travajo de contabilidad de instituciones financieras

1. FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO:
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS
DOCENTE:
TEMA: TRABAJO COLABORATIVO
INTEGRANTES
Ruiz Lopez Herculano
SIHUAS – PERU
2018
1

2. LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONSIDERANDO
CARACTERÍSTICAS, OPERACIONES Y SERVICIOS
Concepto:
La ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, las Cooperativas de
Ahorro y Crédito Autorizadas a Captar Recursos del Público son aquellas entidades
que, por haber adoptado la forma jurídica de sociedades cooperativas con acciones,
pueden operar con recursos del público, entendiéndose como tala las personas ajenas
a sus accionistas.
Características.
Tienen un capital social representado por acciones sociales, regidas por la Ley
N° 26702 y por el régimen de sociedades anónimas de la Ley General de
Sociedades.
Están obligadas, al igual que las demás entidades del sistema financiero, a
Constituir una reserva legal no menor al 35% de su capital social, la que se
obtiene trasladando anualmente no menos del 10% de las utilidades después
de impuestos.
Su administración se rige por lo dispuesto en el régimen de sociedades
anónimas de la Ley General de Sociedades.
Se rigen por lo dispuesto en la Ley Nº 26702, ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros.
Se hallansujetas a lasupervisión directa de la SBS.
No serigen por lo dispuesto en laLey General de Cooperativas.
SERVICIOS:
Recibir depósitos a plazo y de ahorros, asícomo depósitos en custodia.
Otorgar créditos directos, con o sin garantía;
 Descontar y conceder adelantos sobre letras de cambio, pagarés y otros
documentos probatorios de deuda.
Otorgar avales, fianzas y otras garantías, inclusive a favor de otras empresas del
sistema financiero.
Realizar operaciones de crédito con empresas del país, así como efectuar
depósitos en ellas.
2

3. Aceptar letras de cambio a plazo, originadas en transacciones comerciales;
Operar en moneda extranjera.
propias oficinas y/o bancos corresponsales;
Actuar como fiduciarias en fideicomisos, constituyendo para ello un
Departamento separado.
3

4. CAJA MUNICIPAL DEL SANTA
LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
DENOMINACION DEBE HABER DEBE HABER
11 DISPONIBLE 95,000.00 95,000.00
1101 DISPONIBLE
11110101 BilletesyMonedas 50,000.00
1102 BCR
111201 CuentaOrdinaria 5,000.00
1103 Banco y Otras Empresasdel SFdel Perú
11130101 Bancos 40,000.00
14 CREDITOS 600,000.00 600,000.00
18
1401 CreditosBigentes
141102 Creditos aMicroemp. 600,000.00
INM. MOB. Y EQUIPO 50,000.00
1803 MoviliarioyEquipo 50,000.00
181301 Mobiliario 30,000.00
181302 Equipode Computo 25,000.00
1819 Dep.y Det.Ac. IME
181903 Dep. Acu. De Inm. Mob yEquip. 5,000.00
81 VALORESPROPIOS EN COBRANZA 60,000.00
8102 VALORESPROPIOS EN COBRANZA 60,000.00
82 Ctra. Ctas de ORDEN DEUDORAS 60,000.00
21 OBLIGACIONES YPATRIMONIO 340,000.00
2102 Obligaciones porcuentade Ahorro
21120101 PersonaNat.y Jurd. Priv 340,000.00
25 CUENTAS PORPAGAR 3,000.00
2507 Primasal F.S.A.O
251705 Tributos Retenidos 3,000.00
4

5. 24 ADEU. Y OBL. FIN A C.PZO. 90,000.00
2402 Adeu. Y Oblig. ConlaCorp. Finc.
24120201 NoSubord. 90,000.00
31 CAPITALSOCIAL 290,000.00
3101 Capital Social
311101 Acciones Comunes 290,000.00
38 RESULTADOSACUMULADOS 22,000.00
3801 Utilidades Acumuladas
381102 U. A. sinAcuerdode Capt. 22,000.00
83 Ctra. De Ctasde Ord. Acreedora 60,000.00
8301 Ctra. De Ctasde Ord. Acreedora 60,000.00
84 Gtas. Recib. PorCrédit. 60,000.00
8404 Gtías. Recib. PorCrédit. 60,000.00
x/x Porel activo, pasivoy patrimonioal iniciode lasoperaciones de la
empresafinanciera, periode diciembre del2016
45 GASTOSPERSONALES 4,360.22
4501 GatosPersonales
45110101 Remuneración Basica 4,000.00
451104 SeguridadB. 360.00
451102 OtrosContb. 0.22
25 CUENTAS PORPAGAR 4,360.22
2505 Diviendos, participaciones y Remuner.
251504 Remuneracion x Pagar 3,385.45
2507 Primasal Fondode seg.De Dep. AportyOblig.
25170303 OtrosContb. 360.22
251705 TributosRetenidos 614.55
x/x provision de laplanillade renm. del mes01/01/17
25 CUENTAS PORPAGAR 3,385.45
2505 Diviendos, participaciones y Remuner.
251504 Remuneracion x Pagar
5

6. 11 DISPONIBLE
1103 Banco y Otras Empresasdel SFdel Perú 3,385.45
11110301 Bancos
x/x por el pago de la planilladel mes01/01/17
41 GASTOSFINANCIEROS 500.00
4104 intereses poradeudo
411401 BCRP 500.00
24 ADEU. Y OBL. FIN A C.PZO. 500.00
2409 Adeu. Y Oblig. ConlaCorp. Finc.
241911 Adeu. Y Oblig. ConlaCorp. Finc. 500.00
x/x se provisionaparapagodel cheque coninterés
24 ADEU. Y OBL. FIN A C.PZO. 38,500.00
2402 creditos porpretamos 38,000.00
241202 creditosporpretamos
2409 Adeu. Y Oblig. ConlaCorp. Finc.
241901 Adeu. Y Oblig. ConlaCorp. Finc. 500.00
11 DISPONIBLE 38,500.00
1103 bancos 38,500.00
x/x Porel pago del cheque conintereses
18 INM. MOB. Y EQUIPO 20,000.00
1804 inmueble maquinariayequipo
181401 vehiculo 20,000.00
25 CUENTAS PORPAGAR 3,600.00
2507 tributos porpagar
251705 Tributos Retenidos 3,600.00
11 DISPONIBLE 23,600.00
1103 bancos
111302 BCR 23,600.00
x/x Porla compra de unAutomovil
14 CreditosVigentes 20,000.00
1402 Creditos aMicroemp.
6

7. 141101 Creditos aMicroemp. 20,000.00
11 DISPONIBLE 20,000.00
1101 bancos
11110101 BCR 20,000.00
81 VALORESPROPIOS EN COBRANZA 20,000.00
8102 ValoresPropios
811101 ValoresPropios 20,000.00
82 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 20,000.00
8201 Contra cuentade contracuentas
821101 Contra cuentade contracuentas 20,000.00
x/x provicion al creditoabonadado
11 DISPONIBLE 20,350.00
1101 Caja
11110101 caja 20,350.00
51 INGRESOS 300.00
5107 Comisiones yOtrosRend.
51170401 CreditoComercial 300.00
52
AVALES
50.00
5202 IngresosDiversos
521229 OtrosIngreso 50.00
14 CreditosVigentes 20,000.00
1401 CreditosVigentes
14110101 Creditos Comerciales 20,000.00
x/x por desembolso del creditoalasMicroempresas
18 INM. MOB. Y EQUIPO 15,000.00
1804 inmueble maquinariayequipo
181401 vehiculo 15,000.00
31 CAPITALSOCIAL 15,000.00
3101 accionescomunes
311101 AccionesComunes 15,000.00
x/xPorel aporte de unSocio
7

8. 11 DISPONIBLE 10,000.00
1101 caja
111101 caja 10,000.00
14 CREDITOSVIGENTES 10,000.00
1401 creditoamicroempresas
141102 creditoamicroempresas 10,000.00
x/x Porla cancelacionde uncreditoenefectivo
25 CUENTAS PORPAGAR 3,000.00
2507 tributosporpagar
251703 TributosRetenidos 3,000.00
11 DISPONIBLE 3,000.00
1103 bancos
11130102 BCR 3,000.00
x/x Paga losTributosconchueque
41 GASTOSFINANCIEROS 500.00
4101 intereses poradeudo
41110309 intereses 500.00
21 OBLIGACIONES CON ELPUBLICO 500.00
2108 Obligaciones porcuentade Ahorro
21180301 obligaciones 500.00
x/x Porla provision parael pagode lacancelacion
2108 Obligaciones porcuentade Ahorro 500.00
21180301 obligaciones 500.00
2102 Obligaciones porcuentade Ahorro 500.00
211202 obligaciones 500.00
x/x Porlosintereses
21 OBLIGACIONES CON ELPUBLICO 10,500.00
2102 Obligaciones porcuentade Ahorro
211202 obligaciones 10,500.00
11 DISPONIBLE 10,500.00
1101 caja
11110101 caja 10,500.00
8

9. x/x por lacancelacional publicoahorrista
44 DEPRECIACION AMORTIZACIONEYDETERIORO 580.00
4401 Dep.y Det.Ac. IME
441104 vehiculo 580.00
18 INM. MOB. Y EQUIPO 580.00
1809 inmueble maquinariayequipo
180904 vehiculo 580.00
TOTALES 1,035,775.67 1,035,775.67
9

10. CAJA MUNICIPAL DEL SANTA
LIBRO MAYOR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
11
Debe Haber
95000
20350
10000
3385.45
38500
23600
20000
3000
10500
125350 98985.45
21
Debe Haber
500
10500
340000
500
500
11000 341000
31
Debe Haber
290000
15000
305000
44
Debe Haber
580
580
10
14
Debe Haber
600000
20000
20000
10000
620000 30000
18
Debe Haber
50000
20000
15000
580
85000 580
24
Debe Haber
38500 90000
500
38500 90500
25
Debe Haber
3385.45
3000
3600
3000
4360.22
9985.45 7360.22
38
Debe Haber
22000
22000
41
Debe Haber
500
500
1000
45
Debe Haber
4360.22
4360.22
51
Debe Haber
300
300

11. 52
Debe Haber
50
0 50
83
Debe Haber
60000
60000
11
81
Debe Haber
60000
20000
80000
82
Debe Haber
60000 20000
60000 20000
84
Debe Haber
60000
60000

12. CAJA MUNICIPAL DEL SANTA
BALANCE DECOMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
COD. DENOMINACION
SUMAS DELMAYOR SALDOS
FORMA "A" FORMA " B"
ESTADO DESITUACION ESTADOS RESULTADOS
FINANCIERA PERDIDAS GANANCIA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO
11 caja 125,350.00 98,985.45 26,364.55 26,364.55
14 creditos 620,000.00 30,000.00 590,000.00 590,000.00
18 terrenos 85,000.00 580.00 84,420.00 84,420.00
21 obligaciones conel publico 11,000.00 341,000.00 330,000.00 330,000.00
24
adeudoyobligaciones acorto
plazo 38,500.00 90,500.00 52,000.00 52,000.00
25 cuentasporpagar 9,985.45 7,360.22 2,625.23 2,625.23
31 capital social 305,000.00 305,000.00 305,000.00
38 resultados acumulados 22,000.00 22,000.00 22,000.00
41 gastosfinancieros 1,000.00 1,000.00 1,000.00
44
depreciacion amortizaciony
desarrollo 580.00 580.00 580.00
45 gastospersonales 4,360.22 4,360.22 4,360.22
51 ingresosfinancieras
avales
300.00 300.00 300.00
52 50.00 50.00 50.00
81
valorespropioencobranza 80,000.00 80,000.00 80,000.00
12

13. 82 cuentasde ordendeudora 60,000.00 20,000.00 40,000.00 40,000.00
83 cuentasde ordenacreedora 60,000.00 60,000.00 60,000.00
84
garantiarecibidas por
creditos
60,000.00 60,000.00 60,000.00
SUB TOTALES 1,035,775.67 1,035,775.67 829,350.00 829,350.00 823,409.78 709,000.00 5,940.22 120,350.00
SALDO 114,409.78 114,409.78
TOTAL 823,409.78 823,409.78 5,940.22 234,759.78
CAJA MUNICIPAL DEL SANTA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
11 DISPONIBLE S/. 26,364.55 21 OBLIGACIONES PUBLICAS S/. 330,000.00
14 CREDITOS S/. 590,000.00 24 ADEU. Y OBLG. FIN. A S/. 52,000.00
18 TERRENOS S/. 84,420.00 31CAPITAL SOCIAL S/. 305,000.00
25 CUENTAS POR PAGAR S/. 2,625.23 38 RESULTADOS ACUM. S/. 22,000.00
81VALORES PROPIOS S/. 80,000.00 UTILIDADES S/. 114,409.78
82 CTRA. CTAS DEUODOR S/. 40,000.00
TOTAL ACTIVO S/. 823,409.78 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 823,409.78
13

14. CAJA MUNICIPAL DEL SANTA
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
Utilidad S/. 114,409.78
Participación Trabajo 5%
Impuesto a la Renta 29.5%
S/. 5,720.49
S/. 108,689.29
S/. 32,063.34
S/. 76,625.95
Reserva Legal 10% S/. 7,662.60
S/. 68,963.36
Distribucion del saldo 50%
RESULTADO NETO DEL
EJERCICIO
S/. 34,481.68
S/. 34,481.68
14