadcontributiva( capacidadecnomica)

16. Colaboradora en Recursos Humanos
Lic Gina Maibea Ñahui Melgar
Licenciada en Administracion de Empresas, otorgada por la UIGV
Bachiller en Negocios Internacionales por USMP, con experiencia
en Supervisar nuestras carteras de clientes en el Área de Recursos
Humanos, Estudios en Derecho Tributario.
1- QUE POR LA ACCIONEL CONTROBUYENTEHAYA REALIZADO CUALQUIERA
2- NO HAYA LLEVADO CONTABILIDAD, CONTABILIDAD PARALELA, EVASION
TRASMISIBILIDAD DE LAS MULTAS NO ES EFCTIVA- NO S E TRASMITE LA CALIDAD DE
CONTRIBUYENTE
INTERES YEL MONTO A LOS HEREDEROS AL ANUEVAEMPRESA Q ESTA ADQUIRIENDO
CONTRATO DE ARRENDAMIENTO SE PACTE QUE EL INQUILINO S EPACTE Q ASUMALOS
IMPUESTO PREDIALES
P RESERVA DE LEY QUIENESSON LOS CONTRIBUYENTESSON ELLOS LOS QUEPAGAN
EL PROPIETARIO O ARRENDADOR.
RESPONSABEL SOLIDARIO
NO CONCRETIZALA HIPOTESO DE INCIDENDIC
MECANISMOSDE EXTINCIONDE LA DEUDA

17. EL PAGO
EXTINCIONEL DERECHO PERO NO LA ACCION
SI SE DETECTA PORUN MISMOHECHO UNMENOR MONTO DE UNNIMPUESTO, PRODUCTO D
EINGRESOSO NO ADMITIO COMPORBANTE DE PAGOOBSTACULIZO EL EJERCICIO DE
CONTROL SE TENRA LA MAS GRABOSA NOPUEDE COEXISTIR
ORDEN DE PAGO: CDUANDO HA OMITIDO PAGAR
EVADIDO RENTA
EMITE UNINFORME A SU PROCURADOR QUE DENUNCIEAL CONTRIBUYENTE REGULARICE
DEPENDE
EN TEMA PENAL SE DEBE HACER EN LA PRECONSUMATIVA
RECAUDAR MAS E INENTIVAR MASATRAVES DE ESE DESESTIMIENTO TIRBUTARIO
LO REGULADO CUANDOHA PAGADO LA MULTA Y LOS INTERESES ESO ES DESESTIMIENTO
DEBERIA HADERSE EN LA FASE PRECONS, DESNATURALIZA LA RAMA PENAL